WordPress

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина - картинка 1

Какой будет компенсация за неиспользованный отпуск в Украине

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме отпуска в Украине

Предоставление отпуска в Украине регулируется Кодексом законов Украины о труде и Законом Украины «Об отпусках», а также рядом других нормативных актов. Для отдельных категорий работников ежегодный основной отпуск предоставляется по особым правилам.

Например, особенности предоставления отпуска педагогическим работникам установлены Постановлением Кабинета Министров Украины от 14 апреля 1997 р. № 346, а государственным служащим – Законом Украины «О государственной службе» № 889-VIII.

В этой статье мы рассмотрим особенности предоставления ежегодного отпуска: сколько дней составляет отпуск в Украине в 2020 году, как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск и какие категории работников имеют право на более продолжительный отпуск.

Очередной отпуск: сколько дней положено

Законом Украины «Об отпусках» предусмотрено, что ежегодный отпуск бывает двух видов:

  1. основной (предоставляется в обязательном порядке);
  2. дополнительный (предусмотрен в связи с особыми, вредными или тяжелыми условиями труда).

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью не менее 24 календарных дней за отработанный рабочий год, который отсчитывается с момента приёма на работу.

По общему правилу трудового законодательства работодатель может установить, что на его предприятии ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам большей длительностью, чем предусмотрено законом. Но никак не меньше.

Количество дней отпуска для отдельных категорий работников

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет:

  • для инвалидов 1 и 2 групп – 30 календарных дней;
  • для инвалидов 3 группы – 26 календарных дней;
  • для несовершеннолетних сотрудников (до 18 лет) – 31 календарный день;
  • для педагогических сотрудников – до 56 календарных дней;
  • для государственных служащих – 30 календарных дней.

Расчет периода ежегодного отпуска

Право работника на основной отпуск полной длительности за первый год работы наступает, если он проработал на предприятии как минимум 6 месяцев.

Это не означает, что до истечения этого срока сотрудник не имеет права на отпуск. До окончания 6-месячного срока работы отпуск рассчитывается пропорционально отработанному времени.

На ежегодный отпуск полной длительности вне зависимости от периода работы имеют право следующие категории сотрудников (если они изъявили желание на уход в отпуск):

  • инвалиды;
  • несовершеннолетние;
  • мужчины, чьи жены пребывают в отпуске по беременности;
  • женщины перед отпуском по беременности или после отпуска;
  • женщины, которые имеют двух и более детей до 15 лет или ребенка-инвалида;
  • те, кто работают по совместительству;
  • работники, которые имеют путёвки в санатории;
  • работники, которые не использовали отпуск на предыдущем месте работы и не получили компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • воспитатели детдомов семейного типа.

Особенности предоставления основного отпуска

  1. По закону Украины об отпусках работодатель предоставляет отпуска согласно с графиком, который согласовывается с профсоюзным органом (если он есть на предприятии) и доводиться до сведения работников.
  2. Работника должны уведомить письменно о дате начала отпуска за 2 недели до установленного графиком дня начала отпуска.
  3. Заработная плата за отпуск выплачивается не позже чем за три дня до его начала.
  4. Свой отпуск можно разбить на части разной длительности при условии, что основная часть беспрерывного отпуска будет составлять не менее 14 календарных дней.
  5. Неиспользованную часть ежегодного отпуска нужно предоставить сотруднику до конца рабочего года, но не позже чем в течение следующего года за предыдущий год.
  6. Отпуск обязательно должен быть перенесён или продлён в таких случаях:
  • болезни работника;
  • исполнения государственных или публичных обязанностей;
  • наступления отпуска по беременности и родам;
  • если ежегодный отпуск совпадает с отпуском по учёбе.

Компенсация за неиспользованный отпуск в Украине

Непредоставление ежегодного отпуска работнику более чем 2 года подряд законом запрещено.

По желанию работника он может получить денежную компенсацию за часть неиспользованного отпуска, однако в итоге общее количество дней основного и дополнительного отпуска не должно быть меньше 24 за год.

Несовершеннолетние работники должны уходить в оплачиваемый отпуск ежегодно. Получение ими компенсации даже за часть отпуска законом не допускается.

Если работник увольняется и не успел использовать ежегодный отпуск, ему предоставляется денежная компенсация за все неиспользованные дни основного отпуска, а для работников, которые имеют детей или ребенка-инвалида 1 группы – также за дни дополнительного отпуска.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из размера заработной платы и других выплат, полученных за последние 12 календарных месяцев до ухода в отпуск или выплаты компенсации.

Общая сумма делится на количество календарных дней в году без учета праздничных и выходных дней. Полученный результат умножается на количество дней отпуска. Праздничные и нерабочие дни в расчет не включаются и не оплачиваются.

http://ursambo.com/zashhita-trudovyh-prav/kakoj-budet-kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-v-ukraine.html

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина - картинка 3

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина - картинка 4

ЮРИСТЫ.ua

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина - картинка 4

ЮРИСТЫ.ua

Оригинал на сайте Юристы.ua

Отпуск – это право любого трудящегося, а не обязанность, поэтому никто не может обязать сотрудника уйти отдыхать без его воли. В то же время закон обязывает работодателя обеспечить своих работников таким видом отдыха. Компенсация за неиспользованный отпуск – это альтернатива, которая позволяет, не нарушая права сотрудника, исполнить обязанность компании.

В каких случаях используется, за какие виды отпусков, другие общие положения

Компенсация – это денежный эквивалент неиспользованного сотрудником отпуска. В соответствии с трудовым законодательством, работодателю запрещается на постоянном основании заменять отпуска деньгами, даже если сотрудник согласен на это. Есть ограниченный законом перечень случаев, когда используется компенсация за неиспользованный отпуск.

Украина в этом вопросе придерживается следующих правил:

  1. Увольнение в случае, если работник отработал менее месяца (но не менее 24 дней).
  2. Увольнение сотрудника, который отработал более месяца.
  3. Замена на деньги части отпуска без увольнения при наличии письменного согласия работника.

В случае с уволенными сотрудниками Кодекс законов о труде безапелляционен, и количество неиспользованных отпускных дней рассчитывается по формуле вне зависимости от волеизъявления сторон. Когда вопрос касается компенсаций для тех, кто остается работать на предприятии, но просто не хочет выходить в отпуск, начинаются сложности.

Новости по теме

Новости по теме

В первую очередь стоит отметить, что в соответствии с КЗоТ Украины сотрудник имеет право на компенсацию только некоторых типов отпуска:

  1. Ежегодного обязательного отпуска.
  2. Отпуска по уходу за ребенком (родным или приемным, вплоть до 16 лет. Отпуска суммируются).
  3. Отпуска по уходу за совершеннолетним ребенком — инвалидом с детства подгруппы А 1-й группы.

Это правило касается как компенсаций при увольнении, так и компенсаций обычного неиспользованного сотрудником отпуска. Также для сотрудников, которые хотят заменить отпуск деньгами и не увольняться, есть ряд правил:

  1. Это должен быть совершеннолетний работник. Даже те сотрудники, которые признаны полностью дееспособными в результате эмансипации, не имеют права на эту функцию.
  2. Правило замены отпуска на деньги касается только дней ежегодного отпуска. К ним относятся основной отпуск, а также дополнительные дни за характер труда, за вредные или тяжелые условия труда, за стаж в государственной службе.
  3. Нельзя заменить на деньги весь отпуск, но можно сделать это частично. Минимум 24 дня в году сотрудник должен отдыхать, а все остальное время может компенсировать себе денежными выплатами.

Время официальной стажировки учитывается в период работы для компенсации отпускных, если за этот срок работнику начислялась зарплата. Если нет – стажировка считается добровольным началом и не засчитывается как часть трудового и отпускного стажа.

Новости по теме

Новости по теме

Налогообложение компенсации

Разобраться с тем, как рассчитать отпускные, намного проще, чем с налогами относительно этих средств. В соответствии с Налоговым кодексом, налогообложению подлежит только зарплата трудящегося. Нормы этого же акта говорят о том, что зачисленная в счет неиспользованного отпуска плата становится частью основной зарплаты. Соответственно, она тоже облагается налогом.

Основные правила налогообложения компенсации просты:

  1. Рассчитываются выплаты по стандартной ставке налога, просто засчитываясь как часть зарплаты. Это помогает быстрее учесть все вычеты, а также добавить дополнительные средства к пенсионным и другим страховым отчислениям гражданина.
  2. Налог при увольнении сотрудника оплачивает прошлый работодатель. Нынешний не получает информации об этом и не должен вносить в свои бумаги.
  3. Моментом выплаты средств считается дата перевода денег на счет трудящегося, а не дата заявления. Это важно для определения месяца, в котором налоговые вычеты будут рассчитываться иначе.

Как проводится расчет компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается так же, как и для любой другой выплаты без разрывания трудового договора. Главное, следовать указанной в Налоговом кодексе формуле. Она довольно проста:

  1. Рассчитывается среднедневная зарплата. Этот расчет производится по формуле: сумма общих выплаченных средств делится на количество отработанных дней. Нельзя брать среднемесячный показатель зарплаты, потому что стимулирующие в разные периоды могли быть разными, а для формулы нужны максимально четкие данные.
  2. Полученную сумму умножить на количество дней отпуска, которые не успел отгулять сотрудник. Итоговое число – это количество средств, которые предприятие должно работнику.
  3. Пример расчета. 5000 грн: 27 рабочих дней = 185.1 грн. После этого 185.1 грн умножаем на 2 и получаем 370.2 грн компенсации.

Сложности возникают в том случае, если сотрудник проработал меньше месяца, а нужна компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет тогда идет за каждые отработанные сутки и считается индивидуально. Для этого необходимо:

  1. Посчитать дни, которые проработал сотрудник. Считаются только рабочие дни, включая переработки. Выходные и государственные праздники в подсчет не входят.
  2. Составляется пропорция, где первое значение – это соотношение 355 (количество суток без выходных и нерабочих дней) к Х – число отработанных дней, которые сотрудник провел в компании. Второй число – соотношение 24 (количество дней отпуска, которое положено работнику по закону) к У – сколько дней отдыха должен был получить сотрудник.
  3. Составляем формулу. У = (Х:24):355= количество дней отдыха, которые успел заработать трудящийся.

Можно ли избежать компенсации

Многих работодателей интересует вопрос, можно ли избежать компенсации? В КЗоТ предполагается лишь один способ: если сотрудник проработал менее 24 дней в сумме. Считается, что за этот период не набирается даже 1 полные сутки отпуска и компенсировать нечего.

Все остальные методы – полностью противозаконные, но они все равно часто используются работодателями. Например:

  1. Отправить работника в отпуск и сообщить ему об увольнении сразу после выхода на работу. Для того чтобы провернуть этот трюк, трудящимся выдают максимально удобное время отпуска.
  2. Выплатить компенсацию, но урезать за ее счет стимулирующей выплаты. Если премия за последний отработанный месяц стала меньше ровно на сумму компенсации, это явный повод обратиться в инспекцию по защите труда или сразу в суд.
  3. Воспользоваться малограмотностью сотрудника. Отпуск такому работнику записывают задним числом, и он отправляется в увольнение без выплат.

Какие штрафы угрожают за нарушения, связанные с компенсацией

К защите прав трудящихся максимально строго подходит КЗоТ Украины. Отпуск сотрудником должен быть получен (в денежной или в фактической форме – не имеет значения). Если работодатель умышленно не желает выплачивать сотруднику положенную компенсацию, закон наложит на него санкции, а именно:

  1. Организация штрафуется на размер одной минимальной зарплаты.
  2. Должностные лица получают административный штраф. В зависимости от их поведения и общей ситуации он варьируется от 510 до 1700 грн.

Административный кодекс считает нарушением не только невыплату положенных средств работнику, но и полную замену отпуска неуволенному трудящемуся на денежную компенсацию. Санкции за эти правонарушения в законе установлены идентичные.

Компенсация за неиспользованный отпуск – это право сотрудника, которое защищает его от своеволия работодателя. Компания не может ни насильно отправить работника отдыхать, ни выплатить ему весь отпуск деньгами. Соответственно, работник в любом случае получит необходимый ему отдых, но сможет и добрать оставшиеся дни компенсационными выплатами, если это будет ему необходимо.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – это обязательная процедура полного расчета сотрудника. На каждом рабочем месте человек «накапливает» свой отпуск заново, поэтому он не может «перенести» свои дни отдыха в новую компанию. Следовательно, деньги за те дни, что работник не отгулял, ему обязаны вернуть вместе с последней зарплатой.

КЗоТ Украины отпуск считает в календарных днях, поэтому и выплаты будут идти за отработанные календарные дни за вычетом выходных и рабочих. Посчитать дни несложно – они все должны быть расписаны помесячно в квитанциях о получении сотрудником заработной платы и в бухгалтерских отчетах.

Новости по теме

Новости по теме

При увольнении компенсация отпуска происходит по следующему алгоритму:

  1. Бухгалтер или сотрудники отдела кадров проверяют, есть ли у сотрудника отпускные дни, которые он не отгулял.
  2. Считается общее количество рабочих дней в году (сверяется с установленным законодательством календарем праздников и выходных), после – сколько из них проработал увольняющийся.
  3. По формуле, указанной в трудовом законодательстве, высчитывается оплата труда сотрудника за один день. Для этого вся сумма, заработанная за год работником, делится на количество рабочих дней. В итоге получается дневной оклад.
  4. Дневной оклад умножается на остаток отпускных дней. Итоговая сумма без каких-либо округлений поступает на счет сотрудника вместе с зарплатой и другими положенными ему выплатами.

Как рассчитать отпускные в зависимости от количества отработанных дней, лучше узнать в бухгалтерии или же изучив актуальное законодательство. Нормы постоянно меняются, выплаты постепенно увеличиваются, и высока вероятность, что при личном расчете сотрудник может упустить какое-либо нововведение.

Замена отпуска компенсацией без увольнения

Для получения денег совершенно необязательно увольняться. Работающим людям также назначается компенсация за неиспользованный отпуск. Расчет проводится по аналогичной схеме с высчитыванием ежедневной зарплаты, но есть несколько правовых нюансов:

  1. Нельзя весь отпуск за год перевести в деньги. Это сделано для того, чтобы работодатели не давили на сотрудников и не лишали их отдыха, особенно на малооплачиваемых должностях, где выплата таких средств не скажется на бизнесе.
  2. Компенсация получается только за те дни отпуска, которые превышают положенные минимальные 24 дня. Этот срок сотрудник должен отгулять, хочет он этого или нет. Таким образом, работник защищается от переработок, а работодатель – от некачественного труда уставшего сотрудника.
  3. В отпуск для расчета включается основной ежегодный, а также дополнительные отпуска, положенные за условия труда или за воспитание малолетних детей, детей-инвалидов. Они не имеют специальных формул расчета, просто засчитываются в общее количество отпускных календарных дней.

«Юристы.ua»

Редакция может не соглашаться с мнением автора. Если вы хотите написать в рубрику «Мнение», ознакомьтесь с правилами публикаций и пишите на [email protected]

http://112.ua/mnenie/kak-poluchit-kompensaciyu-za-neispolzovannyy-otpusk-525386.html

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

12.07.2017 11171 0 2

В течение нескольких лет работник не использовал ежегодный отпуск и желает получить компенсацию за все его дни, не использованные в течение предыдущих лет. Можно ли выплатить компенсацию без увольнения работника?

Компенсацию без увольнения выплатить можно, но при определенных условиях и не за все дни неиспользованного отпуска.

Вспомним, что в соответствии с ч. 4 ст. 24 Закона от 15.11.96 г. № 504/96-ВР «Об отпусках» (далее – Закон № 504), по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией. Но в таком случае продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков должна быть не меньше 24 календарных дней (далее – к. д.).

То есть компенсацию за часть неиспользованного ежегодного отпуска можно получить без увольнения, при условии что работник использовал за рабочий год не менее 24 к. д. ежегодного и дополнительных отпусков (см. письмо Минсоцполитики от 07.12.16 г. № 731/13/116-16).

За остальные дни неиспользованного ежегодного отпуска может быть выплачена денежная компенсация.

К тому же Минсоцполитики неоднократно акцентировало внимание на том, что в упомянутой норме речь идет именно о ежегодных основных и дополнительных отпусках. Дополнительными ежегодными отпусками являются:

за работу с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 7 Закона № 504);

за особый характер труда и работникам с ненормированным рабочим днем (ст. 8 Закона № 504);

другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.

Дополнительный отпуск работникам, которые имеют детей или совершеннолетнего ребенка – инвалида с детства подгруппы А I группы (ст. 19 Закона № 504), и дополнительные отпуска в связи с учебой (ст. 15 Закона № 504) не относятся к ежегодным отпускам, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 504, поэтому на них не распространяются приведенные выше условия компенсации ежегодных отпусков (см. письмо Минсоцполитики от 19.01.17 г. № 132/0/101-17/284).

На основании соответствующего заявления работника в приказе о предоставлении 24 к. д. ежегодного отпуска может быть также предусмотрена выплата денежной компенсации за остальные дни этого отпуска, одновременно с оплатой предоставленных дней или сразу после их использования.

Например, если продолжительность ежегодного отпуска работника составляет 31 к. д. (24 к. д. – ежегодный основной отпуск и 7 к. д. – ежегодный дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день по коллективному договору), то, при условии использования работником за рабочий год ежегодного отпуска продолжительностью 24 к. д., за 7 к. д. он может получить денежную компенсацию.

Обратите внимание, что это правило действует отдельно для каждого рабочего года. То есть использование 24 к. д. за текущий год не дает права на выплату компенсации за прошлогодние отпуска, если те же 24 к. д. за них не были использованы.

Другие основания и условия, при которых работник, не увольняясь, имел бы возможность получить денежную компенсацию за неиспользованные дни отпусков за предыдущие годы, действующим законодательством не предусмотрены.

В то же время в случае увольнения независимо от оснований работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни ежегодных отпусков.

http://uteka.ua/publication/agro-4-raschety-s-rabotnikami-68-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk-bez-uvolneniya

Компенсация за неиспользованные отпуска

На день увольнения у работника есть неиспользованные ежегодные отпуска за несколько прошлых лет. Все ли они подлежат денежной компенсации при увольнении, учитывая то, что было нарушено норму, которой запрещено непредоставление ежегодных отпусков полной продолжительности в течение двух лет подряд?

Елена Усенко, главный специалист сектора режимов труда, отдыха и норм труда Департамента заработной платы и условий труда Минсоцполитики Украины

Частью третьей ст. 2 Закона об отпусках установлено, что право на отпуска обеспечивается гарантированным предоставлением отпуска определенной продолжительности с сохранением на его период места работы (должности), заработной платы (помощи).

Также частью 12 ст. 10 этого Закона определено, что работодатель обязан вести учет отпусков, предоставляемых работникам.

Непредоставление ежегодных отпусков в сроки, предусмотренные законодательством, является грубым нарушением, за что работодатель может быть привлечен к ответственности.

Следует отметить, что запрещено непредоставление ежегодных отпусков полной продолжительности в течение двух лет подряд (часть пятая ст. 11 Закона об отпусках).

Таким образом, ежегодный отпуск должен предоставляться своевременно согласно утвержденному графику отпусков. При этом, если работник по каким-то причинам не воспользовался своим правом на ежегодный отпуск в прошлом году или за несколько предыдущих лет, он имеет право использовать его, а в случае увольнения, независимо от оснований, ему должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни отпусков, как это предусмотрено частью первой ст. 24 Закона об отпусках.

Действующим законодательством не предусмотрен срок давности, после которого теряется право на ежегодный отпуск.

http://buhgalter911.com/news/news-1036618.html

Выплата неиспользованных дней отпуска при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина - картинка 8

Когда увольняется работник, предприятие проводит его окончательный расчет и компенсирует все положенные этому работнику выплаты.

К таким относятся:

  • окончательная выплата фактической зп на день увольнения;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • выходное пособие;
  • другие выплаты.

В данной статье будет рассмотрен механизм компенсации неиспользованных дней отпуска.

Какие отпуски оплачивает работодатель при окончательном расчете?

Статья 24 Закона «Об отпусках» гласит, что при увольнении работнику выплачивается компенсация за все дни неиспользованного отпуска, а именно:

  • ежегодного отпуска; дополнительного отпуска, работникам, у которых есть дети или совершеннолетний ребёнок – инвалид с детства подгруппы А I группы.

К ежегодному в свою очередь относятся:

  • основной отпуск;
  • отпуск за работу с вредными либо тяжелыми условиями труда;
  • отпуск за особый характер работы;
  • другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.

Всем ли работникам с детьми оплачивается дополнительный отпуск?

Статья 19 всё того же Закона «Об отпусках» даёт нам четкое представление о работнике, который имеет право на дополнительный отпуск. К данной категории относятся женщины с двумя и более детьми в возрасте до 15 лет, или с ребёнком-инвалидом, либо усыновившие ребёнка, либо матери-одиночки, а также отцы ребенка или инвалида с детства подгруппы А I группы, которые воспитывают их без матери (в том числе в случае длительного пребывания матери в лечебном учреждении), а также лица, взявшие ребенка под опеку или инвалида с детства подгруппы А I группы, или один из приемных родителей.

Тем, кто подпадает под вышеобозначенные категории, предоставляется ежегодно дополнительный оплачиваемый отпуск длительностью 10 календарных дней.

Рассчитываем размер компенсации

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск нам необходимо знать две составляющие:

  1. Размер средней заработной платы
  2. Количество дней неиспользованного отпуска

Первый вопрос регулирует Порядок №100. В статье 7 Порядка определено, что значение среднедневной зп мы получаем путём деления суммарного заработка работника за последние 12 месяцев (или меньший фактически отработанный период) на количество календарных дней года (либо меньший фактически отработанный период). При этом праздничные и нерабочие дни не учитываются, то есть их мы отнимаем. Так же обратите внимание, что в случае, если ваш работник проработал менее 12 месяцев, для расчета берутся только полные месяцы работы. Если работник принят, например, 28 марта, а уволен 12 июля, то для расчета мы берём период апрель-июнь.

Что касается расчета количества дней неиспользованного отпуска, то оно исчисляется по следующей формуле:

24 x (107 – 5) : (366 – 10) = 6,8 к. дн., с учетом округления = 7 календарных дней,

где 24 — это дни ежегодного основного отпуска;

107 – количество дней, которые приходятся на период работы с 28.03.2016 г. по 12.07.2016 г.;

5 – количество праздничных либо нерабочих дней в период с 28.03.2016 г. по 12.07.2016 г. ;

366 – количество дней в 2016 году;

10 – количество праздничных и нерабочих дней в 2016 году.

В завершение хочется напомнить, что окончательный расчет работника в обязательном порядке проводится в его последний рабочий день.

http://pozova.net/ru/news/75/

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина

Иногда случается, что работнику при увольнении забыли начислить компенсацию за неиспользованный отпуск, или, скажем, не провели корректировку заработка, начисляя отпускные, и выявили это после увольнения работника.

Добросовестный бухгалтер, как правило, доначисляет причитающиеся суммы, чтобы исправить ошибку: лучше это сделать самому, чем это выявит инспектор труда в ходе контрольного мероприятия. Так как же начислять НДФЛ, военный сбор и ЕСВ и отражать такие выплаты в отчетности? Это не так сложно, как кажется. Выясним.

Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск: основные правила

Каждый работник имеет право на ежегодный основной отпуск и другие виды оплачиваемых отпусков. При увольнении работника ему выплачивается денежная компенсация за все не использованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей или совершеннолетнего ребенка – лицо с инвалидностью с детства подгруппы А I группы (ч. 1 ст. 24 Закона об отпусках).

Порядок исчисления заработной платы работникам за время ежегодного отпуска, дополнительных отпусков в связи с обучением, творческого отпуска, отпуска в связи с усыновлением ребенка, отпуска для подготовки и участия в соревнованиях, дополнительного отпуска работникам, имеющим детей (или совершеннолетнего ребенка – лицо с инвалидностью с детства подгруппы А I группы), и компенсации за неиспользованные отпуска устанавливает КМУ (ч. 2 ст. 21 Закона об отпусках).

На реализацию этой нормы и утвержден Порядок № 100. Алгоритм расчета отпускных приведен в п. 7 данного Порядка, вкратце он следующий:

• среднюю зарплату определяют, разделив суммарный заработок за 12 месяцев (или меньшее количество календарных месяцев с 1-го до 1-го числа) на количество календарных дней расчетного периода (за исключением праздничных и нерабочих дней);

• зарплату за дни отпуска определяют, умножив среднюю зарплату на количество календарных дней отпуска.

Если же в течение расчетного периода или при сохранении средней зарплаты произошло повышение оклада (тарифной ставки), заработок за период до повышения корректируется на коэффициент повышения (п. 10 Порядка № 100).

Последние два года инспекторы труда довольно часто проверяли, проводил ли работодатель корректировку средней зарплаты в соответствии с п. 10 Порядка № 100, если имело место повышение оклада в течение расчетного периода или при сохранении средней зарплаты.

Поэтому, выявив ошибку, связанную с непроведением корректировки при расчете средней зарплаты для оплаты отпуска или выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, бухгалтер спешит ее исправить.

Поэтому далее рассмотрим, каковы особенности в случае, если бывшему работнику после увольнения доначислили отпускные или компенсацию за неиспользованный отпуск.

Доначислены отпускные после увольнения в связи с проведением корректировки

Необходимость доначислить отпускные уволившемуся работнику возникает, когда была занижена средняя зарплата для оплаты дней отпуска в связи с тем, что в заработок для исчисления средней зарплаты не вошли все надлежащие выплаты, либо когда при повышении оклада в расчетном периоде не проводилась корректировка заработка.

Работница уволилась 12 августа 2019 года, а в сентябре бухгалтер выявила: в июне 2019 г. бывшая работница брала 10 к. дн. дополнительного отпуска на детей, но при исчислении средней зарплаты ошибочно не провели корректировку средней зарплаты в связи с повышением должностного оклада с 01.01.2019 на 20 %. В сентябре 2019 г. бывшей работнице доначислили отпускные за июнь 2019 г. в сумме 520 грн.

Разумеется, возникает вопрос: как рассматривать эту выплату при начислении НДФЛ и ЕСВ?

Для начала стоит напомнить особенности налогообложения отпускных. Согласно абз. 3 пп. 169.4.1 НКУ зарплату за период ее сохранения (а также отпускные, больничные) включают в базу налогообложения периодов, за которые она начислена. То есть доначисленную сумму должны были бы отнести к месяцу ее начисления.

Однако, учитывая, что сумма отпускных начислена после увольнения работницы, ее стоит рассматривать не как зарплату, а как прочие доходы физлица, поскольку налоговую соцльготу в данном случае применять нет оснований. Ведь последним налоговым периодом, когда ее можно применить, является месяц увольнения, в котором осуществляют и перерасчет НДФЛ при увольнении.

Поэтому доначисленную уволенному работнику сумму отражают в р. I формы № 1ДФ за III квартал с признаком дохода «127» (прочие доходы), а в р. II – в общей сумме граф 3а и 3.

Здесь все гораздо интереснее. Казалось бы, какие могут быть вопросы, ведь отпускные включаются в базу начисления единого взноса. Однако здесь стоит проанализировать нормы Закона о ЕСВ, Инструкции № 449 и Инструкции № 5. Что имеем в результате?

В базу начисления ЕСВ включаются только начисленные после увольнения выплаты за отработанное время (абз. 2 ч. 2 ст. 7 Закона о ЕСВ). Для определения выплат, на которые начисляется ЕСВ, Инструкция № 449 переадресовывает к Инструкции № 5. Там и находим перечень выплат за неотработанное время, которые перечислены в пп. 2.2.12 Инструкции № 5. Среди них оплата отпусков и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Итак, поскольку отпускные являются выплатой за неотработанное время, то при начислении отпускных после увольнения их не включают в базу начисления ЕСВ. Поскольку на начисленные после увольнения отпускные ЕСВ не начисляют, то, соответственно, эту сумму не отражают и в отчетности по ЕСВ на основании п. 1 р. IV Порядка № 435.

Ошибочно не выплатили компенсацию: начисляем после увольнения

Такие случаи иногда бывают, когда увольняется женщина, которая имеет право на дополнительный отпуск на детей. Конечно, при увольнении ей начисляют компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска, но о компенсации за неиспользованные дни «детского» отпуска почему-то забывают.

Кстати, увольняющаяся работница зачастую не требует выплатить ей компенсацию за неиспользованные дни «детского» отпуска, ошибочно полагая, что она сможет взять неиспользованный отпуск у нового работодателя (по новому месту работы).

Но законодательство такого не предусматривает: компенсацию за неиспользованные дни отпуска на детей работодатель обязан выплатить при увольнении работницы.

Работница уволилась 08 июля 2019 года, а в сентябре обратилась к бывшему работодателю с требованием выплатить компенсацию за неиспользованные 10 к. дн. дополнительного отпуска на детей. В сентябре 2019 г. бывшей работнице начислили компенсацию за неиспользованные дни отпуска на детей в сумме 2250 грн.

В целях обложения НДФЛ компенсацию за неиспользованные дни отпуска рассматривают как прочие доходы физлица, и в разделе І формы № 1ДФ отражают с признаком дохода «127».

Как указано выше, компенсация за неиспользованные дни отпуска, начисленная после увольнения, не является объектом начисления ЕСВ, и потому в отчетности по ЕСВ не отражается (см. разъяснение из категории 301.03 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)).

Нужно ли выплачивать потери части заработка в случае несвоевременной выплаты отпускных и компенсации

Отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск относятся к составу дополнительной зарплаты как выплата за неотработанное время (пп. 2.2.12 Инструкции № 5). Однако эти выплаты также можно классифицировать как единовременные выплаты.

Проанализировав судебную практику, можно сделать вывод, что суд не видит оснований начислять компенсацию за несвоевременную выплату отпускных и компенсацию за неиспользованный отпуск (см. решение Винницкого городского суда Винницкой области от 19.09.2018 г. по делу № 127/14903/18).

Конечно, напрашивается еще один вопрос: обязан ли работодатель выплатить уволенному работнику средний заработок согласно ст. 117 КЗоТ за задержку расчета при увольнении?

Буквально читая ст. 117 КЗоТ, в случае невыплаты по вине работодателя причитающихся уволенному работнику сумм в сроки, указанные в ст. 116 данного Кодекса, при отсутствии спора об их размере предприятие должно выплатить работнику его средний заработок за все время задержки по день фактического расчета. На практике же работодатели не спешат это делать, и работникам приходится обращаться в суд с исками о нарушении своих трудовых прав. Суды же в основом принимают сторону уволенных работников.

5. Порядок № 100 – Порядок исчисления средней заработной платы, утвержденный постановлением Кабмина от 08.02.95 г. № 100.

6. Инструкция № 449 – Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденная приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449.

7. Порядок № 435 – Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435.

8. Инструкция № 5 – Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5.

_____________________________________________
© ТОВ «ІАЦ «ЛІГА», ТОВ «ЛІГА ЗАКОН», 2019

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов’язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ «ЛІГА ЗАКОН» заборонено.

http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ011931

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения украина

С расчетом количества дней и суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска сталкивается каждый кадровик и бухгалтер. Чаще всего это происходит именно при увольнении работников. Поэтому важно правильно сделать расчет. Ведь ошибка может привести к неполному расчету при увольнении и, соответственно, к нарушению законодательства о труде.

Когда выплачивают компенсацию за неиспользованные дни отпуска

Ответ на данный вопрос предоставляет ст. 24 Закона об отпусках. В ней приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых выплачивают компенсацию за неиспользованные дни ежегодного основного и дополнительного отпусков, а также дополнительного отпуска работникам, имеющим детей. Такую компенсацию предоставляют:

  • при увольнении работника — денежную компенсацию выплачивают за все неиспользованные дни ежегодного отпуска, а также за дополнительные отпуска работникам, имеющим детей или совершеннолетнего ребенка-инвалида с детства подгруппы А I группы;
  • в случае перевода работника на работу на другое предприятие — денежную компенсацию за отпуск по его желанию могут перечислить на счет предприятия, на которое перешел работник (или выплатить при увольнении);
  • когда по желанию работника часть ежегодного отпуска заменяется денежной компенсацией — при условии, если продолжительность предоставленного работнику ежегодного и дополнительных отпусков — не менее 24 к.дн. (эту компенсацию не предоставляют за дни дополнительных отпусков на детей, ее можно получить только при увольнении);
  • в случае смерти работника — компенсацию за неиспользованные отпуска выплачивают наследникам.

Срок давности для выплаты денежной компенсации за неиспользованные работником дни отпуска не установлен. То есть если работник не брал ежегодные и «детские» отпуска несколько лет, при увольнении компенсацию предоставляют за все годы (письмо Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08).

Когда работнику был установлен испытательный срок и его увольняют как не прошедшего испытания по ст. 28 КЗоТ, то такому работнику обязаны тоже начислить и выплатить компенсацию за дни неиспользованного отпуска, как и другим работникам.

За какие отпуска и в каких случаях не выплачивают компенсацию

Не стоит рассчитывать на получение компенсации за неиспользованные дни отпуска лица в возрасте до 18-ти лет (ст. 24 Закона об отпусках, ч. 5 ст. 83 КЗоТ).

Не выплачивают компенсацию также за учебные, творческие, чернобыльские отпуска и отпуска для подготовки и участия во всеукраинских и международных спортивных соревнованиях

Расчетный период для компенсации

Основным документом, которым нужно руководствоваться при исчислении суммы компенсации, — является Порядок № 100. Согласно абз. 1 п. 2 данного документа, для расчета суммы компенсации (как и для отпускных) берут выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации. Работнику, проработавшему менее года, среднюю зарплату для расчета компенсации исчисляют исходя из выплат за фактическое время работы: с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивается компенсация (абз. 2 п. 2 Порядка № 100).

Из расчетного периода исключают праздничные и нерабочие дни, а также периоды, в течение которых работник не трудился и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Речь идет об отпусках без сохранения зарплаты по ст.ст. 25 и 26 Закона об отпусках, периодах ухода за ребенком до 3-х лет (по медицинскому заключению — до 6-ти, а в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, — до 16-ти лет). То же самое со временем простоя, когда оно оплачено в размере меньше среднего заработка. Кроме того, на основании данной нормы из расчетного периода исключают рабочие дни, не отработанные в связи с введением по инициативе работодателя неполной рабочей недели.

Расчет суммы компенсации

Алгоритм расчета суммы компенсации аналогичен механизму исчисления отпускных, но здесь есть определенные нюансы.

Отразим на примерах подходы к определению расчетного периода и исчислению количества дней, за которые предстоит выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска.

Cитуация 1

Работник работал на предприятии менее года

Для расчета берут выплаты за фактическое время работы: с 1 числа месяца после оформления до 1 числа месяца, в котором выплачивают компенсацию.

Пример 1

Работник принят на работу 10 октября 2016 года, а увольняется он 20 апреля 2017 года. В течение периода работы он брал 14 к.дн. отпуска без сохранения зарплаты. Продолжительность ежегодного основного отпуска для него установлена — 24 к.дн.

Рассчитывая компенсацию за неиспользованный отпуск, берут выплаты по ноябрь 2016 года – март 2017 года. Суммарный заработок за данный период, включающий выплаты из п. 3 Порядка № 100, составил 26 280 грн.

Шаг 1. В первую очередь определяют количество дней расчетного периода, который насчитывает 134 к.дн. (без учета нерабочих и праздничных дней (3 н.дн.), приходящихся на этот период, и 14 дней отпуска без сохранения заработной платы).

Шаг 2. Следует найти стаж, предоставляющий право на ежегодный отпуск и, как следствие — на компенсацию за неиспользованные дни отпуска (188 к.дн.).

  • (21 к.дн. + 30 к.дн. + 31 к.дн. + 29 к.дн. + 28 к.дн. + 30 к.дн. + 19 к.дн.).

Шаг 3. Далее необходимо рассчитать количество дней отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию:

с округлением — 13 к.дн.

Шаг 4. Среднедневная зарплата равна:

Шаг 5. Сумма компенсации за неиспользованные 13 к.дн. ежегодного основного отпуска составит:

Данный механизм исчисления количества дней (с округлением) и суммы компенсации за неиспользованный отпуск был описан также Минтруда в письме от 24.06.2011 г. № 208/13/116-11.

По каждому виду отпусков, за которые следует предоставить компенсацию при увольнении, расчет неиспользованных дней проводят отдельно.

Ситуация 2

Работник устроился на работу, а в следующем месяце уволился

Поскольку работник не отработал ни один полный месяц (с первого по первое число) перед увольнением, расчетного периода, исходя из заработка которого необходимо проводить исчисления средней зарплаты, в этом случае фактически нет. Следовательно, компенсацию рассчитывают исходя из должностного (месячного) оклада (тарифной ставки), установленного на момент ее начисления (абз. 3 п. 4 Порядка № 100). Схожий подход был озвучен Минтруда в письме от 22.12.2005 г. № 717/018/84-05.

Даже если работник увольняется в последний день месяца, месяц увольнения не берут в расчет при исчислении компенсации.

Пример 2

Работник (админперсонал) принят на работу 07.04.2017 г., уволен — 26.05.2017 г. Он отработал все рабочие дни в течение данного периода. По его должности продолжительность ежегодного основного отпуска — 24 к.дн., и эта должность включена в список работников с ненормированным рабочим днем, что дает право на дополнительный отпуск — 7 к.дн. Должностной оклад работника установлен в размере 3500 грн, а также назначена надбавка — 20% к должностному окладу.

Сначала следует определить, сколько календарных дней за апрель – май работник отработал (без праздничных и выходных дней):

Далее нужно найти количество дней отпуска, за которые необходимо начислить компенсацию, которая составляет для:

  • основного отпуска — (24 к.дн. : 354 к.дн.) х 46 к.дн. = 3 к.дн. (с округлением);
  • дополнительного отпуска как работнику с ненормированным рабочим днем — (7 к.дн. : 354 к.дн.) × 46 к.дн. = 1 к.дн. (с округлением).

В описанной ситуации не остается ничего другого, как определить суммарный заработок, умножив должностной оклад на 12 месяцев: 42 000 грн (3500 грн х 12). Вместе с тем доплаты и надбавки не учитывают, поскольку согласно Порядку № 100 расчет следует проводить исходя из должностного оклада.

Среднедневная зарплата составит 118,64 грн (42 000 грн : 354 к.дн.).

Тогда работнику должны начислить компенсацию за 3 неиспользованных дня основного отпуска — 355,92 грн (118,64 грн х 3 к.дн.) и за 1 к.дн. дополнительного отпуска — 118,64 грн.

Аналогичный расчет проводят и в случае, если работник отработал меньше месяца.

Ситуация 3

Рабочий работал на предприятии (со сдельной оплатой труда) меньше месяца

В этой ситуации возникает вопрос: какой заработок брать для расчета суммы компенсации?

Пример 3

Рабочий принят на работу 10 марта 2017 года, а 28 марта 2017 года он уволился по собственному желанию. Ему установлена месячная тарифная ставка — 3200 грн, и норма выработки за час — 4 детали, сдельная расценка — 4,80 грн за деталь. За 14 рабочих дней рабочий изготовил 852 детали, и ему начислили зарплату — 4089,60 грн. Продолжительность ежегодного основного отпуска для его профессии составляет 30 к.дн.

За период работы на предприятии (19 к.дн.) рабочему должны выплатить компенсацию за 2 к.дн. ((30 к.дн. х 355 грн) × 19 к.дн.) неиспользованного отпуска.

Как следует из примера, у работника (который увольняется), заработка в расчетном периоде не было, поэтому расчет суммы компенсации проводят по абз. 3 п. 4 Порядка № 100 исходя из тарифной ставки (3200 грн). Сумму компенсации исчисляют так же, как и в примере 2.

Получается, что в расчете участвует только месячная тарифная ставка независимо от выполнения нормы выработки.

Ситуация 4

Женщина увольняется сразу по окончании отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет

В описанной ситуации в случае увольнения женщины, находившейся в отпуске по уходу за ребенком, компенсацию за неиспользованный отпуск исчисляют из расчета ее должностного оклада, установленного по штатному расписанию на дату увольнения (см. письмо Минсоцполитики от 08.04.2016 г. № 383/13/84-16).

Ситуация 5

С 1 числа месяца, в котором увольняется работник, повышен его должностной оклад

Пример 4

Работник увольняется 20 апреля 2017 года, и ему начислена компенсация за неиспользованный отпуск исходя из расчетного периода апрель 2016 года – март 2017 года. Но с 1 апреля 2017 года по его должности повысили должностной оклад с 3200 грн до 3500 грн. Нужно ли проводить корректировку заработка согласно п. 10 Порядка № 100 для исчисления суммы компенсации?

В данном случае сумму компенсации в связи с повышением должностного оклада корректировать не нужно. Ведь п. 10 Порядка № 100 применяют только в случае, когда повышение должностного оклада произошло в течение расчетного периода или времени, в течение которого сохранялся средний заработок. Компенсация за неиспользованный отпуск — разовая выплата (которую выплачивают при увольнении), поэтому заработок для ее исчисления корректировать на коэффициент повышения должностного оклада не нужно.

Бухгалтерский и налоговый учет сумм компенсации

Оплату денежных компенсаций за неиспользованные ежегодные (основные и дополнительные) отпуска, а также за дополнительные отпуска на детей (в размерах, предусмотренных законодательством) нужно считать выплатами за неотработанное рабочее время и относить к фонду дополнительной заработной платы (пп. 2.2.12 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 г. № 5).

Именно к ней отсылает пп. 5 п. 3 р. IV Инструкции № 449 при определении видов выплат, которые входят в состав зарплаты и на которые начисляется ЕСВ. То есть компенсация за неиспользованный отпуск является объектом начисления ЕСВ. Однако суммы, начисленные после увольнения за неотработанное время, не являются объектом для начисления ЕСВ. Поэтому на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченную после увольнения, ЕСВ не начисляется (см. письмо ГФС от 11.02.2016 г. № 2262/5/99-99-17-03-03-16).Сумму компенсации (как зарплатную выплату) включают в общий месячный налогооблагаемый доход и облагают НДФЛ на общих основаниях.

Сумму компенсации и ЕСВ на нее начисляют по Дт субсчета 471 «Обеспечение выплат отпусков», а если суммы резерва недостаточно, сумму превышения относят прямиком на расходы (счета 23, 91, 92–94). Воспользуемся данными примера 2 и проиллюстрируем порядок отражения операций по начислению и выплате компенсации в таблице. Предположим, что предприятие создает резерв отпусков, и компенсацию начисляет за счет него.

Начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Начислена зарплата за май — 4200 грн (3500 грн + 3500 грн × 20%)

http://midas-2002.com.ua/zarabotnaya-plata/ezhegodnyj-otpusk/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk.html


п/п
Содержание хозяйственной операцииБухгалтерский учет
ДтКтсумма, грн
1

Литература

  1. Профессиональная этика сотрудников правоохранительных органов; Щит-М — М., 2011. — 384 c.
  2. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.
  3. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.
  4. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  5. Теория государства и права. — М.: Статут, 2007. — 128 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях