WordPress

Компенсация ндс в смете турбосметчик

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 1

Турбосметчик

Для сохранения сметы в формате xml, перейти в меню «Сервис» -> «События и плагины» -> «Экспорт текущего документа в формат XML». Перед этим сохранить смету в обычном формате Турбо сметчика.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 2

После, программа предложит следующее действие: сохранить файл как новый или сохранить его поверх существующего. Далее выбрать нужный пункт и сохранить смету.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 3

* — Если в меню «События и плагины» отсутствуют пункты экспорта и импорта файлов в формат XML, следует обратиться в техническую поддержку, т.к. в программе отсутствует плагин для работы с XML-форматом.

Для загрузки в программу сметы из формата АРПС, необходимо открыть на панели инструментов «Файл» — > «АРПС 1.10» -> «Импорт из АРПС». Далее выбрать имеющийся файл АРПС-сметы на компьютере, нажать открыть. В открывшемся окне «Импорт из АРПС», указать тип базы, в которой будет производиться дальнейшая работа и индексы пересчета.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 4

Следует помнить, что формат АРПС подразумевает собой визуальное оформление сметы, т.е в ячейках, позициях могут стоять простые числа, в то время как должны стоять формулы расчета, также могут отсутствовать начисления в разделах и итогах. Поэтому, перед тем как начать работать с такой сметой, следует выполнить ряд настроек:

1. Проверить формат документа в «Свойствах документа». Поставить галочку напротив пункта «Расширенный формат документа».

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 5

2. Восстановить расценки по шифру. Для этого можно выделить сразу все расценки (Ctrl +a или через «Редактор» -> «Выделить все») и восстановить их по шифру.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 6

* — на рисунке No приведен пример, когда функция «Восстановить по шифру» не сработает к выделенной расценке, т.к. шифр этой расценки в одноименном поле, не совпадает с шифром расценки базы, в данном случае он искажен. Для правильной работы функции восстановления, нужно отредактировать шифр (убрать лишние символы).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

3. При отсутствии каких-либо начислений в разделах и/или итогах, можно скопировать их из шаблона сметы в программе. Для этого, создать новую смету, выбрать шаблон, и, путем копирования начислений, вставить их в АРПС-смету.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 7

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 8

Для сохранения сметы в формате АРПС, нужно воспользоваться экспортом в меню «Файл» — > «АРПС 1.10» -> «Экспорт в АРПС». Перед тем как сохранить смету, выбрать формат в пункте «Тип файла». Автоматически там указан TXT-формат, нужно выбрать формат ARP или ARPS.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 9

Для применения функции «Восстановить по шифру», нажать правой клавишей мыши по расценке, выбрать пункт «Восстановить по шифру».

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 10

При этом, процедура восстановления расценки будет происходить с учетом настроек функции восстановления в программе. Для изменения данных настроек, перейти в меню «Сервис» -> «Параметры», на вкладке «Сервис», в разделе «Функция «Восстановить по шифру», отметить галочкой условия восстановления.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 11

Если в разных случаях необходимо восстановить расценку с разными условиями восстановления, для быстрого их применения, стоя на нужной расценке, можно воспользоваться сочетанием клавиш на клавиатуре «Ctrl + Shift + Enter».

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 12

После нажатия сочетания «Ctrl + Shift + Enter», появится окно с условиями восстановления.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 13

Для применения к расценке поправки, которая отсутствует в существующих сборниках, существует возможность создания и добавления Пользовательских поправок вручную. Для этого, нажать правой клавишей мыши по расценке, выбрать пункт «Применить поправку», в открывшемся окне, перейти на вкладку «Поправки пользователя».

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 14

В окне «Поправки пользователя», перейти в нижнюю часть окна и заполнить необходимые поля (текст поправки в поле «Условия применения», значения в Кзп, Кзт, Кмр и т.д.). После этого, нажать на кнопку «Добавить» (Поправка появится в верхней части окна), и двойным нажатием мыши применить добавленную поправку.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 15

Применение поправки в смете будет отображено: в поле «Прим», под шифром в левой части расценки, будет указана ссылка на поправку, которую указали при добавлении. В ячейках Пзп, Пэм, Пзпм и Пмр, будут отражены добавленные поправочные коэффициенты соответственно.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 16

Для быстрого переноса расценок с печатного варианта, существует функция «Пакетный перенос». На панели инструментов перейти в «Сервис» -> «Пакетный перенос»

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 17

В открывшемся окне, вручную перенести шифры расценок в поле Шифр, также можно сразу указать объемы работ в ячейке «Кол», и перенести расценки в созданный шаблон. Для правильной работы функционала «Пакетный перенос» необходимо настроить профиль поиска (настройка профиля поиска пункт 2). Шифры расценок необходимо писать с буквенной аббревиатурой.

Для создания сметы в программе перейти на панели инструментов: Файл — > Создать (комбинация на клавиатуре Ctrl+N).

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 18

В открывшемся окне, перейти на вкладку «Сметы в ФЕР 2001» и выбрать «Шаблон РЖД». В данном шаблоне уже проведены некоторые настройки, учитывающие специфику составления смет для структур РЖД (коэффициенты к НР и СП по письму No3757-КК/08 при составлении сметы на ремонт и др.). Также расписаны начисления для разделов и итоговые начисления.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 19

Начисления по разделу

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 20

Для быстрого и удобного поиска расценок в сборнике можно воспользоваться окнами на панели инструментов. В окне поиска по шифру указывается шифр расценки без буквенной аббревиатуры. В окне поиска по контексту можно использовать словосочетания без окончаний, но перечислить корни слов через знак *. Например, вписав в окно поиска по контексту словосочетание (уклад*дерев*шпал), сборник отфильтрует все позиции, в которых встречаются корни данных слов.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 21

Для отображения в печатных формах сметы информации об утверждающем документе, реквизитов организации, информации о контрагентах, необходимо указать их в реквизитах сметы. В меню «Свойства документа» на вкладке «Реквизиты» указать необходимые данные, которые будут отображаться при выводе сметы на печать или Excel.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 22

Авторская рассылка Максима Горинского

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 23

«Если Вам не всё равно что происходит в сметном деле и ценообразовании, близки ценности «делать как для себя» — подписывайтесь»

Директора компании «Галактика ИТ», вице-президента Союза инженеров-сметчиков России по региональному развитию.

Простым понятным человеческим языком. Без тарабарщины,
заумных фраз, «впаривания» и «развода на деньги». Только
конкретика и авторский материал. Честно, как для себя.
Что в рассылке.

О сметах и сметных программах. Клуб сметчиков. Правда о реформе ценообразования в строительстве. Методики, ФГИС ЦС, ресурсный метод, совершенствование базисно-индексного, Минстрой, Главгосэкспертиза.

Новости, статьи, обучение, семинары, курсы, акции на покупку и обновление сметных программ, ответы на вопросы. Эксклюзив, инсайды.

Начинающим (от выбора сметной программы до специфики перехода на другую) и профи (сметные вопросы, ценообразование в строительстве и мн.др.).

А еще у нас есть закрытая группа на Facebook.

http://www.all-smety.ru/FAQ/turbosmetchik/?PAGEN_1=3

Компенсация ндс в смете турбосметчик

В программе для составления смет Турбо сметчик имеется шаблон, в котором в концевике отражается расчет компенсации НДС. Кроме этого, здесь по умолчанию применяются необходимые понижающие коэффициенты и приводится большое количество справочных данных по смете. Поэтому если есть необходимость создать смету для компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, можно использовать этот шаблон.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 24

Окно «Создание нового документа». Шаблон для УСН можно найти на вкладке «ФЕР 2001»

В соответствии с письмами Госстроя от 27.11.2012 №2536-ип/12/гс и Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06 организации, использующие упрощённую систему налогообложения должны применять к нормативам накладных расходов понижающий коэффициент 0,94, а к нормативам сметной прибыли 0,9. В шаблоне для УСН эти коэффициенты применяются ко всем расценкам по умолчанию.

В письме Госстроя от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10, и не только в нем, указано, что подрядчики, находящиеся на УСН, оплачивают НДС поставщикам строительных материалов и организациям, которые обслуживают строительную технику и предоставляют ее в аренду. Таким образом, такие компании-подрядчики приобретают материалы и услуги, цена которых содержит НДС, и в силу этого имеют право просить заказчика компенсировать им расходы на НДС.

В шаблоне для УСН содержится расчет компенсации НДС, входящего в стоимость материалов и эксплуатации машин и механизмов, которая рассчитывается как 18% от суммы затрат на эксплуатацию машин, стоимости материалов, удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов и удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли. Удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов в соответствии с приложением 8 к МДС 81-33.2004 составляет 17,12%, а в сметной прибыли 15% (приложение к письму от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10).

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 25

Шаблон для работы по УСН в ПК «Строительный эксперт» имеет развитый концевик, в котором отражается расчет компенсации НДС

Некоторые сметчики, ссылаясь на письмо Минрегиона от 16.01.2012 №1076-08/ДШ-05, указывают нам на то, что расчет, приведенный в письме №НЗ-6292/10, неактуален.


Действительно 2012 году Минрегион выпустил письмо от 16.01.2012 №1076-08/ДШ-05 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения», в котором указал, что расчет приведенный, в письме №НЗ-6292/10, утратил свое значение. При этом в письме №1076-08/ДШ-05 не указано, почему это произошло. Нормативы сметной прибыли приведены в МДС 81-25.2001, утвержденном Постановлением Госстроя России № 15 от 28.02.2001. В 2003 году выходит письмо НЗ-6292/10. Нормативы с тех пор не менялись, но расчет свою актуальность почему-то потерял.

Так как ни Минрегион, ни другие ведомства не издавали документов, в которых точно указан удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли, мы предлагаем считать данный параметр равным 15%.

Составляем смету с «невидимым НДС» в сметах ФЕР/ТЕР

К сожалению, данный шаблон для УСН и разъяснения, которые приводятся выше, не всегда решают все проблемы. Зачастую заказчики или проверяющие соглашаются на оплату компенсации, но категорически не хотят видеть ее в смете. То есть требуют, чтобы сумма компенсации НДС была «растворена» в смете. Это совершенно неверно и такая смета не пройдет автоматизированной проверки, но зачастую проще сделать так, как требует заказчик, чем что-то ему доказывать.

Чтобы «растворить» НДС в смете придется использовать стандартный шаблон и дописать формулы расчетов эксплуатации машин, стоимости материалов, накладных расходов и сметной прибыли. Сначала сделаем это для одной расценки, а потом используем функцию «Распространить», чтобы получить необходимый расчет в остальных расценках.

В ячейке иЭМ необходимо к формуле дописать коэффициент 1,18. Должно получиться вот так: =ВКЛКОЛ*(ТЭМ*ПЭМ+ТЗПМ*(ПЗПМ-ПЭМ))*1.18.

В ячейке иМР также дописываем 1,18. Получится =ВКЛКОЛ*ТМР*ПМР*1,18.

В ячейке иНР необходимо включить только НДС от удельного веса материалов. Формула: =(ИЗП+ИЗПМ)*НР/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*НР/100)*0.1712)*1.18

Тоже для ячейки иСП: =(ИЗП+ИЗПМ)*СП/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*СП/100)*0.15)*1.18

Теперь распространим измененные формулы на все ячейки. Встаньте на ячейку иЭМ, выделите всю смету (Ctrl+A) и распространите (Shift+Ctrl+=) формулу расчета в ячейке иЭМ на остальные аналогичные ячейки сметы. Повторите операцию распространения для ячеек иМР, иНР и иСП.

ВНИМАНИЕ: Если в смете есть выделенные или свободные ресурсы, модификацию ячейки иМР и ее распространение для таких ресурсов нужно выполнить отдельно.

Смета с «невидимым НДС» в сметах ТСН-2001

Описанная в предыдущем разделе методика базируется на нормативных актах, выпущенных федеральными органами власти, которые не всегда применимы к базе ТСН-2001. Так, например, для этой базы неизвестны удельные веса материалов в накладных расходах и сметной прибыли, кроме этого в базе ТСН-2001 накладные расходы и сметная прибыль от зарплат рабочих и машинистов рассчитываются раздельно, что исключает применение значений удельных весов материалов, приведенных в МДС 81-33.2004 и письме №НЗ-6292/10.

Таким образом, при желании можно изменить формулы расчета для эксплуатации машин и материалов включив в них НДС.

5. Многие начинающие сметчики допускают большую ошибку при составлении смет по упрощенной системе налогообложения, а именно концовку сметы, получившуюся в «ИТОГО», оставляют просто без НДС и считают, что это, и есть упрощенная система налогообложения, что считается неверным.
В отличии от обычного налогообложения с НДС, налог (НДС) по упрощенной системе налогообложения расчитывается по сложному расчету:
Существуют два варианта расчета НДС по упрощенной системе налогообложения:
I Вариант — это когда арендуются строительные машины;
II Вариант — это когда строительные машины собственные.
Рассмотрим I вариант (когда строительные машины арендуются):

Пример расчета сметы по упрощенной системе налогообложения:
(в текущем уровне цен)

http://atorcenter.ru/smeta-s-nds/

Методическое пособие по ПК «ГРАНД-Смета» версия 7

Как в смете рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения?

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на за­кладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,18 (18%) – ставка НДС.

Если нет необходимос­ти в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 28

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 29

Отметим, что в примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

http://www.grandsmeta.ru/rabota-s-lokalnoj-smetoj/vvod-limitirovannykh-zatrat-nalogov-i-obyazatelnykh-platezhej/kak-v-smete-rasschitat-summu-kompensatsii-nds-pri-ispolzovanii-uproshchjonnoj-sistemy-nalogooblozheniya

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 30

Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

  • налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
  • в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.

По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы.

ИЛИ
Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году: формула

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20

материальные затраты на выполнение работ

затраты на эксплуатацию машин

затраты на заработную плату машинистов

накладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)

сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)

размер чистой эксплуатации оборудования

налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

  • С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС, поскольку всем им заранее было разослано специальное письмо с перечнем необходимых действий, которые им необходимо предпринять для безболезненного перехода на новую ставку.
  • С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, в «смете» всех доначислений на него приходится более половины сумм, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:

  • Если «упрощенец» приобретает товары или услуги у организации на общей системе налогообложения, ему придется заплатить НДС.
  • Если по какой-то причине налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму НДС — он обязан сдать налоговую отчетность и уплатить сумму указанного НДС в бюджет. Невыполнение этой обязанности грозит доначислением и штрафами при налоговых проверках.
  • Если фирма или предприниматель на упрощенке арендуют или покупают муниципальное или государственное имущество, они должны выделить сумму НДС из общей суммы сделки, перечислить налог в бюджет, сдать декларацию. В противном случае, можно столкнуться с требованием ФНС о принудительной уплате налога.

Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали здесь. Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут показать в смете и компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.

http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kompensatsiya-nds-pri-usn-2019/

Компенсация НДС при упрощенной системе налогообложения в объектных сметах и сводном сметном расчёте.

В ПК ГРАНД-Смета в главе «Налоги и обязательные платежи» для расчёта НДС 18% в ССР прописываю формулы 18%Г1.С:Г14.С, 18%Г1.М:Г14.М, 18%Г1.О:Г14.О, 18%Г1.П:Г14.П, а как прописать формулу для затрат на компенсацию НДС при УСН? Какую формулу для компенсации УСН использовать?

Пример расчета компенсации НДС при УСН довольно прост. Расчет выполнен в текущем уровне цен:

Прямые затраты=100руб. Из них материалы 50руб, ЭКМ-(18-8) руб, ЗП раб.=32 руб.
ФОТ=32+8=40 руб.
НР=40*(110*0,94*0,85)= 35,2 руб.
СП=40*(65*0,9*0,8)=18,8 руб.
СМР=50+18+32+35+19=154 руб
НДС=(50+(18-8))*0,18=10,8 руб.
Итого-154+10,8=164,8 руб.

В локальных сметах данный расчет можно реализовать на вкладке «Лимитированные затраты». Чаще всего используют следующие формулы:

Несколько иначе дело обстоит при необходимости внести компенсацию НДС при УСН в ОС и ССР, потому что на уровне ССР нет данных о сумме НР, СП, а также о стоимости материалов. Указанный расчет можно сделать только вручную и ввести в программу уже рассчитанное значение.

Резюмируя вышесказаное отметим, что при необходимости показать компенсацию НДС при УСН в таких документах, как сводный сметный расчет или объектная смета, необходимо перенести сумму возмещения НДС из локальных расчетов вручную.

http://academia-bti.ru/blog/387127

Составление смет по УСН

Отдел продаж:

  • +7 (495) 134-55-67
    (Московский)
  • 8 (800) 555-64-48
    (Федеральный)

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 32

Доставка, настройка и консультация БЕСПЛАТНО

Лицензионные СН-2020, ТСН-2001, РЖД, ТСНБ-2001, ФЕР-2017

30% скидка на недельные курсы

Порядок составления сметы для организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), в целом такой же, как и для остальных организаций, те же сборники расценок, поправочные коэффициенты, методические документы и т.п. Особенности сметы по УСН заключаются в понижающих коэффициентах к нормам накладных расходов и сметной прибыли и компенсации НДС, который заложен в материалах и эксплуатации машин.

В этой статье будет рассказано, как составить смету по УСН в программе Турбо сметчик.

Существует несколько методов создания сметы для компании использующей УСН. Такую смету можно сделать либо на основании шаблона либо изменить формулы расчета некоторых параметров.

Шаблон для УСН в Турбо сметчике

В программе для составления смет Турбо сметчик имеется шаблон, в котором в концевике отражается расчет компенсации НДС. Кроме этого, здесь по умолчанию применяются необходимые понижающие коэффициенты и приводится большое количество справочных данных по смете. Поэтому если есть необходимость создать смету для компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, можно использовать этот шаблон.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 24
Окно «Создание нового документа». Шаблон для УСН можно найти на вкладке «ФЕР 2001»

В соответствии с письмами Госстроя от 27.11.2012 №2536-ип/12/гс и Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06 организации, использующие упрощённую систему налогообложения должны применять к нормативам накладных расходов понижающий коэффициент 0,94, а к нормативам сметной прибыли 0,9. В шаблоне для УСН эти коэффициенты применяются ко всем расценкам по умолчанию.

В письме Госстроя от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10, и не только в нем, указано, что подрядчики, находящиеся на УСН, оплачивают НДС поставщикам строительных материалов и организациям, которые обслуживают строительную технику и предоставляют ее в аренду. Таким образом, такие компании-подрядчики приобретают материалы и услуги, цена которых содержит НДС, и в силу этого имеют право просить заказчика компенсировать им расходы на НДС.

В шаблоне для УСН содержится расчет компенсации НДС, входящего в стоимость материалов и эксплуатации машин и механизмов, которая рассчитывается как 18% от суммы затрат на эксплуатацию машин, стоимости материалов, удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов и удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли. Удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов в соответствии с приложением 8 к МДС 81-33.2004 составляет 17,12%, а в сметной прибыли 15% (приложение к письму от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10).

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 25
Шаблон для работы по УСН в ПК «Строительный эксперт» имеет развитый концевик, в котором отражается расчет компенсации НДС

Некоторые сметчики, ссылаясь на письмо Минрегиона от 16.01.2012 №1076-08/ДШ-05, указывают нам на то, что расчет, приведенный в письме №НЗ-6292/10, неактуален.

Действительно 2012 году Минрегион выпустил письмо от 16.01.2012 №1076-08/ДШ-05 «О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения», в котором указал, что расчет приведенный, в письме №НЗ-6292/10, утратил свое значение. При этом в письме №1076-08/ДШ-05 не указано, почему это произошло. Нормативы сметной прибыли приведены в МДС 81-25.2001, утвержденном Постановлением Госстроя России № 15 от 28.02.2001. В 2003 году выходит письмо НЗ-6292/10. Нормативы с тех пор не менялись, но расчет свою актуальность почему-то потерял.

Так как ни Минрегион, ни другие ведомства не издавали документов, в которых точно указан удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли, мы предлагаем считать данный параметр равным 15%.

Составляем смету с «невидимым НДС» в сметах ФЕР/ТЕР

К сожалению, данный шаблон для УСН и разъяснения, которые приводятся выше, не всегда решают все проблемы. Зачастую заказчики или проверяющие соглашаются на оплату компенсации, но категорически не хотят видеть ее в смете. То есть требуют, чтобы сумма компенсации НДС была «растворена» в смете. Это совершенно неверно и такая смета не пройдет автоматизированной проверки, но зачастую проще сделать так, как требует заказчик, чем что-то ему доказывать.

Чтобы «растворить» НДС в смете придется использовать стандартный шаблон и дописать формулы расчетов эксплуатации машин, стоимости материалов, накладных расходов и сметной прибыли. Сначала сделаем это для одной расценки, а потом используем функцию «Распространить», чтобы получить необходимый расчет в остальных расценках.

В ячейке иЭМ необходимо к формуле дописать коэффициент 1,18. Должно получиться вот так: =ВКЛКОЛ*(ТЭМ*ПЭМ+ТЗПМ*(ПЗПМ-ПЭМ))*1.18.

В ячейке иМР также дописываем 1,18. Получится =ВКЛКОЛ*ТМР*ПМР*1,18.

В ячейке иНР необходимо включить только НДС от удельного веса материалов. Формула: =(ИЗП+ИЗПМ)*НР/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*НР/100)*0.1712)*1.18

Тоже для ячейки иСП: =(ИЗП+ИЗПМ)*СП/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*СП/100)*0.15)*1.18

Теперь распространим измененные формулы на все ячейки. Встаньте на ячейку иЭМ, выделите всю смету (Ctrl+A) и распространите (Shift+Ctrl+=) формулу расчета в ячейке иЭМ на остальные аналогичные ячейки сметы. Повторите операцию распространения для ячеек иМР, иНР и иСП.

ВНИМАНИЕ: Если в смете есть выделенные или свободные ресурсы, модификацию ячейки иМР и ее распространение для таких ресурсов нужно выполнить отдельно.

Смета с «невидимым НДС» в сметах ТСН-2001

Описанная в предыдущем разделе методика базируется на нормативных актах, выпущенных федеральными органами власти, которые не всегда применимы к базе ТСН-2001. Так, например, для этой базы неизвестны удельные веса материалов в накладных расходах и сметной прибыли, кроме этого в базе ТСН-2001 накладные расходы и сметная прибыль от зарплат рабочих и машинистов рассчитываются раздельно, что исключает применение значений удельных весов материалов, приведенных в МДС 81-33.2004 и письме №НЗ-6292/10.

Таким образом, при желании можно изменить формулы расчета для эксплуатации машин и материалов включив в них НДС.

О группе компаний

Группа компаний «АВИС медиа» один из старейших поставщиков сметных программ в России.

Группа компаний осуществляет продажу, внедрение и поддержку сметных программ, поставку необходимых сметно-нормативных баз.

http://avis-media.com/informatsiya/stati/stroitelstvo-i-smetnoe-delo/sostavlenie-smet/sostavlenie-smet-po-uproshchennoy-sisteme-nalogooblozheniya/

Учет НДС в смете, составляемой подрядчиком-упрощенцем

Заказчик и генеральный подрядчик не правы. Вы не должны исключать этот пункт из сметного расчета. При этом у вашей организации не возникнет обязанности по представлению налоговой декларации по НДС и уплате этого налога в бюджет. Объясняется это следующим образом.

Строительные сметы составляются на основании Методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ (МДС 81-35.2004), утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 (далее — Методика).

Положения, приведенные в Методике, распространяются на все предприятия строительного комплекса РФ при определении стоимости строительства новых, реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий, зданий и сооружений, выполнения ремонтных и пусконаладочных работ вне зависимости от источников финансирования, осуществляемых на
территории РФ, а также при формировании цен на строительную продукцию и расчетах за выполненные работы.

Порядок включения в сметную документацию средств по уплате НДС приведен в п. 4.100 Методики. В нем указано, что сумма средств по уплате НДС принимается в размере, устанавливаемом законодательством РФ, от итоговых данных по сводному сметному расчету на строительство и показывается отдельной строкой (в графах 4—8 сводного сметного расчета) под наименованием «Средства на покрытие затрат по уплате НДС». В тех случаях, когда по отдельным видам объектов строительства законодательством РФ установлены льготы по уплате НДС, в данную строку включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг (в том числе по проектно-изыскательским работам). Размер этих средств определяется расчетом в зависимости от структуры строительно-монтажных работ.

В письме от 08.10.2010 № 10463-08/ИП-05 «О расчете затрат на уплату НДС для включения в сметную документацию при упрощенной системе налогообложения» Минрегион России указал, что с переходом на УСН организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов и конструкций, а также управлениям механизации за предоставляемые услуги. Затраты организаций на указанные цели должны определяться по расчету в зависимости от структуры выполняемых строительно-монтажных работ. Пример указанного расчета затрат на уплату НДС для включения в сметную документацию при УСН приведен в приложении к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

Минрегион России также отметил, что обосновать заказчику и генеральному подрядчику необходимость включения сумм НДС в сметную документацию организация, применяющая УСН, может книгой учета доходов и расходов и счетами-фактурами, полученными от поставщиков и других организаций за оказанные услуги, подтверждающими уплату НДС при покупке строительных материалов и использовании строительных машин и механизмов.

Поскольку в смете вы указываете НДС, уплаченный вашей организацией поставщикам, никакой обязанности по предоставлению налоговой декларации по НДС и уплате этого налога в бюджет у вашей организации не возникает.

http://www.eg-online.ru/consultation/156634/

Компенсация ндс в смете турбосметчик

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста¬тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

То есть, даже отмена данного письма не повлияла бы на формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18, так как в письме содержится расчет по другой формуле.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 37

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

И посмотрим формулу, которая позволяет определить размер компенсации НДС в смете при УСН: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18. Назовем этот метод «расчетный».

Отличия данных методов в следующем:

  1. В письме принята ставка НДС 20% — в расчете 18%.
  2. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
  3. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
  4. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 3.
  5. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 3 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Пункты 1, 4, 5 — несоответствий письма расчету можно пропустить, так как письмо — это пример, в котором, скажем, 20% НДС можно заменить на 18%. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 3 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным.
В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 коэффициента к НР нет изначально.

Вывод:

Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС.

Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:
(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18
представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.
Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.
Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Последние новости

  • Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 38Минстрой РФ опубликовал индексы на I квартал 2020 год.

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 39Выпущен ИСМ 81-24-2020-01

Компенсация ндс в смете турбосметчик - картинка 40Отмена базы ФЕР 2017 года, Приказ № 195пр от 08.04.2020 Минстроя РФ

http://www.krasgss.ru/04.03.2019.php

Литература

  1. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
  2. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  5. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях