WordPress

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 1

За разъездной характер работы полагается компенсация

Разъездная работа связана с постоянными поездками

Некоторые профессии связаны с регулярными разъездами. Такие работники могут вовсе не иметь стационарного рабочего места, например, это водители, курьеры, страховые агенты и т.д. Если постоянное рабочее место у сотрудника все же есть, то часть его рабочего времени проходит в пути.

Разъездную работу не нужно путать с командировками. Ведь командировка – это разовая или происходящая время от времени служебная поездка работника, связанная с выполнением служебного поручения (ст. 166 ТК РФ). В то время как, разъездной признается работа с постоянными поездками.

При возникновении производственной необходимости сотрудника с разъездным характером работы можно направить в командировку. Более того, если у работника намечается разовая поездка, отличающаяся по своим условиям от его обычных разъездов, оформление командировки обязательно.

Разъездным работникам положена компенсация

Условие о разъездах включается в трудовой договор с сотрудником (абз. 8 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Помимо этого в трудовом договоре могут быть определены расходы разъездного сотрудника, возмещаемые работодателем, и порядок подтверждения производственного характера поездок сотрудников (ст. 168.1 ТК РФ, письмо Роструда от 12.12.2013 №4209-ТЗ). Однако это не аксиома, и данные условия могут быть установлены приказом о перечне должностей с разъездным характером работы. Там же устанавливается и компенсация за разъездной характер работы.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 2

Работникам, которым установлен разъездной характер работы, нужно компенсировать понесенные им затраты, в том числе (ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ):

  • затраты на проезд;
  • расходы по аренде жилого помещения (если работник не может возвращаться домой);
  • расходы, которые сотрудник несет в связи с проживанием вне постоянного места жительства (суточные);
  • другие расходы, понесенные с разрешения или ведома работодателя.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 3

Напомним, что не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суточные в пределах 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при загранкомандировках (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

Что касается подтверждения производственного характера поездок, то на практике используют журналы учета поездок или маршрутные листы, в которых указываются пункты назначения и цели поездок (подробнее об этом см., «Производственный характер поездок подтвердит маршрутный лист (образец)»).

Таким образом, за работу, связанную с поездками, полагается компенсация за разъездной характер работы. Водителям, курьерам, страховым агентам и прочему разъездному персоналу размер выплаты устанавливается в трудовом договоре или соответствующем приказе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/kompen-za-razezd-rabot-2017/

компенсация проезда при разъездном характере работы

Ответ

Вы вправе потребовать от работодателя возмещения затрат на проезд, поскольку работодатель обязан возмещать работникам, имеющим разъездной характер работы, расходы по проезду, связанные со служебными поездками.

Правовое обоснование

Согласно ст. 168.1 ТК РФ работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

— расходы по проезду;

— расходы по найму жилого помещения;

— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

— иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой ст. 168.1 ТК РФ, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

В соответствии с абз. 2 ч. 2 ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.

http://myrail.ru/trud/kompensatsiya-proezda-pri-razezdnom-haraktere-raboty.html

Компенсация за разъездную работу в 2020 году

На предприятиях зачастую трудоустроены сотрудники, работа которых имеет разъездной характер, или должностные обязанности которых должны выполняться во время передвижения на транспортном средстве. При этом трудовое законодательство не разъясняет понятия “разъездной”, из-за чего постоянно возникают недопонимания. Давайте выясним, в чем заключаются особенности взаимоотношений между работодателем и “разъездным” сотрудником, и какая работнику полагается компенсация за разъездную работу в 2020 году.

Какая работа относится к разъездной

Трудовое законодательство хоть и не содержит понятия “разъездной характер работ”, в Трудовом кодексе упоминается о подобных должностных обязанностях:

  • в статье 166 написано, что поездка сотрудника, непосредственно связанная с его прямыми трудовыми обязанностями, не считается командировкой;
  • в статье 57 говорится о том, что работодатель обязан прописывать условия, которые определяют работу разъездного характера, в трудовом договоре;
  • в статье 168.1 сообщается об обязанности нанимателя брать на себя все затраты работников, связанные с переездами, участием в экспедициях и трудом в экстремальных условиях (оплата проезда, аренда квартиры или дома, провоз багажа, оплата ГСМ и так далее).

Компенсация затрат на поездки по подтверждающим документам

Если наниматель и работник договорились о том, что расходы, возникшие в поездке по работе, будут возмещены после предъявления подтверждающих документов, значит затраты будут компенсироваться по факту. Служащий по возвращении из поездки получит ровно столько денег, сколько ему пришлось потратить. Обычно такая схема работает на предприятиях, в которых сотрудники вынуждены ездить в продолжительные служебные поездки за рубеж или в другие регионы страны. Как правило, возмещается стоимость проездных билетов и проживания в отеле или съемной квартире.

Работник должен знать о том, что сумма компенсации должна быть выплачена ему в полном объеме, НДФЛ удерживаться не будет, также как и страховые взносы. Вся сумма, о которой написано в локальном документе, коллективном договоре или в контракте, будет выдана на руки. Даже если наниматель ссылается на то, что компенсация является значимой суммой и составляет приличную часть зарплаты, и что проверяющие органы могут его оштрафовать, нужно требовать всю сумму, поскольку:

  • возмещение расходов не является частью зарплаты, а значит не должно облагаться взносами;
  • компенсация выдается для покрытия дополнительный затрат сотрудника, которые были необходимы для исполнения трудовых обязанностей;
  • возмещение расходов происходит с позволения нанимателя.

Что касается выплаты суточных, закон не обязывает работодателя следовать какой-то определенной схеме выплат – суточные могут быть выплачены в фиксированной сумме, в процентах от зарплаты пропорционально дальности поездки и т.д. Перечень документов, которые подтвердили бы понесенные расходы, также определяет наниматель и закрепляет список в локальном акте. Это могут быть:

  • путевой лист, маршрутный лист, чек, квитанция (при поездке на личном автомобиле или служебной машине);
  • проездной билет на общественном транспорте (при совершении поездки на метро, маршрутном такси, автобусе, электричке, троллейбусе и т.д.);
  • кассовый чек, бланк строгой отчетности (при проживании в отеле);
  • журналы, служебные записки и иные формы, которые служат для документального контроля за передвижением сотрудника.

Если речь идет о торговых представителях, курьерах, экспедиторах, которые каждый день находятся в разъездах, заводится журнал учета поездок по работе. Если же поездки случаются редко, можно сохранять служебные записки. Форма обоих документов законом не установлена, поэтому начальство может разработать их самостоятельно.

Компенсация за разъездную работу: размер суточных

Величина суточных устанавливается нанимателем и закрепляется во внутренних актах компании. У сотрудников размер суточных может отличаться, на усмотрение начальства.

Из-за того, что к дате отчета перед нанимателем сотрудники часто теряют оправдательные документы, наниматель теряет возможность оправдать затраты на выплату компенсаций, что привлечет внимание проверяющих органов. И тогда руководитель фирмы устанавливает сотрудникам надбавку к окладу за то, что их работа связана с разъездами – ее величина будет зависеть от наличия отраслевого соглашения. Возмещению будут подлежать:

  • стоимость проездных билетов на любой вид транспорта;
  • плата за аренду квартиры или номер в отеле;
  • внеплановый или незначительный ремонт транспорта;
  • услуги мобильного оператора.

Компенсация за разъездную работу: фиксированная надбавка к зарплате

Руководство предприятия устанавливает фиксированную надбавку за разъездной характер работ, когда:

  • сотрудник расходует непредсказуемое количество денежных средств во время поездки;
  • работник не имеет затрат на оплату проезда, на аренду жилья за рубежом или в других регионах страны;
  • передвижение осуществляется в рамках определенной местности;
  • служащие весь рабочий день или значительную его часть проводят в разъездах.

Когда сотрудник получает фиксированную надбавку, он может не представлять документов, подтверждающих затраты – доплата от этого не изменится в большую или меньшую сторону. При этом наниматель должен учитывать следующие требования закона:

  • надбавка должна составлять 20%, если сотрудник находится в разъездах от 12 дней в месяц;
  • необходимо соблюдать региональные и отраслевые соглашения по поводу надбавок за разъездную работу.

Если ни одно из двух указанных требований не распространяется на нанимателя, он может утвердить любой размер надбавки. Поскольку размер надбавки не зависит от того, сколько конкретно потратил денег сотрудник, вся сумма подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Пример того, как выплачивается компенсация за разъездную работу

Зарплата сотрудника составляет 30 000 рублей. Работодатель установил фиксированную надбавку за разъездной характер работ в размере 10% от зарплаты. Согласно производственному календарю, в феврале месяце 2016 г. 20 трудовых дней. Сотрудник 15 дней работал, 5 дней провел в больнице. Оклад будет рассчитан следующим образом:

  • 30 000 рублей : 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей – оклад сотрудника без вычета НДФЛ.
  • 22 500 рублей х 0,13 = 2 925 рублей – НДФЛ с оклада.
  • 22 500 – 2 925 = 19 575 рублей – оклад с удержанием НДФЛ.
  • 30 000 х 0,1 = 3 000 рублей – надбавка за разъезды.
  • 19 575 + 3 000 = 22 575 рублей – итоговая зарплата.

Законодательные акты по теме

ч.2 ст.168.1 ТК РФТребование об указании сведений о фиксированной надбавке за разъездной характер работ в локальном нормативном акте
Постановление Совмина РСФСР от 12.12.1978 № 579О надбавке в 20% за разъездной характер работ

Типичные ошибки

Ошибка: Работник не ознакомился с локальными нормативными актами компании и устроился на работу. Работодатель установил ему надбавку к зарплате за разъездной характер работ, которая оказалась меньше, чем фактически понесенные расходы.

Комментарий: Сотрудник в момент трудоустройства должен проверить, в каких документах (включая трудовой договор) закреплен порядок выплаты компенсации за разъездную работу.

Ошибка: Сотрудник не сохранил документы, подтверждающие расходы в период поездки и требует возмещения затрат от работодателя.

Комментарий: Если наниматель оплачивается фактически понесенные расходы сотрудника, ему нужны подтверждающие документы, чтобы оправдать расходы на выплату компенсации перед налоговой службой.

Ответы на распространенные вопросы о том, как выплачивается компенсация за разъездную работу

Вопрос №1: У меня разъездной характер работ, я использую личный автомобиль, могу ли я претендовать на возмещение расходов?

Ответ: Да, это может быть фиксированная надбавка к окладу или возмещение фактически понесенных расходов. Во втором случае Вы должны сохранять все квитанции и чеки об оплате ГСМ, техосмотра и ремонта транспорта.

? Видео-советы. Какая компенсация полагается за разъездную работу?

В видео раскрывается информация о том, кто и в каком размере должен компенсировать расходы на разъездную работу⇓

http://kompensacii.ru/kompensaciya-za-razezdnuyu-rabotu/

Компенсация расходов на питание работникам с разъездным характером работы

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 5

Многие компании, сотрудники которых имеют разъездной характер работы, компенсируют им затраты на питание в пути. При этом возникает вопрос, платить ли с таких компенсаций страховые взносы. Министерство труда и социальной защиты РФ в комментируемом письме дает положительный ответ. Для компаний он неблагоприятен, но в суде есть шанс успешно оспорить позицию министерства.

Какие компенсации положены за разъезды

Статья 168.1 Трудового кодекса РФ обязывает работодателей компенсировать разъездным работникам следующие расходы:

  • на проезд;
  • на аренду жилья;
  • дополнительные расходы (суточные).

Эти расходы напрямую поименованы в Трудовом кодексе РФ. Вместе с тем, согласно этой же статье организации вправе компенсировать сотрудникам и иные расходы. Перечень таких возмещаемых затрат надо отразить в коллективном договоре или локальном акте. Целесообразно также зафиксировать все положенные работникам компенсации в трудовом договоре. Если этих выплат в договорах с действующими сотрудниками нет, надо составить дополнительное соглашение.

Итак, видно, что работодатель вправе компенсировать сотрудникам любые расходы, связанные с нахождением в пути. В том числе и расходы на питание. Главное – документально оформить возмещение затрат.

Что сказал Минтруд

Минтруд в комментируемом письме высказал позицию, что с компенсации разъездным работникам стоимости питания надо заплатить страховые взносы. Причина – возмещение затрат на еду отсутствует в статье 168.1 Трудового кодекса РФ.

Работодатель вправе компенсировать сотрудникам любые расходы, связанные с нахождением в пути. В том числе и расходы на питание. Главное – документально оформить возмещение затрат.

Вывод министерства явно спорный. Ведь Минтруд сам привел выдержку из этой статьи, из которой ясно, что работодатель не ограничен в видах компенсаций. Получается, что по логике министерства не надо платить взносы только с возмещения расходов на проезд, аренду жилых помещений и суточных.

Контролеры из Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ вполне могут взять на вооружение новое письмо Министерства труда и социальной защиты РФ и начать доначислять взносы на компенсацию расходов на питание. Поэтому организациям важно знать, как защититься от претензий.

Как оспорить позицию

К счастью для организаций, суды обычно более лояльны к ним, чем Минтруд и другие органы. Арбитражная практика по рассматриваеому вопросу уже сложилась. Судьи на стороне организаций.

Наиболее примечательное дело разобрано в постановлении ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65-12595/2013. Компания выплачивала водителям-экспедиторам с разъездным характером работы фиксированные компенсации. Работники их расходование не подтверждали никакими документами. А контролеры из ФСС сделали вывод, что эти компенсации носили систематический характер и выплачивались постоянно. Значит, по мнению ревизоров, это вовсе не компенсации, а выплаты стимулирующего характера. В результате фонд доначислил компании страховые взносы. Компания обратилась в суд, и ей пришлось дойти до кассационной инстанции, чтобы добиться справедливости.

Судьи посчитали, что рассматриваемые компенсации не зависели от трудового результата. Единственное, что влияло на их размер, – это количество дней, проведенных сотрудниками в пути. А размер компенсации устанавливает организация на свое усмотрение. Поэтому судьи признали, что со спорных выплат не надо перечислять взносы. Основание – подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Таким образом, организация может отстоять свою позицию и не платить взносы с компенсации разъездным работникам их расходов на питание в пути. Но это можно доказать только в суде. Обращаться в суд или нет – выбор только самой компании.

Вахтовый метод

Аналогичный вывод Минтруд сделал и в отношении сотрудников, работающих вахтовым методом. В отличие от компенсации разъездным работникам, в этом случае с министерством трудно поспорить. Ведь вахтовым сотрудникам положена не компенсация, а специальная надбавка (ст. 302 ТК РФ).

Конечно, никто не препятствует работодателю компенсировать сотрудникам расходы на питание. Но в этом случае организации предстоит заплатить страховые взносы. Иначе неминуемы доначисления, а арбитражная практика не сформировалась.

Налоговый консультант Н.Г. Чернявский, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Комментируемый документ: Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ № 17-3/B-100 от 11.03.2014 «Страховые взносы: компенсация расходов на питание работникам с разъездным характером работы»

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 6

Как уменьшить зарплатные налоги

В электронной книге «Зарплатные налоги» вы узнаете о том как уменьшить налогооблагаемую базу, как использовать вычеты и льготы, как заполнить и сдать отчетность и многое другое. Узнайте больше >>

http://www.buhgalteria.ru/article2/detailGood.php?ELEMENT_ID=130682

Компенсация за разъездной характер работы

  • Берутся ли алименты с компенсации за разъездной характер работы с водителя?
  • Удерживаются ли алименты с компенсации за разъездной характер работы?

1.1. Работодатель забыл включить в приказ работника на компенсацию за разъездной характер работ.

Оформите приказ в отношении «забытого» работника.

2.1. Здравствуете. :sm_ab:
Безусловно. Это Ваше право.
Иск составляется по правилам ст.3,131,132 с учетом требований ст 55-59 ГПК РФ.
https://www.9111.ru/laws/gpkrf/

С уважением коллектив ООО «ОРИОН».

3.1. Здравствуете. :sm_ab:
Если работа носит разъездной характер то в Вашем ТД должны быть оговорены все это вопросы.
Если Вы считаете, что Ваши права нарушены то прежде, чем начать действовать, рекомендуем почитать материал по этой ссылке.
«Памятка гражданину – куда и в каких случаях надо жаловаться?» Подробнее >>>
После получения ответов от компетентных органов и ознакомления с материалами проверок можно принимать решение, что и как делать.

Всего Вам самого доброго, счастья, благополучия и удачи во всех делах. С уважением коллектив ООО «ОРИОН». Подробнее >>>

4.1. Людмила! Данные компенсации не считаются доходом водителя, который направляется в командировку. Это компенсации за разъездной характер работы, оплату командировок, питания, проживания. Советую обратиться к юристам сайта в личную почту они помогут в решении вашей проблемы, подскажут пути и способы ее решения, составят необходимые документы, проконсультируют по всем правовым вопросам. . Успешно решить Ваш вопрос можно с юридической помощью.
Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

4.2. Людмила, данная компенсация не является доходом. Алименты взыскиваются с доходов работников. С уважением, спасибо за обращение.

5. Нужен ли путевой лист для ООО на арендованные у сотрудников автомобили?.

Авто используется НЕ для перевозки грузов/пассажиров. Если нужен, то нужны там отметки медика и механика. За рулем сами собственники ТС (разъездной характер работы). Система налогообложения упрощенная (6%). Грубо говоря, фактически — это компенсация за использование личного автотранспорта посредством договора аренды.

5.1. Евгений, а можно узнать в контексте какой проблемы встал такой вопрос по путевому листу? Очевидно, что сотрудники ГИБДД не вправе требовать от собственников этих машин (как впрочем и от иных управляющих этими машинами водителей) путевой лист. А если для налоговой то можете предоставить просто договор аренды авто без путевого листа.

5.2. Нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно

нужен конечно нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно
нужен конечно

6.1. На данный момент у вас же нет никаких ограничений на передвижение, поэтому работайте, не забывая выполнять правила условного освобождения. Более того, если вы устроены официально на разъездную работу, то это аргумент в суде не заменять вам условный срок ограничением свободы. В случае ограничения свободы, у вас будут проблемы с передвижение и работой. В общем, у вас же есть адвокат, проконсультируйтесь с ним.

7.1. Обратитесь в прокуратуру.

8. Удержание алиментов из авто компенсации

На основании какой статьи работодатель может удерживать алименты из компенсации на автомобиль. В договоре указано — разъездной характер работы, т.е. я выезжаю по заявке работодателя на ремонт устройства и по итогам месяца мне выплачивают деньги за амортизацию и бензин согласно пройденным километрам. Автомобиль является моей собственностью.

8.1. Это Ваш доход, поэтому действия правомерны. С него и НДФЛ будет удерживаться.

9.1. Да,удерживаются, т.к. не включаются в исключения ст.2 п.п Перечня видов и иного дохода, из которых производится удержание.

10.1. Если с данной компенсации берется подоходный налог, то и алименты взыскиваются.

11. Берутся ли алименты с компенсации за разъездной характер работы с водителя?

11.1. Алименты берутся с тех доходов, с которых взимается налог.

11.2. Да, алименты берутся со всех видов дохода.

12.1. Все выплаты, облагаемые подоходным налогом будут отражаться в справке 2 НДФЛ.

13.1. Не в прокуратуру а в полицию нужно обращаться.

13.2. Может ли работодатель на основании ее признания и показаний свидетелей обратиться в прокуратуру?
—не можно, а нужно обратиться. Там разберутся.

14.1. Если вы уволитесь по причине неисполнения работодателем трудового законодательства, то вправе уволиться без предупреждения.

15.1. Можно, но при условии, если данная возможность предусмотрена локальными актами вашей организации.

16.1. Упущенную выгоду обязан возместить виновник. Для возмещения у.выгоды необходимо обратиться в суд.

16.2. Требуйте в судебном порядке, путем подачи иска с причинителя вреда, обязательно сделайте расчет ущерба.

17. Удерживаются ли алименты с компенсации за разъездной характер работы?

17.1. Нет — НЕ УДЕРЖИВАЮТСЯ, поскольку это не относится к доходам.

18.1. В вашем случае все зависит от трудового договора. Составленного межу рабочими и работодателем. Также на солидных предприятиях данные вопросы регламентируются коллективным трудовым договором, который принимается ежегодно. Если рабочие и профсоюз молчат, то вы так и будете ездить за свой счет.

19.1. Согласно ТК РФ работодатель вправе установить работнику дополнительные льготы и компенсации, не предусмотренные трудовым законодательством или ставящие работника в более выгодные по сравнению с законодательством условия. Поэтому я не понимаю претензий к вам со стороны налоговиков. Но в крайнем случае, вы всегда можете установить такую компенсацию в качестве премий, предусмотренных в вашем Положении о премировании, с установлением условий, по выполнению которых ваши водители-экспедиторы будут эти премии получать получать: определенное количество поездок, дальность поездок и пр.). Желаю удачи!

http://www.9111.ru/%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B6%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D0%B7%D0%B0_%D1%80%D0%B0%D0%B7%D1%8A%D0%B5%D0%B7%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B9_%D1%85%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B5%D1%80_%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D1%8B/

Надбавка за разъездной характер работы

razezdnaya_rabota.jpg

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 10

Похожие публикации

В отличие от комфортного пребывания в офисе, разъездная работа предполагает дополнительную нагрузку, налагаемую на сотрудника. Поскольку не каждый соискатель или подчиненный на нее согласится, компании обычно более высоко оплачивают такой труд. Но не все знают, что надбавка и компенсация за разъездной характер работы – понятия разные. И если компенсировать расходы сотрудника работодатель обязан по закону, то платить или не платить надбавку за регулярные разъезды организация решает по собственному усмотрению.

Надбавка за разъездную работу

Под надбавкой за разъезды по работе подразумевают доплату к заработной плате, которую сотрудник получает именно за связанные с ней неудобства. Она выплачивается с целью мотивировать работников, согласных ради повышенной зарплаты исполнять более сложные трудовые обязанности, проводя большую часть рабочего дня в дороге.

Трудовой кодекс не обязывает работодателей платить надбавку разъездным подчиненным, позволяя ему самому определять необходимость такой выплаты и ее размер (149-я статья ТК РФ). Однако, беря сотрудников на работу, изначально предполагающую активное перемещение в пространстве, компания должна отметить это в трудовом договоре. Закон предписывает указывать в контракте режим работы, если он отличается от обычных правил работы.

Здесь же, в договоре, по инициативе организации или ИП, прописывается, что гражданину полагается надбавка за разъездной характер работы, и устанавливается ее размер. В иных внутренних документах компании определяется, работа на каких должностях является разъездной, и каков порядок ее оплаты.

Сотруднику следует учесть, что подписав контракт, в котором о доплате ничего не говорится, он не вправе затем требовать себе повышенную оплату. Настаивать на ней можно до подписания договора с работодателем, аргументируя особыми, более тяжелыми условиями труда. Но если на документе уже стоит подпись подчиненного, значит, он согласился с тем, что ему предложили – работать без надбавки.

Компенсация расходов сотрудника

Другой вопрос – компенсация за разъездной характер работы. Обязанность выплачивать ее сотрудникам установлена статьей 168.1 Трудового кодекса. Цель данной выплаты – компенсировать расходы подчиненных, необходимость в которых возникла в связи с разъездными условиями труда. В частности, компенсации подлежат следующие денежные траты работника:

  • на транспорт;
  • на мобильную связь;
  • на проживание в гостинице или съемном жилье;
  • на платные услуги, если их оказание потребовалось в ходе работы, и т.д.

Все возможные расходы, подлежащие компенсации, согласовываются с руководством. Также сторонами может оговариваться их максимальный размер. Чтобы получить законную компенсацию, расходы нужно обязательно подтверждать документально.

Налогообложение доплат

Облагаются ли выплаты за разъездной труд налогами, зависит от того, чем они являются – компенсацией или надбавкой.

Если работнику выплачивается компенсация за разъездной характер работы, страховые взносы и НДФЛ с нее не взимаются. Это правило установлено Налоговым кодексом. Так, в 217-й статье НК РФ (п.3) говорится, что с компенсаций по расходам, связанным с исполнением гражданином трудовых обязанностей, налог на доходы не берется. Аналогичная льгота установлена 422-й статьей НК по уплате страховых взносов. Они также не начисляются на данную компенсацию.

Однако в отношении надбавки к зарплате подобных преференций не предусмотрено. По смыслу ст. 164 ТК РФ, компенсацией она не является и включается в фонд оплаты труда, следовательно, с нее будет взиматься и НДФЛ, и страховые взносы.

Пример расчета

Например, сотрудник, имеющий российское гражданство, дополнительно к зарплате получил от работодателя еще 2 выплаты:

  • 10 тысяч рублей – компенсацию за аренду жилья в другом городе;
  • 10 тысяч рублей – надбавку к заработку за разъездную работу.

Первую сумму (компенсацию) он получит в полном объеме, без каких-либо отчислений. А с надбавки будет удержано 1300 рублей – 13% НДФЛ. Кроме того, расходы во втором случае понесет и работодатель. Ему придется заплатить с данной суммы страховые взносы ПФР, ФСС и ФОМС – всего 3000 рублей. (30% от 10 000 рублей). Кроме того, необходимо будет заплатить взносы на травматизм, в зависимости от применяемого тарифа по классу профриска.

http://spmag.ru/articles/nadbavka-za-razezdnoy-harakter-raboty

Разъездной характер работы: что это значит, оформление, компенсации

Наверняка каждый человек слышал про разъездной характер работы. Практически в каждой организации числится человек, деятельность которого является таковой. Она специфична, и в Трудовом кодексе ей посвящено несколько статей. Их положения, а также все нюансы, касающиеся данной темы, хотелось бы отметить вниманием.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 11

ТК РФ

Что первым делом стоит сказать про разъездной характер работы? ТК РФ гласит, что условия, в необходимых случаях его определяющие, обязательно должны быть обозначены в трудовом договоре. Это прописано в статье № 57.

Ещё стоит обратиться к ст. 166 ТК РФ. Согласно ей, все служебные поездки сотрудников, постоянная деятельность которых либо имеет разъездной характер либо осуществляется в пути, командировками не являются.

Также в ТК РФ имеется статья № 168. В первом её пункте говорится о пресловутых компенсациях, которые положены людям, чья работа несёт экспедиционный, полевой или разъездной характер. Возмещению подлежат расходы, ушедшие на:

  • Оплату проезда.
  • Аренду жилого помещения.
  • Всё, что связано с проживанием (полевое довольствие, суточные и т. д.).
  • Прочие затраты, произведённые сотрудником с ведома или же разрешения его руководства.

Порядок возмещения всего вышеперечисленного, а также размеры определяются коллективным договором, локальными нормативными актами и соглашениями.

Работа в пути

Её хотелось бы отметить особым вниманием. Разъездной характер работы в первую очередь носит та деятельность, которая осуществляется при движении того или иного транспортного средства. Это было отмечено ещё в постановлении Совмина РСФСР от 12.12.1978, положение которого остаётся актуальным до сих пор.

Речь идёт о работниках автомобильного и речного транспорта. Это капитаны-наставники, лоцманы, контролеры и кондукторы (автобусов, троллейбусов, трамваев, электричек), водители и т. д.

В этих случаях подтвердить разъездной характер работы очень просто. Для этого предоставляются путевые листы, приказы или отчеты по рейсам.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 12

Полевые и экспедиционные сотрудники

Они также имеют отношение к обсуждаемой теме. За топографо-геодезические и геологоразведочные работы в полевых условиях положена компенсация. Поскольку деятельность в этом случае осуществляется в обстановке с необустроенным бытом. И к тому же далеко за пределами населённых пунктов городского типа.

Также компенсации положены и экспедиторам. Деятельность этих работников заключается в предоставлении транспортно-экспедиционных услуг. Она также носит разъездной характер, так как экспедитор сопровождает груз к месту назначения, дабы обеспечить его сохранность и после вручения оформить приёмо-сдаточную документацию.

Специфика оформления

Выше было немного рассказано про разъездной характер работы. Что это значит, понять можно. Теперь стоит поговорить о специфике оформления данной деятельности.

Представители фондов и ИФНС тщательно проверяют документы, которые предоставляются в качестве подтверждения правомерности возмещения «разъездным» сотрудникам пресловутых расходов. Почему? Потому что компенсация учитывается при осуществлении расчета налога на прибыль. А ещё она освобождена от НДФЛ и страховых взносов, поскольку является выплатой, связанной с исполнением человеком своих обязанностей. Это не касается надбавок! Они представляют собой особую стимулирующую выплату за выполнение работы в специфических условиях. Они облагаются всеми налогами. Впрочем, чуть позже на примерах это будет продемонстрировано.

Итак, чтобы у налоговых представителей не возникало вопросов к руководству и сотрудникам, необходимо отразить в коллективном договоре условия, определяющие разъездной характер работы. Также они должны быть обозначены в локальных нормативных актах и соглашениях. В этих же документах необходимо указание размера компенсаций.

Данные требования обозначены письмом ФНС РФ от 06.08.2010 и положением Министерства здравоохранения и социального развития от 27.02.2010.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 13

О документации

Несмотря на всё вышеперечисленное, тем организациям, которые выплачивают сотрудникам компенсации, не помешает сохранять документы, способные подтвердить разъездной характер работы. Что это значит? То, что бывают форс-мажоры и непредвиденные проверки, в ходе которых данные бумаги могут пригодиться. К ним относятся следующие документы:

  • Планы поездок, утверждённые руководством.
  • Журналы учёта служебных командировок.
  • Маршрутные листы.
  • Менеджерские отчёты о встречах.

Судебная практика показывает, что если в момент осуществления проверки у организации не будет в наличии этих документов, то проверяющие из налоговой службы вполне смогут исключить средства, ушедшие на компенсации, из расчёта налога на прибыль. А это означает дополнительное начисление взносов и НДФЛ.

Суммы и размеры компенсации

Положение о разъездном характере работы гласит, что суммы, возвращённые сотруднику за понесённые им финансовые потери, он обязуется подтвердить. Если, например, он отправляется в командировку на другой конец страны, то ему понадобится представить отчёт с приложением авиабилетов, счёта и брони из гостиницы, чеки на бензин, проезд в такси и т. д. Так руководство высчитает правильную и точную сумму, затраченную сотрудником за всё время, и возместит её до копейки.

Правда, в некоторых организациях такой подход не практикуется. Руководство просто осуществляет ежемесячное начисление средств на счет работника в определённом объёме (фиксированном, как правило). Правда, в этом случае есть вероятность, что представители фондов и ИФНС посчитают выплаты данного характера надбавкой за особые условия труда, а не компенсацией.

В других же случаях сотруднику выдаётся карта (с лимитом или без), и по совершённым с ней операциям руководству приходит банковский отчёт.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 14

Суточные выплаты

О них тоже хотелось бы рассказать. Суточные при разъездном характере работы не зависят от фактических затрат сотрудника, и их не нужно подтверждать документально.

В соответствии со статьёй 168.1 ТК РФ, предприятия имеют право оплачивать специалистам дополнительные расходы, которые связаны с проживанием за пределами постоянного места жительства. Компенсации данного рода тоже не облагаются взносами и НДФЛ.

Однако в коллективном договоре должен обозначаться размер таких выплат, порядок их начисления и случаи, при которых это допускается. Этот факт подтверждён в письмах Минфина РФ от 04.09.2009, а также от 07.06.2011 и 07.06.2011.

Наглядный пример (надбавки)

Так, допустим, на предприятии вышел приказ, в соответствии с которым водитель-экспедитор получит надбавку в размере 15 000 рублей за разъездной характер его работы. В следующем месяце её включили в его зарплату, но удержали взносы и налоги. 1 950 рублей ушло в качестве НДФЛ (13%) и 3 300 (22%) – в Пенсионный фонд. Также было вычтено 765 р. (5,1%) в качестве взноса в ФФОМС, ещё 435 р. (2,9%) за сбор в ФСС и ещё 105 р. (0,7%) – налог за несчастные случаи на производстве. Итого от 15 000 рублей осталось 8 445 р. Надбавки, в отличие от компенсаций, облагаются всеми перечисленными налогами, и это невыгодно.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 15

Наглядный пример (компенсация)

А вот другая ситуация. Допустим, работник организации, среднесуточный заработок которого равен 1 200 р., должен был в течение семи дней выполнять работу, находясь в разъездных условиях труда. Потом, по завершении обязанностей, он предоставил в бухгалтерию доказательства, подтверждающие его траты за данный период. Он приложил автобусные билеты в оба конца, стоившие в общем 4 000 р., и чек из служебной гостиницы на 8 000 р.

Экономические службы начислили сотруднику компенсацию в размере 20 400 р. Эта сумма получилась в результате сложения компенсации пресловутых затрат (12 000 руб.) и суточных (1 200 х 7 = 8 400). Он получает эти деньги «чистыми». Ведь речь идёт о компенсации, а она налогами не облагается.

Работа в течение суток

Особого внимания заслуживает трудовая деятельность тех людей, которые в течение всего дня работают в движении. По сути, это и есть разъездной характер работы (в трудовом договоре это также отмечается). Речь сейчас идет о водителях общественного транспорта и передвижных отделений связи, а также шофёрах, занятых на перевозке почты. Кроме перечисленных специалистов, в данный перечень входят сотрудники предприятий, деятельность которых заключается в осуществлении строительных, наладочных и монтажных работ. Естественно, в список включены все лица, связанные с железнодорожным транспортом — кондукторы, проводники, машинисты.

Но это ещё не всё, что касается такой темы, как разъездной характер работы. Рабочее время должно быть нормировано, но в данном случае это не всегда осуществимо. Поэтому, если продолжительность этой деятельности превышает 12 дней в месяц, но сотрудники всё равно ежедневно возвращаются домой, им выплачивается 20-процентная надбавка. То есть, если месячная ставка равна 25 000 р., то в качестве компенсации к данной сумме прибавляется ещё 5 000 р.

В случаях, когда разъездная деятельность занимает менее 12 дней в месяц, человеку положена компенсация до 15%.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 17

Отличие от командировок

Его важно принимать во внимание. Не все умеют разграничивать разъездную работу от служебной командировки. Поэтому очень важно, чтобы работодатель изначально прописал, какие именно должности на его предприятии предполагают данный характер трудовой деятельности. Это значительно облегчит процесс решения конфликтов с сотрудниками, которые обычно касаются вопросов оплаты труда во время разъездов.

Некоторые могут полагать, что рабочее время в таких случаях оплачивается по правилам, которые предписаны для служебных командировок. По среднему заработку, т. е. который определяется достаточно просто – средняя дневная з/п умножается на количество проведённых человеком дней в командировке. Так получается итоговая выплата. И в этом случае средний заработок оказывается выше оклада, так как в него включены стимулирующие, надбавки, премии, сверхурочные и т. д. Неудивительно, что многие сотрудники с разъездной деятельностью нередко настаивают, чтобы их труд оплачивался именно таким образом.

Но здесь в силу вступает 167-я статья ТК РФ. Там указано, что сохранение средней з/п распространяется лишь на служебные командировки.

Незаменимая компенсация

Её также включает в себя положение о разъездном характере работы. Незаменимая компенсация – это надбавка к заработной плате. Она начисляется работнику постоянно, в определённом размере. Такой ход компаниям выгоден, так как он исключает доначисления взносов и НДФЛ.

Ведь эти надбавки входят в систему оплаты труда, о чём сказано в 129-й и 135-й статьях ТК РФ. Их выплата и всё, что с ними связано, не зависит от того, какое количество денег затрачивается работником по причине частых разъездов. Такая компенсация является надбавкой за то, что человек трудится в более неудобных условиях, в отличие от остальных.

Но и тут есть определённый нюанс. Данные выплаты представляют собой составную часть зарплаты. И поэтому их учитывают при расчёте налога на прибыль. А это значит, что они облагаются страховыми взносами, а также НДФЛ. Это минус, но зато у фондов и ИФНС никогда не возникнет никаких вопросов к выплате надбавок такого рода.

Компенсация расходов на проезд при разъездном характере работы - картинка 18

Расчёт фиксированной надбавки

Не будет лишним упомянуть и то, как рассчитывается данная компенсация за разъездной характер работы и в каких случаях она применяется. Итак, фиксированная надбавка имеет место, если сотрудник:

  • Весь день или большую его часть пребывает в разъездах.
  • По рабочим обязательствам передвигается в пределах ограниченной местности.
  • Не тратит денег на проживание и проезд за границей или в других регионах в рамках своей трудовой деятельности.
  • Расходует сумму предсказуемых размеров.

Важно, чтобы работодатель отметил действие данной системы компенсаций на его предприятии в договоре. Это требование обозначено в 168-й статье. Разрешено использование такой формулировки: «Сотрудникам с разъездным характером работы положена ежемесячная надбавка, покрывающая расходы на проезд. Её размер – 12% от оклада».

Цифры приблизительные. Размер компенсации всегда определяется работодателем. Он может указать её либо в процентах от оклада, либо в конкретном денежном выражении, указав точную сумму.

Что ж, можно ещё многое рассказать о том, как высчитывается надбавка за разъездной характер работы и какие принципы должен соблюдать работодатель. Но и всё вышеперечисленное даёт понять, какие именно специалисты могут рассчитывать на компенсации и что нужно делать руководству, дабы избежать проблем, связанных с представителями ИФНС и фондов.

http://businessman.ru/razyezdnoy-harakter-rabotyi-chto-eto-znachit-oformlenie-kompensatsii.html

Литература

  1. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
  2. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  4. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.
  5. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях