WordPress

Компенсация за использование имущества сотрудника

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 1

Компенсация работнику за использование имущества по статье 188 ТК РФ и варианты ее оформления

Компенсация работнику за использование имущества по статье 188 ТК РФ предусматривает перечисление средств гражданину за то, что фирма пользуется его собственностью. К примеру, когда трудовая деятельность человека связывается со служебными командировками, у него есть право получить выплаты компенсационного значения. При этом, указанных характер выполнения трудовых обязанностей должен отражаться в соглашениях, инструкциях и прочих актах локального типа.

Законодательство

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 2Положения статьи 188 ТК РФ указывают на то, что на руководство компании ложится обязанность, связанная с выплатой компенсации за использование предметов, принадлежащих сотрудникам. К примеру, это могут быть разного рода инструменты, которыми человек пользуется для исполнения своих обязанностей по службе или материалов и прочих предметов.

По этой причине доход гражданина подлежит квалификации при использовании действующих положений законодательных актов. В том числе, прописано, что рассматриваемая разновидность выплат не должна облагаться взносами страхового типа и налогами.

В том числе, сведения относительно использования страховых взносов к таким суммам прописано в положениях налогового законодательства, в статье 217. Статья 422 НК РФ указывает на невозможность использования НДФЛ к компенсациям. Кроме того, применяется в данном направлении Федеральный закон №125 от 1998. В этом акте указывается, что выплаты не облагаются взносами, связанными с возникновением несчастных случаев.

Сравнение вариантов оформления используемого имущества работника

Существует несколько разных методов использования предметов, являющихся собственностью отдельно взятого работника (см. Таблицу 1).

Таблица 1. Варианты оформления имущества работника

Вариант оформленияОписание
Компенсационные выплаты

В этом случае с документальной точки зрения отношения оформляются в виде дополнительного соглашения к трудовому соглашению. Обязательным элементом становится составление акта, по которому имущество подлежит передаче и приему. Кроме того, каждый месяц формируется акт, указывающий на величину выплаты.

На начальной стадии потребуется определить, какова стоимость предмета, который будет использован для выполнения трудовых функций. Рассматриваемая разновидность сумм не предполагает использование страховых взносов и налогов. Помимо прочего, предусматривается необходимость нести дополнительные расходы. К примеру, они могут связываться с проведением ремонтных работ.

Арендные отношенияЗдесь потребуется составить арендный договор. Также нужно подписать акт приемки и передачи. Применяются только налоговые платежи, страховые взносы не действуют.Безвозмездное пользованияМежду руководством фирмы и сотрудником формируется соглашение ссуды. Во время процесса передачи и приема такой собственности требуется составить специальный документ, подтверждающий данный факт. В данном случае применимы как налоги, так и взносы страхового характера.

Только после изучения приведенных положительных и отрицательных моментов нужно делать вывод о том, какая из разновидностей соглашений будет выгодна для гражданина.

Какой вариант выбрать

Изучив представленные выше нюансы форм, посредством которых может использоваться имущество сотрудника в рабочих целях, можно прийти к выводу, что оформление ссудного соглашения было бы выгодным. Однако, стоит учитывать тот момент, что сотрудники фискальных органов обращают на такие акты повышенное внимание. Это связано с тем, что они рассматривают эти договоры как способ для ухода от налоговых платежей.

По этой причине специалисты рекомендуют оформлять компенсации. При этом, допустимо уменьшить сумму по сравнению с тем, на что согласен сотрудник. Тогда не происходит начисление налогов на величину заработка.

Указанный способ оформления несет в себе выгоду не только для компании, но и для гражданина. Причиной на то выступает то, что он получает средства, не неся обязанности по уплате НДФЛ.

Компенсация работнику за использование его имущества

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 3Когда во время выполнения своих трудовых функций гражданин пользуется собственным имуществом, то при согласии руководящего состава компании, ему выплачиваются компенсационные суммы. Кроме того, человеку полагается возмещение расходов, которые связываются с применением таких предметов.

Данная ситуация указывает на то, что гражданин продолжает использовать свою собственность, однако, применяется этот предмет в интересах компании, где он трудится. Право на передачу другим представителям данной организации не устанавливается.

Компенсацию следует рассматривать как выплаты денежного характера, которые применяются для возмещения затрат, имеющих связь с исполнением трудовых обязательств. Величина выплаты находится в зависимости от договоренности сторон соглашения. Выражается она при использовании письменной формы.

Смотрите вебинар на тему «Компенсации работникам за использование личного имущества»:

Как рассчитать размер компенсации

Сумма компенсационного типа, полагающаяся за применение имущества отдельно взятого сотрудника в интересах фирмы, где он трудится, в законодательных актах не имеет четкого определения. Это говорит о том, что величина этой выплаты устанавливается по соглашению между руководящим составом компании и конкретным человеком. Чтобы указанный акт имел обоснование с экономической точки зрения, потребуется взять справку бухгалтерского типа.

В этом документе прописаны правила, учитывать которые следует при расчете величины. Данные правила прописаны в письме, разработанном Министерством финансов в 2012 году. Зачастую этот размер имеет зависимость от пределов суммы относительно амортизации конкретно взятого предмета. Учитываются нормы, установленные на официальном уровне. Данное средство рассматривается как основное.

С целью приведения обоснования своей позиции по поводу размера оплаты за пользование имуществом личного типа требуется пользоваться специально разработанным Классификатором. В том числе, данный акт закрепляет амортизационные группы. Они определены в Постановлении Правительства страны от 2002 года.

Если говорить с точки зрения бухучета, то рассматриваемая сумма будет относиться к расходам обычного вида деятельности. Отражать следует в дебете счетов. В том числе, использовать нужно графа 20,25 и 44. Для понимания требуется привести конкретный пример вычислений.

Гражданка Иванова работает в компании на должности сотрудника финансового отдела. В число ее обязанностей входит работа на компьютере. Для этого Иванова использует личный ноутбук. К моменту, когда данное имущество начали использовать в рабочих целях, его стоимость в рыночных условиях составляла 25000 рублей. Исходя из приведенных данных требуется рассчитать, в каком объеме Ивановой каждый месяц будут поступать компенсации.

Классификатор рассматривает указанное имущество как часть второй группы средств. Ему присваивается код 14 302000. Период полезного использования находится в промежутке от двух до трех лет. Эти правила прописаны в положениях статьи 258 НК РФ. Можно сделать предположение, что рассматриваемый предмет имеет такой срок на протяжении 25 месяцев. При этом, каждый месяц норматив амортизации равняется четырем процентам.

В данном случае для расчета суммы ежемесячной компенсации требуется: 25000*4% = 1000 рублей. Тогда в учетной документации потребуется сделать такие записи:

  • дебет – 26 кредит – 1000 руб. – представлена компенсацией за пользование ноутбуком;
  • дебет 73 кредит 50 – 1000 руб., — перечислена сумма за использование ноутбука.

На протяжении месяца гражданин может заболеть, выйти на отдых и тогда имущество не подлежит использованию. Это говорит о том, что за такой период компенсационные средства выплате не подлежат. Перечисленные правила отражены в письме, разработанном Министерством финансов в 2009 году.

Потребуется во время формирования отчета указать количество дней, на протяжении которых производилось использование личного имущества.

Пример расчета

Гражданин Петров трудится в организации ООО «Феникс». Он состоит в должности мастера по отделке помещений. Петров договорился с директором о том, что во время работы он будет использовать личный инструмент (станок, предназначенный для разрезания плитки). Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 6

Куплен указанный предмет 12 месяцев назад, стоимость тогда составляла 30 тысяч рублей. Согласно приложенной к нему документации можно установить, что период для полезного использования равняется трем годам.

Тогда требуется вычислить степень износа: 30000/3*2 = 20 000 рублей.

Остался срок для использования – 2 года, то есть каждый месяц Петров может рассчитывать на компенсацию в размере 833 рубля, так как: 20000:24.

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ компенсация

Согласно действующим положениям законодательства средства, выплаченные в качестве компенсации за использование имущества, принадлежащего сотруднику, не могут облагаться налоговыми платежами. Это связано с тем, что указанная сумма не рассматривается как доход, полученный гражданином. Положения статьи 188 ТК РФ указывают на то, что величина компенсации подлежит отражению в соглашении, сформированном между человеком и руководством компании.

Говоря о выплатах сотрудникам за использование имущества, стоит принимать во внимание:

  • положения статьи 217 НК РФ, где указано, что величина компенсации, согласно установленных в договоре границах, кроме того возмещение расходов, которые имеют связь с применением таких предметов, не могут облагаться налогами;
  • взносы, отнесенные к медицинскому, пенсионному или социальному страхованию – прописано в Федеральном законе под № 212 от 2009 года;
  • кроме того, указанные суммы освобождаются от уплаты взносов, связанных со страхованием от несчастных случаев и образования заболеваний профессионального типа.

Налоговое законодательства рассматривает затраты, связанные с компенсацией таких выплат как прочие расходы. Они реализуются при использовании положений статьи 264 НК РФ. Кроме того, министерство финансов устанавливает, что такие суммы должны обязательно иметь обоснование с экономической точки зрения. Также необходимо обладать подтверждениями в документальной форме.

Типичные ошибки

В рассматриваемой ситуации на практике возникает несколько стандартных ошибок. К их числу отнесено то, что гражданин жалуется руководящему составу компании на то, что компенсационные суммы ему поступили не в полной мере. При этом, данная ситуация касается времени, пока человек болел и не работал.

Согласно законодательству, эту ситуацию можно прокомментировать так, что на протяжении указанного периода гражданин не исполняет свои обязательства по работе. Соответственно, его имущество не используется. По этой причине отказ в части выплат справедлив.

Также на практике случается и так, что граждан после подписания ссудного соглашения выдвигает требования относительно того, чтобы ему выплачивали компенсации. Однако, стоит понимать, что данная разновидность договоров предполагает безвозмездность использования.

Это говорит о том, что за работодателем не закрепляется обязанность относительно выплату сотруднику средств за использование такой вещи.

Документальное оформление

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 8Перед тем, как заплатить гражданину за то, что он в рабочих целях пользуется своими вещами, потребуется сформировать ряд определенной документации. В том числе:

  1. Акты, указывающие на то, что есть производственная необходимость в использовании такого предмета. Для примера, это инструкция, предусматривающая обязанности по должности.
  2. Дополнительное соглашение к трудовому договору. В этом акте требуется отразить, какая разновидность имущества применяется и присущие ему характеристики. В том числе, в каком состоянии находится к моменту использования и прочее.

Методики, используемые для проведения расчетных операций.

Кроме того, в соглашении потребуется указать, какие условия применяются относительно того, чтобы обслуживать рассматриваемое имущество. Изначально нужно договориться с руководящим составом компании о том, в каком порядке будет производиться возмещение понесенных расходов для использования такого предмета.

Специалисты говорят о том, что оптимальным вариантом становится то, что к доп. соглашению прикладывается бумага, указывающая на наличие у человека правомочий собственности на вещь. В том числе, это соглашение о купле или техническая документация на предмет.

Компенсация работнику за использование имущества по статье 188 ТК РФ является не обязательным условием. Это зависит от того, о чем договорятся стороны трудового соглашения.

О компенсации за использование работником своего личного имущества смотрите в этом сюжете:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

http://naimtruda.com/otnoshen/kompensatsiya-rabotniku-za-ispolzovanie-imushhestva-po-state-188-tk-rf.html

Компенсация за использование личного имущества работника

Последний раз обновлено:

Сотрудник может использовать в процессе работы с согласия или ведома работодателя свое личное имущество: инструмент, оборудование, другие технические средства и материалы.

Трудовой кодекс предусматривает, что в этом случае работнику выплачивают компенсацию за использование, износ (амортизацию) этого имущества, а также возмещают расходы, связанные с его использованием. Такую компенсацию выплачивают и дистанционным сотрудникам. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).

Как правило, компенсацию выплачивают в пределах суммы износа (амортизации), рассчитанной исходя из официально установленных норм.

Чтобы определить норму амортизации, можно воспользоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1).

Конкретный размер и порядок выплаты компенсаций устанавливает работодатель по согласованию с работником.

Компенсацию, выплачиваемую в пределах официально установленных норм, взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налогом на доходы физических лиц, а также взносами на ОПС, ОСС и ОМС не облагают (ст. 217, 422 НК РФ).

Ежемесячную сумму компенсации можно рассчитать так:

Рыночная цена имущества на дату начала его эксплуатации в организации×Годовая норма амортизации (в %):12 месяцев=Сумма компенсации

Как правило, компенсацию выплачивают ежемесячно вместе с заработной платой на основании приказа руководителя организации.

В приказе указывают фамилию, имя и отчество работника, получающего компенсацию, и ее сумму.

Приказ может выглядеть так:

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 9

Работник АО «Актив» Петров использует в работе личный персональный компьютер.

В отчетном году месячный оклад Петрова – 10 000 руб.

По приказу руководителя Петрову ежемесячно выплачивают компенсацию за использование личного имущества.

Рыночная стоимость компьютера на дату начала его эксплуатации в организации – 18 000 руб.

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, срок службы персонального компьютера (код 14 302 0000) – от 2 лет и 1 месяца до 3 лет включительно (2-я амортизационная группа).

Предположим, что согласно учетной политике «Актива» для основных средств, включенных во вторую амортизационную группу, срок полезного использования составляет 3 года (36 месяцев).

Норма амортизации по персональному компьютеру составит:

(1 : 36 мес.) × 100 = 2,78%.

Ежемесячная сумма компенсации, подлежащая выплате Петрову, составит:

18 000 руб. × 2,78% = 500 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработную плату Петрова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.

Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 10 000 руб. – начислена заработная плата Петрову;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 500 руб. – начислена компенсация Петрову;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1300 руб. (10 000 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 310 руб. (10 000 × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

– 290 руб. (10 000 × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2

– 2200 руб. (10 000 × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3

– 510 руб. (10 000 × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 9200 руб. (10 000 + 500 – 1300) – выданы Петрову заработная плата и компенсация за износ личного имущества.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Компенсация за использование имущества сотрудника - картинка 10

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет

http://www.berator.ru/enc/vfl/20/30/40/

Компенсация за использование имущества работника

Компенсация за использование личного имущества работника предусмотрена трудовым законодательством. Размер такой компенсации определяется по соглашению сторон трудового договора.

При этом у организации должны быть документы, подтверждающие, в частности, принадлежность используемого имущества, расчеты компенсаций, а также фактическое использование личного имущества работника в интересах организации при выполнении своих трудовых обязанностей.

Кроме того, личным имуществом можно считать совместную собственность супругов. При этом данное правило не действует, если имущество:

  • приобретено супругом (супругой) до вступления в брак;
  • получено в период брака кем-либо из супругов по договору дарения или по наследству;
  • является единоличной собственностью супруга (супруги) на основании брачного договора.

Все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), в частности – связанных с выполнением работником трудовых обязанностей и возмещением ему расходов, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

http://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kompensatsiya-za-ispolzovanie-imuschestva-rabotnika

Компенсация за использование личного имущества работника

Н.В. Пластинина,
Специалист по трудовым спорам

Общей нормой, устанавливающей применение компенсации за использование работником личного имущества в служебных целях, является статья 188 Трудового кодекса РФ.

Для реализации права работника на указанную компенсацию должны иметься следующие условия:

1) работник должен действительно иметь соответствующее имущество. Имуществом работник в соответствии с гражданским законодательством может не только владеть на праве собственности, но и на основании иных прав. Например, у него может находиться используемое им оборудование в аренде. Или же он может использовать автомобиль для служебных поездок на основании доверенности. В случае отсутствия самого имущества невозможно доказать ни его использование, ни понесенные работником расходы по его содержанию. Представление же работодателю подложных документов может повлечь обращение последнего в правоохранительные органы с соответствующим заявлением.

Пример: в организации локальным актом предусмотрена выплата компенсации сотрудникам отдела доставки при использовании ими собственных автомобилей в служебных целях. Локальным актом организации предусмотрена определенная процедура согласования факта и размера выплаты, в том числе с предоставлением работником перечня документов, подтверждающих право использования автомобиля. В числе прочих документов данным актом предусмотрено предоставление работником паспорта транспортного средства (ПТС).

Работник же представил только копию данного документа. Бухгалтер отказался согласовывать выплату компенсации, а кадровик – оформлять до предоставления оригинала данного документа.

Через некоторое время выяснилось, что автомобиль, который якобы используется работником, давно продан, а ксерокопия ПТС осталась. Таким образом, работник пытался мошенническими действиями оформить и получать в дальнейшем компенсацию за горюче-смазочные материалы и амортизацию автомобиля, которым уже не владел ни на каком праве;

2) должно наличествовать использование этого имущества самим работником или иным работником того же работодателя с наделением последнего соответствующими полномочиями. То есть работник должен представить документы на право владения и пользования имуществом. Например, технический паспорт на автомобиль, где указан в качестве собственника он сам или лицо, выдавшее ему доверенность на право управления. Такие же «доверительные» отношения могут существовать и между работниками-коллегами, что не запрещено Трудовым кодексом РФ и ГК РФ.

Кроме того, использование имущества в определенных случаях должно подтверждаться умением его использовать. Так, например, использование автомобиля без наличия прав на управление автомобилем определенной категории неправомерно, даже при наличии фактических навыков управления. При оформлении получения работником компенсации на использование личного автомобиля, в том числе, необходимо удостовериться, что работник имеет возможность использовать личное имущество в служебных целях. Довод работника о том, что отсутствие у него прав на управление автомобилем не означает, что он его не использует (например, пользуется услугами личного водителя), очень спорно.

Ведь статья 188 Трудового кодекса РФ предусматривает компенсации именно работнику, и именно за использование имущества. Конечно, юридически данный вопрос может быть разрешен путем предоставления работником подтверждающих документов: договора с водителем на услуги по управлению личным транспортным средством, ПТС, техпаспортом. Однако на деле это скорее исключительный случай, который в целом все-таки остается спорным;

4) требуется наличие в трудовом договоре письменного указания на выплату компенсации за использование личного имущества.

Дословное прочтение статьи 188 Трудового кодекса РФ («Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме») позволяет сделать вывод о том, что данное соглашение не обязательно должно быть приложением к трудовому договору.

Это может быть отдельное соглашение работника и работодателя.

Суды склонны рассматривать как соглашение издание работодателем приказа и ознакомление работника с указанным приказом. Или же наличие в организации отдельного «Положения о выплатах компенсаций», с которым работник знакомится при приеме. Однако отсутствие соглашения в классическом понимании этого слова как раз и провоцирует возникновение как злоупотреблений с любой из сторон трудового договора, так и судебных споров.

Наиболее популярными видами имущества, используемого работниками для выполнения должностных обязанностей, являются:
— личный автомобиль. При использовании личного имущества компенсации подлежат расходные материалы: горюче-смазочные материалы, стоимость технического обслуживания и ремонта;
— сотовый телефон. Компенсируется стоимость исходящих вызовов и роуминговые услуги (при необходимости), то есть стоимость услуг мобильной связи;
— компьютер (ноутбук) и модем.

Компенсации подлежит стоимость услуг интернета, используемого работником для работы;
— иное оборудование, которое не связано с использованием платных услуг третьих лиц.

В последнем случае имеется в виду, что указанное оборудование предназначено и используется работником для получения рабочего результата.

Например, швея на дому использует собственную швейную машину, оверлок для выполнения сдельной работы по пошиву швейной продукции для работодателя. Или технический работник парикмахерской использует личную стиральную машину и утюг для стирки и глажки полотенец работодателя. Или штатный юрист использует портативный ксерокс или фотоаппарат при посещении судов и ознакомлении с делами. В описанных случаях выплачиваемая работодателем компенсация
призвана компенсировать амортизацию оборудования, расходный материал (порошок для стиральной машины, картридж для ксерокса и т.д.).

Касательно компенсаций использования описанного иного оборудования есть указания в еще действующем постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 29.09.1981 № 275/17-99 «Об утверждении Положения об условиях труда надомников».

Согласно пункту 10 данного акта для работников-надомников администрация предприятия обязана предоставить в бесплатное пользование оборудование, инструменты и приспособления, своевременно осуществлять их ремонт, а в случаях использования работником личного инструмента и механизмов –
несет обязанность по выплате ему за их износ (амортизацию) компенсацию в порядке, установленном законодательством. Более того, по согласованию сторон трудовых отношений работнику надомнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением для предприятия работ на дому (электроэнергия, вода и т.п.).

Фиксации выплаты компенсации
Принятие в организации локального акта, предусматривающего выплату компенсаций за использование того или иного имущества работником в служебных целях.

Цель данного документа:
— зафиксировать виды компенсационных выплат, выплачиваемых в организации;
— зафиксировать перечень должностей, при исполнении обязанности которых работник может использовать личное имущество и получать за это компенсацию;
— зафиксировать порядок установления выплаты конкретным работникам;
— установить процедуру оформления выплат;
— определить размер компенсаций или порядок определения данных размеров (например, при помощи формул расчетов), а также подлежит ли изменению размер компенсаций при изменении исходных данных расчета;
— зафиксировать минимальный и максимальный размер компенсаций по их видам (если такое применяется в организации);
— установить, в каких случаях и при каких обстоятельствах выплата компенсации прекращается;
— зафиксировать процедурные вопросы прекращения выплаты компенсаций.

Отсутствие в организации данного акта не помешает сторонам трудового договора заключить соглашение о выплате той или иной компенсации. Наличие же данного акта призвано заранее расставить все точки над «i», исключив какие-либо злоупотребления с любой стороны и даже в какой-то мере дискриминацию.

Обращение работника за выплатой компенсации
Если такого обращения не происходит, работодатель не обязан устанавливать выплату компенсации работнику.

Например, торговым представителям ООО локальным актом организации предусмотрена выплата компенсации за использование личного автомобиля.

Работники, принимаемые в ООО на указанные должности, в соответствии с локальным актом представляют работодателю документы на используемый автомобиль и расчет компенсации (в ООО он может быть различен в связи с разным расходом топлива разными автомобилями). После получения всех указанных документов работодатель отдельными приказами устанавливает выплату компенсации за использование автомобиля конкретным работникам, размер компенсации, дату начала начисления компенсации с соответствующим распоряжением бухгалтерии и кадровой службе заключить соглашение с работником. При необращении работника к работодателю по поводу выплаты компенсации автоматически считается, что работник, занимающий должность торгового представителя, не использует личный автомобиль, не имеет его или же не имеет прав на вождение автомобиля. И даже просто не считает нужным оформить выплату данного вида компенсации.

Необходимость расчета компенсации
Расчет компенсации нужен в тех случаях, когда размер компенсации зависит от определенных слагаемых.

Например, при расчете компенсации за использование личного автомобиля такой расчет очень полезен. В зависимости от мощности двигателя расход бензина у каждого автомобиля будет разный. Соответственно и размер компенсации может сильно отличаться при использовании «Оки» и «УАЗа Патриота». Однако каждый работодатель умеет считать деньги, в том числе и на выплату компенсаций. Поэтому зачастую устанавливает максимальный размер такой компенсации. При превышении по расчету объема потребляемых ГСМ работник несет расходы, превышающие размер компенсации, за свой счет. Кроме того, за теми же торговыми представителями одной и той же фирмы закреплены, как правило, различные районы обслуживания.

Обслуживание торговых точек в черте города или такое же количество точек, но в области, сильно влияют на количество километров, проходимых автомобилями различных торговых представителей, а соответственно, и на величину размера компенсации. Стоимость технического обслуживания отечественного автомобиля и иномарки также различна. Если входящая в качестве составляющей в общий расчет компенсации стоимость технического обслуживания устанавливается не в одинаковом размере для всех видов автомобилей, то такая стоимость подлежит подтверждению выписками из тарифов официальных автодилеров.

Но для упрощения порядка установления размера компенсации ТО чаще всего компенсируется в твердом размере вне зависимости от марки автомобиля.

В определенных случаях такой расчет не нужен. Например, при компенсации услуг интернета на безлимитном тарифе (или мобильной связи на таких же условиях). В данных случаях всем работникам компенсация устанавливается и выплачивается в одинаковом размере вне зависимости от оператора связи или провайдера.

Продолжение статьи читайте в журнале
Кадры предприятия №1/2012

http://www.kapr.ru/articles/2012/1/5619.html

Компенсации за использование работником личного имущества

Работодатель имеет право пользоваться имуществом своих сотрудников, даже если это не предусмотрено действующим трудовым договором. Но в этом случае организация должна производить компенсационные выплаты. Кроме этого, вероятность того, что сотруднику по работе придется пользоваться личным имуществом, может быть прописана в трудовом договоре или дополнении к нему. В данной публикации мы остановимся на компенсации за использование работником личного имущества и расскажем, как быть с этой выплатой.

Так говорит закон

В ст. 188 ТК РФ указано, что сотруднику, который для работы использует свое личное имущество, работодатель должен выплачивать компенсацию за его износ и возмещать прочие связанные с этим расходы. Отмечается и тот факт, что требуется согласие сотрудника на использование его личных вещей. То есть организация не может заставить сотрудника в приказном порядке применять свой транспорт, электротехнику и прочее. Причем размер денежного возмещения должны определять обе стороны, они должны прийти к соглашению.

В качестве примера можно привести ситуацию с использованием для рабочих целей домашнего принтера одного из сотрудников. Компания должна оплачивать не только амортизацию этого офисного устройства, но и платить за приобретение расходных материалов и ремонтные работы, если таковые потребуются.

Есть нюансы

Следует сказать, что компенсация за пользование личным имуществом не обязательно должна быть прописана в трудовом договоре, который заключается между работником и предприятием. Компания вполне может такую выплату делать посредством приказа руководителя. При этом личная подпись гражданина в подобном приказе говорит о том, что он согласен с тем, чтобы его вещи были использованы в трудовой деятельности и размер выплат за это его устраивает.

Рассчитать размер компенсации за использование человеком на работе своего имущества не так сложно. Для этого следует взять рыночную стоимость вещи и умножить ее на ежемесячную норму амортизации, установленную в процентах. Начислять человеку деньги положено ежемесячно и вне зависимости от того, сколько в этом месяце было дней. Если работник был в отпуске или болел и, соответственно, не использовал имущество, деньги ему начислять не нужно.

Бухгалтерский отдел организации должен эту статью расходов отражать в кредите счета номер 73, который называется «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Что же касается обязательных взносов и НДФЛ, то здесь ситуация следующая. Данные компенсационные выплаты не облагаются следующим:

  • Налог на доходы физических лиц.
  • Взносы социальные, пенсионные и медицинские.
  • Взносы, предусмотренные для страхования от несчастного случая на рабочем месте.

Бывает, что для того, чтобы не делать такие выплаты, работодателю нужно документально подтверждать такое право. В качестве доказательств обычно рассматриваются такие бумаги:

  • Документ, подтверждающий, что данное имущество действительно принадлежит сотруднику.
  • Точные расчеты суммы компенсационных выплат.
  • Акты и приказы, говорящие о том, что имущество были использовано в служебных целях и для нужд компании.
  • Документы, подтверждающие закупку расходных материалов для функционирования имущества.
  • Накладные и товарные чеки, которые подтверждают, что на данное имущество были затрачены деньги.

Страховые взносы с этих денег платить работодателю не нужно. Что касается прочих налоговых сборов, все зависит от того, какой системой налогообложения пользуется организация. При упрощенке компенсационные выплаты за использование вещей работника не уменьшают базу, которая облагается данным сбором. При ЕНВД так же такие компенсации на сумму налога не оказывают никакого влияния. А вот если компания работает в сфере деятельности, которая попадает под ЕНВД, и одновременно в той, которая относится к ОСН, тогда сумма компенсаций распределяется.

В заключении подытожим, что финансовая выплата, которая выдается сотруднику на компенсацию использования собственного имущества в служебных целях, может проводиться через приказ директора или быть включена в трудовой договор. Страховые взносы с этого вида выплат не взимаются.

http://zhazhda.biz/base/kompensacii-za-ispolzovanie-rabotnikom-lichnogo-imushhestva

Литература

  1. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
  2. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
  3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
  4. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
  5. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях