WordPress

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 1

Надо ли платить НДФЛ с компенсации за аварийное жилье

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 2

Минфин уточнил, надо ли платить НДФЛ собственникам жилых помещений в аварийных домах с сумм компенсационных выплат, полученных на приобретение иного благоустроенного жилья.

В письме от 06.12.2018 № 03-04-06/88597 отмечается, что перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ.

Компенсационные выплаты собственникам жилых помещений, расположенных в аварийных домах, взамен освобождаемого жилья на приобретение иного благоустроенного жилья в этой норме не поименованы.

Это значит, что такие компенсационные выплаты облагаются НДФЛ.

Минфин также отмечает, что при определении НДФЛ собственники жилья имеют право на получение имущественного налогового вычета.

Он определяется в размере выкупной стоимости участка и расположенного на нем объекта недвижимости, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/80599/

Компенсации за снос строений: налогообложение

Свободных для строительства площадок с каждым годом становится все меньше. Поэтому при возведении нового жилья, особенно в крупных городах, строительные компании нередко сталкиваются с ситуацией, когда приходится сносить строения, принадлежащие гражданам на правах собственности.

Юридическая квалификация отношений

В соответствии со статьей 239 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд невозможно без прекращения права собственности на здание (сооружение или другое недвижимое имущество, находящееся на данном участке), оно может быть изъято у собственника путем выкупа государством. Причем в этом случае применяется тот же порядок, который предусмотрен и для выкупа земельных участков (ст. 279-282 Гражданского кодекса РФ).

Указанные нормы определяют взаимоотношения сторон при выкупе земельного участка и строений для государственных или муниципальных нужд. Порядок же выкупа земельных участков под новое строительство организациями в Гражданском кодексе РФ не оговорен. В этом случае отношения с владельцами строений, находящихся на этом участке и подлежащих сносу, «выстраивают» сами строительные организации. При этом используются аналогии из норм гражданского законодательства, регулирующих схожие отношения.

На практике встречается два способа оформления отношений с владельцами строений, подлежащих сносу: выкуп и компенсация. В первом случае строительная компания выкупает это здание, становясь его полноправным владельцем. А во втором ограничивается лишь выплатой компенсации, не оформляя право собственности на себя. Иногда в качестве компенсации за снос дома компания передает его владельцу новое жилье.

Несмотря на то что оба способа похожи, последствия для налогообложения у них разные.

ВЫКУП

Понятие выкупа в действующем гражданском законодательстве не встречается.

Вместе с тем на практике под этим термином наиболее часто понимается возмездная передача имущества в собственность другому лицу. А это в соответствии с гражданским законодательством соответствует предмету договора купли-продажи. Собственно, прежний владелец строения попросту продает его строительной компании.

Как и любой другой договор купли-продажи недвижимости, договор выкупа подлежит государственной регистрации и вступает в силу только после такой регистрации. Причем снести здание до момента регистрации этого договора строительная компания не может. Действительно, в пункте 4 постановления Пленума ВАС РФ от 25 февраля 1998 г. № 8 дано разъяснение, что до момента государственной регистрации перехода права собственности покупатель недвижимости не вправе ею распоряжаться, поскольку право собственности на это имущество до этого момента сохраняется за продавцом.

При выкупе строения, подлежащего сносу, как и при любой другой продаже имущества, у физического лица возникает доход, подлежащий обложению налогом. В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ при определении базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все поступления, как в денежной, так и в натуральной формах. Если в договоре выкупа сносимого строения предусмотрена выплата денежных средств, то в доход включается вся выкупная стоимость, которая указана в этом договоре.

Если же предусмотрена неденежная форма расчетов, например предоставление другого жилья, доход физического лица определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 211 Налогового кодекса РФ, то есть по рыночной стоимости получаемого им имущества, например нового жилья.

Поскольку при осуществлении выкупа взаимоотношения сторон идентичны взаимоотношениям при заключении договора купли-продажи, доход, полученный продавцом от такой сделки, облагается в порядке, предусмотренном статьей 228 Налогового кодекса РФ для доходов, полученных от продажи имущества.

При заключении договора выкупа строительная компания не будет являться налоговым агентом, и у нее не возникнут обязанности по удержанию и уплате налога в бюджет.


Бывший владелец дома должен самостоятельно рассчитать налог, включив этот расчет в налоговую декларацию, которую обязан представить в свою инспекцию по окончании года. При этом он имеет право применить имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Право применения имущественного вычета при выкупе недвижимости подтверждается письмом Минфина России от 8 мая 2008 г. № 03-04-05-01/158.

КОМПЕНСАЦИЯ

Также отсутствует в Гражданском кодексе РФ и определение компенсации за снос строения. В то же время заключение с владельцами сносимого жилья соглашения о выплате им денежной компенсации без оформления его в собственность домовладения строительной компании не противоречит нормам действующего законодательства.

Перехода права собственности к строительной компании нет, поэтому оснований для использования по аналогии норм, относящихся к купле-продаже, тоже нет. В соответствии со статьей 235 Гражданского кодекса РФ право собственности на здание, подлежащее сносу, прекращается в связи с его ликвидацией.

Сумма полученной компенсации тоже должна быть включена в базу для налога на доходы физических лиц. Однако порядок налогообложения в этом случае совершенно иной.

Поскольку в данном случае не происходит передачи права собственности на строение, подлежащее сносу, применять нормы статьи 228 Налогового кодекса РФ нельзя. Компенсация за снос здания включается в доход домовладельца на общих основаниях. При этом строительная компания становится налоговым агентом. Она должна при выплате компенсации удержать налог и перечислить его в бюджет, а также сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.

Никаких вычетов в данном случае Налоговым кодексом РФ не предусмотрено, поэтому вся сумма компенсации будет обложена налогом в размере 13 процентов.

Если в качестве компенсации за снос строения владельцу предоставляется, например, квартира в жилом доме или место в гараже коллективного пользования, в налоговую базу включается рыночная стоимость этого имущества. Поскольку в этом случае удержать налог из доходов домовладельца строительная компания не имеет возможности, в соответствии с пунктом 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ организация обязана в течение одного месяца письменно сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.

Компенсация для строительной компании, конечно, предпочтительнее, ведь в случае выкупа надо сначала оформить на себя право собственности на полученное здание, а после его сноса — оформить прекращение этого права.

Однако следует отметить, что для домовладельца — физического лица компенсация получается слишком невыгодной в части налогообложения.

Налоги у строительной компании

Оба способа оформления взаимоотношений с собственниками зданий, подлежащих сносу, для строительной компании имеют одинаковые налоговые последствия.

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Налогового кодекса объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Ни к одному из таких договоров отношения строительной компании с владельцами домов, подлежащих сносу, не относятся.

Таким образом, выплаты по договору выкупа и компенсации за снос дома в базу по единому социальному налогу бухгалтером строительной компании не включаются.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ для налога на прибыль признаются любые экономически оправданные расходы, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поскольку снос здания является одним из условий осуществления нового строительства, выкуп этого здания и компенсация за его снос должны считаться экономически оправданными и направленными на получения в конечном итоге дохода. Поэтому вне зависимости от способа оформления взаимоотношений с собственниками помещений, подлежащих сносу, сумма выплат формирует себестоимость объекта строительства.

При этом следует иметь в виду, что выкупленное здание не становится объектом основных средств. Даже несмотря на то, что на него на какое-то время оформляется право собственности. Ведь в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда.

Выкупленное здание никак не может быть средством труда, поскольку его предназначение — быть снесенным и освободить площадку для нового строительства.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

В соответствии со статьей 374 Налогового кодекса РФ объектом обложения по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Такой порядок установлен, в частности, Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденных приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н. В соответствии с ним активы принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении среди прочих условия использования этого объекта в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд либо для предоставления в аренду. Поэтому выкупленное у домовладельцев здание до его фактического сноса не принимается к бухгалтерскому учету в качестве основного средства.

Следовательно, этот объект не формирует базу для налога на имущество. Такое мнение высказано в письме Минфина России от 22 апреля 2008 г. № 03-05-05-01/24.

В этом письме также отмечено, что если до момента сноса здание используется в производственных целях (например, как офисное помещение, склад) или сдается в аренду, то оно должно быть включено в налоговую базу.

МНЕНИЕ СПЕЦИАЛИСТА
КОНДРАШОВА Л.А., начальник юридического отдела ООО «Аудит-Эскорт»:

Вопрос о необходимости включения в доход физического лица выплачиваемой компенсации однозначно не урегулирован законодательством.

Так, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 Налогового кодекса РФ). Сумма же компенсаций, выплачиваемая в связи со сносом объектов недвижимости, не влечет за собой для физического лица экономическую выгоду. Ведь фактически она компенсирует утрату имущества и дает возможность восстановить утраченное жилье, а также компенсировать иные расходы (по переезду и др.).

По существу, такие выплаты схожи с выплатами, которые осуществляются при изъятии объектов недвижимости в связи с изъятием земельных участков для госнужд. Предоставление застройщику земельного участка, на котором расположены объекты недвижимости, принадлежащие гражданам, лишает последних прав пользования этими объектами и участком. Поэтому заключение соглашения о выплате компенсаций не следует рассматривать как сделку, основанную на свободе договора, а выплаты — добровольными. Возмещение убытков таким лицам должно осуществляться за счет соответствующих бюджетов или лицами, в пользу которых изымаются земельные участки (ст. 57 Земельного кодекса РФ). Следовательно, застройщики могут являться теми лицами, на которых возлагается обязанность возместить убытки, связанные со сносом.

От налогообложения освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных в том числе с возмещением расходов (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом перечень возмещаемых расходов не является исчерпывающим. То есть если учесть, что право физических лиц на получение компенсаций установлено законодательством и по своей правовой природе такие выплаты являются компенсационными, то, по моему мнению, они не облагаются НДФЛ.

http://www.klerk.ru/buh/articles/120331/

Снос ветхого и аварийного жилья — в каких случаях возможны вычеты по НДФЛ

В каких случаях предоставляются вычеты по НДФЛ в результате сноса ветхого или аварийного жилья

Органы местного самоуправления вправе принимать решения о развитии застроенных территорий, даже, если на таких территориях расположены дома, подлежащие сносу. При этом снос таких домов должен проводиться на основании муниципальных адресных программ.

Таким образом, дом, который будет снесен, подлежит расселению. Жильцам, на основании договора мены, предоставляются новые квартиры для проживания.

Согласно Гражданского кодекса РФ, к договору мены применяются правила договора купли-продажи, то есть каждая из сторон — это продавец товара (квартиры), которые она обязуется передать.

Согласно Налогового кодекса РФ, налогооблагаемой базой по НДФЛ являются все доходы налогоплательщика (как в денежной форме, так и в натуральной).

Но, согласно статьи 220 НК РФ, а также Письма ФНС от 17.04.2017 г. № БС-3-11/[email protected], налогоплательщики имеют право на получение имущественного вычета , который равен выкупной стоимости земли и расположенного на ней объекта недвижимости, в случае изъятия для государственных или муниципальных нужд .

Таким образом, если есть решение о развитии застроенной территории, дом сносится по инициативе органов власти, жильцам, на основании договора мены, предоставляется иное жилье — уплата НДФЛ не требуется, предоставляется 100% вычет.

Необходимо обратить внимание на следующее: если к договору мены применяются правила договора купли-продажи, при этом физлицо по передаваемой квартире получает вычет в размере ее стоимости, тогда по приобретаемой квартире также должно возникать право на иной вычет — как вычет при покупке квартиры. То есть право на возврат 13 % от стоимости жилья.

Об этом, к сожалению, в вышеуказанном письме ни слова не сказано, но, следуя логике, стоимость обмениваемой квартиры и будет равна стоимости получаемой взамен квартиры, с которой возможен возврат до 13 % от ее стоимости (но не более 260 000 рублей) из налоговой инспекции.
Следовательно, налогоплательщик имеет право подать налоговую декларацию 3-ндфл и заявить имущественный вычет в связи с покупкой квартиры.

Также следует обратить внимание на ситуацию, когда государство предоставляет компенсацию (компенсационную выплату) взамен заключения договора мены на приобретение новой квартиры.
В таком случае, согласно письма Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-06/88597, полученная компенсация подлежит налогообложению ндфл в полном оббъеме:

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений, расположенных в аварийных домах, взамен освобождаемого жилья на приобретение иного благоустроенного жилья не поименованы в статье 217 Кодекса, в связи с чем оснований для освобождения от налогообложения таких выплат не имеется.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

http://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/snos-vethogo-i-avarijnogo-zhilya-vicheti-po-ndfl

Телефоны ЮристЪ

+7 902 515 44 67

обращайтесь за бесплатной

Your SEO optimized titlepage contents

Your SEO optimized titlepage contents

  • Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 5

Налог на компенсацию при переселении

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 6

Любопытный вопрос приводит в своём письме N 03-04-09/53498 от 21 августа 2017 г. Министерство финансов. Речь идёт о налоге на компенсационную выплату, которую дают при переселении из ветхого или аварийного жилья вместо квартиры в новом доме.

По мнению Минфина, такая выплата является доходов физического лица и подлежит налогообложению, поскольку в списке исключений, приведённых в статье 217 Налогового кодекса, компенсационной выплаты нет.

То есть, полученную выплату надо обложить налогом по ставке 13% для физических лиц.

Но есть и хорошие новости!

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере выкупной стоимости изъятого у него имущества – земельного участка и/или жилого дома или квартиры на участке, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Таким образом, налог придётся платить не полностью, а лишь частично.

Удивительная страна. Забирают жильё, дают компенсацию, да ещё и налог потом тянут с бывших жильцов.

http://juristirk.ru/news/2017-09-12/nalog-na-kompensatciyu-pri-pereselenii

Компенсационная выплата переселяющимся из аварийного жилья облагается НДФЛ

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 7

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 8

В письме от 21 августа 2017 г. N 03-04-09/53498 Минфин рассказал об НДФЛ с компенсационной выплаты (установленной региональным законом), предоставляемой гражданам, переселяющимся из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) с высоким уровнем износа.

При определении налоговой базы учитываются все доходы физлица как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы, право на распоряжение которыми у него возникло, и доходы в виде матвыгоды.

Компенсационные выплаты, выплачиваемые собственникам жилых помещений взамен жилья, признанного непригодным для проживания, на основании региональной госпрограммы, не поименованы в статье 217 НК, в связи с чем оснований для освобождения от НДФЛ таких выплат не имеется.

При этом возможно получение имущественного вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

http://www.audit-it.ru/news/account/922314.html

Компенсации собственникам непригодных для проживания квартир облагаются НДФЛ

Все доходы налогоплательщика, полученные в денежном и натуральном виде, облагаются НДФЛ — таково требование НК РФ. При этом ст. 217 содержит перечень доходов, освобождаемых от налога. Компенсации гражданам, выплаченные взамен аварийного жилья согласно госпрограмме, в упомянутом списке не значатся. Поэтому эти суммы подлежат НДФЛ.

При этом ведомство напоминает, что в данной ситуации есть возможность получить имущественный вычет. Такая преференция дается в размере выкупной стоимости недвижимости, изъятой для госнужд.

ФНС РФ в письме от 17.04.2017 № БС-3-11/[email protected] также отметила, что если изъятая у гражданина жилплощадь была в доме под снос, то он может претендовать на вычет.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

http://www.v2b.ru/2017/09/13/kompensatsii-vydannye-sobstvennikam-kvartir-priznannyh-neprigodnymi/

Ветхое и аварийное жилье

Аварийное и ветхое жилье препятствует полноценному развитию городской инфраструктуры, портит как внешнюю, так и инвестиционную привлекательность города. Аварийные дома, к тому же, потенциально опасные для жизни обитателей.

Что это такое

В российском законодательстве нет такого понятия, как ветхое жилье, в отличие от аварийного. Однако его можно найти в названиях различных федеральных и региональных программ по расселению граждан, а также в текстах судебных актов. То есть, в юридическом обиходе этот термин все-таки широко используется.

В простонародье иногда считается, что «ветхий дом» – всего лишь разговорный эквивалент официально закрепленного «аварийного жилья». Но на самом деле ветхое и аварийное жилье – это не тождественные понятия. В чем же заключается разница между ними?

  1. Аварийные дома – это здания, имеющие полуразрушенные несущие конструкции и жилые помещения, что делает проживание в доме опасным для жизни.
  2. Ветхие дома – это устаревшие здания, в которых можно проживать без какой-либо опасности для здоровья и жизни.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

Задать вопрос юристу-консультанту в онлайн чате снизу справа

Заказать обратный звонок (кнопка снизу слева), вам перезвонит юрист через 10 минут

Говоря о ветхом здании, нужно помнить о двух важных моментах:

  1. Ветхими считаются деревянные дома, изношенные больше, чем на 65%, каменные и кирпичные – больше, чем на 70%. Степень износа определяется специальной технической экспертизой.
  2. Состояние дома выражается в процентах лишь приблизительно, поскольку точной формулы для этого не существует. Соответственно, решение о признании жилья ветхим принимают уполномоченные органы – специально созданная межведомственная комиссия.

Заметим, что вышеуказанные характеристики аварийного и ветхого жилья взяты из Методического пособия по содержанию и ремонту жилищного фонда МКД за 2004 год, которое официально нигде не публиковалось.

Если эксперты признают многоквартирный дом (МКД) аварийным, то власти должны снести его, а жильцов переселить в безопасные квартиры (хотя это не всегда происходит сразу после экспертизы, иногда требуются существенные временные рамки для принятия властями соответствующего решения). О

битатели же ветхих домов оказываются в более невыгодном положении. Как показывает практика, они дожидаются переселения только в том случае, если их дом подпадает под снос с целью освобождения территории для новой постройки. Однако все зависит от региональной власти. В некоторых районах РФ переселение собственников из ветхого жилья является приоритетной задачей жилищной политике.

Закон

Итак, мы выяснили, что ветхое жилье значительно отличается от аварийного. Действительно, дом может десятилетиями считаться ветхим, но так и не перейти в разряд аварийного, а совершенно новая и абсолютно далекая от ветхости постройка в любой момент рискует оказаться аварийной. Ведь никто не отменял природные катаклизмы и механические повреждения.

Но, несмотря на разные характеристики и статус в российском законодательстве, термины «ветхое» и «аварийное» жилье «идут под руку», если дело касается программ переселения, регионального реестра домов и так далее. То есть, в юридическом обиходе эти понятия, как правило, подпадают под одинаковые правила.

Документы

Следует подчеркнуть, что в различных юридических источниках употребляется такое понятие, как непригодные для проживания помещения и дома. Именно к этой категории и относятся ветхие здания. Сюда же входят и аварийные дома. Обратим внимание на следующие законы:

  1. «Положение о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу» (2006 г.). В документе установлено, что непригодное для обитания жилье – это жилые дома или помещения, пребывающие в аварийном или ветхом состоянии, а также те, что подвержены вредному воздействию внешних факторов.
  2. Статья 32 и статья 89 Жилищного кодекса Российской Федерации, где говорится о правах и обязанностях жильцов и органов власти. В статье 32 указывается, что владельцы аварийного жилья могут рассчитывать на материальное возмещение, которое равняется оценочной стоимости недвижимости.
  3. «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (№185). Этот федеральный закон не вносит изменений в порядок переселения. Он делает акцент на необходимости выполнения правил жилищного законодательства. Выполнение закона осуществляется за счет конкретных муниципальных актов, определяющих объекты, подлежащие расселению.

Очередность таких объектов выстраивается соответственно к:

  1. Дате признания дома ветхим или аварийным, что указано в техническом акте по поводу состояния жилища.
  2. Мтепени износа жилья.
  3. Под расселение могут подпадать даже частные приватизированные дома, если они располагаются на муниципальной территории.

Таким образом, мы видим, что закон о ветхом жилье состоит из тех же правовых актов, что и закон об аварийных жилищных домах.

Налог

При желании приватизировать ветхое жилье, необходимо задуматься о некоторых минусах этого серьезного шага.

  1. Взамен мало места. В случае сноса здания каждый субъект, зарегистрированный в квартире, может получить не более 18 квадратных метров в новом жилище. Если речь идет о двух или более семей, проживающих вместе в одном жилище, то каждая из них сможет претендовать впоследствии только на свою жилплощадь (но не квартиру!).
  2. Невыгодность слишком маленькой квартиры. Квадратные метры утерянного жилья обернутся собственникам в лучшем случае равноценной жилплощадью. Если же квартира слишком маленькая, то это вообще грозит выплатой только одной стоимости снесенной жилплощади.
  3. Налог на ветхое жилье. Это очень существенный недостаток приватизации квартиры, поскольку за собственное жилье придется выделять финансы на проведение капитального ремонта, а также платить за содержание общего имущества МКД. При этом нужно учитывать, что налог на недвижимость имеет свойство постоянно увеличиваться в размере. Это важно! Наниматели муниципальных квартир освобождаются от любых дополнительных выплат.

Программа

Программа составляется отдельно в каждом регионе. В конкретном документе указывается количество МКД, а также численность обитателей аварийного или ветхого дома. Помимо процесса переселения местная власть заведует также капитальным ремонтом. Органы власти должны утверждать планы, а также обозначать список работ и устанавливать график их проведения.

Если проводят капитальный ремонт аварийного дома, то обитателей расселяют в новую временную жилплощадь, выданную маневренным фондом.

  1. Финансовые средства государства.
  2. Местный бюджет.
  3. Денежные средства Товарищества собственников жилья (ТСЖ) и др.

Документы

Для переселения обитателям ветхого и аварийного жилья понадобятся следующие документы:

  1. Письменное заявление жильца о неподобающем состоянии дома.
  2. Постановление органа местной власти.
  3. Документы на владение квартирой, из которой нужно выселиться.
  4. Свидетельство о регистрации права собственности (в территориальном управлении Росреестра).
  5. Акт, подтверждающий техническую экспертизу об износе.
  6. Проект реконструкции помещения (в случае необходимости признания нежилого помещения жилым).
  7. План этажей аварийного или ветхого МКД.
  8. Другие документы (на усмотрение заявителя).

Выкупная цена

В процессе переселения жильцов из ветхих и аварийных домов региональная власть должна выполнить один из нижеприведенных вариантов обязанностей:

  1. Выплатить жильцу (бывшему собственнику) выкупную стоимость его жилья.
  2. Предоставить новую квартиру, засчитывая стоимость ветхого жилья в выкупную цену.

Размер выкупной цены зависит от текущей стоимости недвижимости на рынке. Устанавливают его, опять-таки, органы муниципалитета.

Существует достаточно много случаев, когда городская власть заведомо хочет снизить выкупную цену на жилье, аргументируя это ветхим состоянием, неразвитостью находящейся рядом инфраструктуры или другими туманными выражениями.

Если обитатель ветхой или аварийной квартиры не соглашается с выкупной стоимостью квартиры, он имеет право обратиться за помощью в суд. Но судебное разбирательство по закону должно начаться не позднее, чем через два года после принятия городской властью соответствующего решения о переселении гражданина (и его семьи) из аварийного или ветхого жилища.

Сложные юридические неоднозначности, связанные с ветхим и аварийным жильем, определяются тем, что жилищное законодательство дополняется множеством местных актов. Часто это приводит к неправильному или неполному пониманию процесса переселения со стороны некоторых граждан. Поэтому для разъяснения всех трудных моментов желательно обращаться за консультацией к опытным юристам.

Мы надеемся, что немного прояснили ваш взгляд на аварийное (ветхое) жилье: что это такое, каковы его особенности, в чем его разница и сходство с аварийным жильем.

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 12Автор статьи: Петр Романовский, юрист Работает в юридической сфере 16 лет, специализация — разрешение жилищных споров, семейные дела, наследство, земельные споры, уголовные дела.

http://advocate-service.ru/avarijnoe-zhile.html

Компенсация за изъятое аварийное жилье не освобождается от НДФЛ

Компенсация облагается налогом за аварийное жильё - картинка 13

Суммы компенсаций, выплачиваемые собственникам на покупку нового благоустроенного жилья взамен освобождаемого аварийного жилья, облагаются НДФЛ. Освобождение таких выплат не предусмотрено ст. 217 Налогового кодекса, однако собственник сможет применить налоговый вычет. Размер вычета будет равен выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем другого объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 декабря 2018 г. № 03-04-06/88597).

Финансисты указали, что порядок обеспечения жилищных прав собственника жилого помещения в доме, признанном аварийным и подлежащим сносу, предусмотрен Жилищным кодексом. А именно, возмещение за жилое помещение, сроки и другие условия изъятия определяются соглашением с собственником жилья (п. 6 ст. 32 Жилищного кодекса). При этом жилое помещение может быть изъято только в связи с изъятием для государственных или муниципальных нужд земельного участка, на котором находится жилое помещение или многоквартирный дом (п. 1 ст. 32 Жилищного кодекса).

Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход, если организация частично или полностью оплачивает за работника аренду жилья или коммунальные услуги? Узнайте из материала «НДФЛ с компенсаций, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что с этого года доход от продажи имущества нерезидентом освобождается от НДФЛ, если оно находилось в собственности не менее установленного минимального срока владения.

http://uristi.ru/article/kompensaciia-za-iziatoe-avariinoe-jile-ne-osvobojdaetsia-ot-ndfl/

Вопросы и ответы

Мы купили дом в 2010г. В 2011г. дом попал под снос и было выплачено за него 1900000 руб., т.е. дом был в собственности менее 3 лет. В каком размере нужно платить налог? Есть ли какие-либо льготы по уплате налога, если дом был выкуплен администрацией города?

Трудно ответить точно. Недостаточно информации. Но в любом случае закон предусматривает, что человеку дом которого выкуплен (изъят) для государственных или муниципальных нужд предоставляется так называемый имущественный налоговый вычет. Вычет — эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В указанном случае (выкуп дома для государственных или муниципальных нужд) сумма вычета равна выкупной стоимости дома. Эта льгота установлена пп. 1.1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Проще говоря выкупная стоимость дома налогом не облагается. Срок, в течение которого дом находился в собственности человека, значения не имеет. При этом декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае.

http://vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-s-kompensacii-za-snos-doma

НДФЛ с возмещения ущерба за залив квартиры

Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения ущерба управляющей компанией, по вине которой произошел залив квартиры?

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации доходом гражданина является экономическая выгода, которая определяется в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц». При определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Выплаты и компенсации освобождаются от налогообложения

Налоговый кодекс содержит перечень доходов налогоплательщиков-физических лиц, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Так, в силу пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса не облагаются НДФЛ (освобождаются от обложения налогом) выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Обязательства вследствие причинения вреда регулируются главой 59 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии со статьей 1064 Гражданского кодекса вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Возмещение вреда производится в натуре либо путем возмещения убытков.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб). К убыткам также относятся неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Возмещение ущерба за залив квартиры не является доходом

В случае, если залив квартиры произошел из-за ненадлежащего содержания общего имущества, то обязанность возместить ущерб возлагается на управляющую компанию, которая выполняет функции по управлению общедомовым имуществом. При этом вина управляющей компании презюмируется, поскольку она освобождается от возмещения ущерба, только если докажет, что вред причинен не по ее вине.

Возмещение ущерба за залив квартиры не образует экономическую выгоду налогоплательщика-гражданина и, соответственно, не является его доходом. Таким образом, денежная сумма, полученная собственником квартиры в счет возмещения убытков управляющей компанией, не является его доходом, поскольку убытки компенсируют утрату имущества.

Если вам нужен квалифицированный и опытный юрист по спорам о возмещении ущерба за залив квартиры, обращайтесь в центр Кирпиков и партнеры.

http://kirpikov.ru/faq/ndfl-s-vozmeshhenija-ushherba-za-zaliv-kvartiry/

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Организация компенсирует расходы на оплату жилья, предусмотренные трудовым договором, нужному сотруднику, переехавшему на работу из другого города. Каков порядок налогообложения?

Ответ:

Вопрос обложения компенсации расходов по найму жилья, выплаченной иногороднему работнику по трудовому договору страховыми взносами и НДФЛ является спорным.

В случае, если работодатель, оплачивая аренду жилья для нужного специалиста, действует в своих интересах, выплата носит социальный характер и не является оплатой труда, то у работника не возникает облагаемый НДФЛ доход. При этом учесть расходы на социальные обязательства работодателя при налогообложении прибыли нельзя.

По официальной позиции контролирующих органов, такая компенсация облагается страховыми взносами, как выплата в рамках трудовых отношений, которая отсутствует в необлагаемых перечнях. Иную позицию организации нужно быть готовой отстаивать в суде.

Обоснование:

Страховые взносы.

Выплаты застрахованным лицам в рамках трудовых отношений являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). При этом неважно в какой форме выплачивается доход в денежной или натуральной. Закрытый перечень необлагаемых выплат установлен ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ. В силу норм абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами установленные законодательством РФ компенсационные выплаты в пределах норм, связанные с бесплатным предоставлением жилья, оплаты жилья и коммунальных услуг или соответствующего денежного возмещения.

Статьей 169 ТК РФ определено, что возмещению подлежат расходы по переезду работника по договоренности с работодателем на работу в другую местность. Компенсация затрат по найму жилья на новом месте жительства к ним не относится и не поименована в числе необлагаемых выплат. Поэтому проверяющие требуют начислять на неё страховые взносы в общеустановленном порядке как на выплаты в рамках трудовых отношений. Ранее так считал Минтруд, и внебюджетные фонды. Теперь данную позицию поддерживает Минфин России (письма от 19.02.2018 № 03-04-06/10129, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823). В 2019 г. эта позиция не изменилась (письмо Минфина России от 06.03.2019 № 03-15-07/14672).

Позиция судов противоположна и складывается в пользу страхователя. По их мнению, компенсация за наем жилья иногороднему работнику на новом месте работы при отсутствии собственного жилья относится к социальным выплатам, не зависящим от квалификации работников, сложности, тяжести выполняемой работы и др. и судьи разрешают не облагать её страховыми взносами. Так, Верховный Суд РФ в Определении от 21.03.2019 № 306-ЭС19-1713 (отказано в передаче дела в судебную коллегию) в очередной раз указал, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, начисляемые работникам, являются оплатой их труда и на них нужно начислять страховые взносы. Три инстанции судов подтвердили, что компенсация расходов по найму жилья, выплаченная иногороднему сотруднику по коллективному договору, не облагается взносами. Данный вывод сделан уже по нормам НК РФ. В связи с этим велика вероятность, что сложившийся подход сохранится в судебной практике и в дальнейшем.

Ранее суд в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 21.11.2018 № Ф06-39394/2018 суд ссылаясь на позиции ВС РФ, изложенные в определениях от 22.09.2015 № 304-КГ15-5000 и от 26.02.2016 № 310-КГ15-20212 также признал данные выплаты необлагаемыми.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, за исключением выплат, установленных ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина России, компенсация затрат по найму жилья переехавшего работника подлежит обложению НДФЛ, поскольку в п. 3 ст. 217 НК РФ от налога освобождаются только суммы возмещения расходов работников по переезду (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина России от 28 февраля 2018 г. № ГД-4-11/[email protected]). Такая компенсация является натуральной частью оплаты труда и включаются в его налоговую базу по НДФЛ (письмо Минфина России от 19.02.2018 г. № 03-04-06/10129, от 12 января 2018 г. № 03-03-06/1/823).

Вместе с тем ВС РФ в отношении НДФЛ сформулировал позицию, согласно которой оплачивая аренду жилья для нужного специалиста, работодатель действует в своих интересах и у человека отсутствует материальная выгода и не возникает облагаемый НДФЛ доход (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015. С этим согласна ФНС России в письме от 17.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]

Налог на прибыль.

С точки зрения Минфина, если работодатель взял на себя обязанность компенсировать затраты на аренду жилья путем включения условия в трудовой договор, это является натуральной частью оплаты труда, которая учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20% от оклада. В случае, если выплаты носят социальный характер, расходы учесть нельзя (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2019 № 03-04-06/1153).

Таким образом, если работодатель, оплачивая аренду жилья для нужного специалиста, действует в своих интересах, выплата носит социальный характер и не является оплатой труда, то у работника не возникает облагаемый НДФЛ доход. При этом учесть расходы на социальные обязательства работодателя при налогообложении прибыли нельзя.

По официальной позиции контролирующих органов, такая компенсация облагается страховыми взносами, как выплата в рамках трудовых отношений, которая отсутствует в необлагаемых перечнях. Иную позицию организации нужно быть готовой отстаивать в суде.

Автор: Нечаева Т.Б.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

http://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/1767?subject=7

Литература

  1. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному Закону от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринемателей» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2014. — 286 c.
  2. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.
  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.
  5. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях