WordPress

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 1

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 2

Вопрос: Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного легкового автомобиля в служебных целях в размере 1 200 руб. в месяц. Надо ли отражать данные выплаты в форме 6-НДФЛ?

Ответ: Если сумма компенсации в размере 1 200 руб. в месяц установлена соглашением сторон и, соответственно, полностью не облагается НДФЛ, то ее не надо отражать в форме 6-НДФЛ.

Р.Х. Дочкин
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр

http://instrukciy.ru/otveti_2018/03/page132.html

Облагается ли НДФЛ компенсация за использование личного мобильного телефона?

Вы вправе не облагать НДФЛ такую компенсацию. Причем она может быть как платой за использование и износ личного телефона работника, так и оплатой расходов на услуги связи. Однако нужно закрепить размер такой компенсации и порядок ее расчета либо в отдельном соглашении, либо в трудовом договоре, либо в допсоглашении к нему. Тогда не будет облагаться вся сумма компенсации в пределах этого лимита (ст. 188 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097).

Налоговым кодексом предельные нормы, в рамках которых суммы компенсации не облагаются НДФЛ, не установлены.

Но если вы выплатите компенсацию свыше того размера, который закреплен в соглашении, то с суммы такого превышения нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Чтобы обосновать выплату такой компенсации, нужно иметь в наличии документы, подтверждающие:

· принадлежность самого телефона, а также номера телефона работнику (например, копию договора купли-продажи телефона, копию договора работника с оператором связи);

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

· размер компенсации и ее расчет (размер и порядок расчета можно указать в соглашении или трудовом договоре);

· фактическое использование телефона в служебных целях (например, детализацию звонков);

· суммы произведенных расходов (к примеру, счета оператора связи). Если вы в составе компенсации оплачиваете использование личного телефона работника, то порядок расчета размера также должен быть установлен в соглашении (ст. 188 ТК РФ). С суммы, превышающей этот размер, нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Минфин РФ комментировал эту проблему в письмах:

— О налогообложении НДФЛ стоимости питания, приобретаемого организацией для своих работников, а также оплаты организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ денежной компенсации за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего работнику. ( Письмо Минфина России от 18.02.2013 N 03-04-06/4259 ):

Согласно ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.

При этом размер данной компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.

http://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5ae8baeb1aa80cd30aa75be5

Как настроить удержания за мобильную связь сверх лимита за 5 шагов

Время чтения: 11 мин.

Сейчас организации нередко обеспечивают своих сотрудников сотовой связью. Для введения лимита лучше утвердить приказом руководителя порядок использования корпоративной связи с учетом специфики Вашей организации. В нем желательно как можно подробнее прописать обязанности работников в части использования мобильной связи. C этим порядком нужно под роспись ознакомить всех работников, имеющих право на пользование сотовой связью за счет фирмы.

Конечно, установленный лимит расходов на сотовую связь не говорит о том, что:

  • все звонки в пределах лимита носят рабочий характер;
  • звонки, выходящие за его пределы, носят характер личный.

Причем понимают это не только бухгалтерия и руководство организации. Понимают это и проверяющие. Поэтому нельзя просто списать на расходы для целей налогообложения сумму лимита, установленного руководством. Требуется документальное подтверждение этих расходов.

Вот комплект документов, которые Минфин считает необходимыми для учета расходов на мобильную связь: Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-03-07/2, от 05.06.2008 № 03-03-06/1/350, от 27.07.2006 № 03-03-04/3/15:

1) утвержденный руководителем перечень должностей работников, которым необходима сотовая связь;

2) договор с оператором на оказание услуг связи;

3) счета оператора связи.

СИТУАЦИЯ 1. По установленным в организации правилам любые сверхлимитные суммы удерживаются из зарплаты работника.

Допустим, для менеджера установлен лимит разговоров по корпоративной сотовой связи в размере 944 руб. в месяц с учетом НДС, а он наговорил на 1180 руб. Вы должны удержать из его зарплаты 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Вам пришлось звонить по рабочим делам, находясь в отпуске? Тогда почему это непроизводственные расходы? Главное — цель звонка, а не то, сидите вы на рабочем месте или нет.

В этом случае надо действовать так:

ШАГ 1. Укажите в расчетном листке работника, что из его доходов удержана сумма расходов, превышающих лимит.

ШАГ 2. В бухгалтерском учете расходы на связь (без учета НДС), укладывающиеся в лимит, признайте в составе расходов (производственных, общехозяйственных и т.д. — в зависимости от того, в каком подразделении трудится работник). Суммы превышения лимита (с учетом НДС) отразите в составе задолженности работника за личные переговоры проводкой по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

На дату начисления ближайшей зарплаты надо будет сделать проводку по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

ШАГ 3. Стоимость телефонных переговоров в пределах установленного работнику лимита учтите в составе налоговых расходов на связь.

Для налогового учета сверхлимитных сумм есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Не показывайте сверхлимитные суммы, удержанные из зарплаты работника (или подлежащие удержанию), ни в расходах, ни в доходах. Это можно обосновать тем, что сверхлимитные суммы организация вообще не признает своими затратами.

ВАРИАНТ 2. Сумму превышения лимита (с учетом НДС) учитывайте в составе расходов только после возмещения ее работником (удержания этой суммы из зарплаты работника). А саму сумму возмещения (удержания) учитывайте для целей налогообложения в доходах. Так рекомендует делать Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178).

ШАГ 4. НДС по расходам на услуги связи примите к вычету только в части, относящейся к лимитированным расходам. Ведь именно эти услуги Вы признали расходом — а значит, только они могут быть использованы для операций, облагаемых НДС (ст. 172 НК РФ). Счет-фактуру от оператора сотовой связи надо подшить в журнал учета полученных счетов-фактур. Но в книге покупок надо отразить не всю сумму налога, а только ту, которая приходится на лимитированные услуги сотовой связи. К примеру, общая стоимость телефонных переговоров за месяц — 1180 руб. (включая НДС 180 руб.). Установленный работнику лимит — 944 руб. (включая НДС 144 руб.). Значит, к вычету можно принять только входной НДС в сумме 144 руб. А с работника Вы удерживаете 236 руб. (1180 руб. – 944 руб.).

Кстати, расходы на сотовую связь, оплачиваемые организацией за работника, не надо облагать НДФЛ, только если разговоры были вызваны служебной необходимостью. Причем неважно, превысили ли расходы работника установленный ему лимит или нет (Письмо Минфина России от 13.10.2010 № 03-03-06/2/178). Стоимость всех личных разговоров, даже если они укладываются в утвержденный работнику лимит, надо включить в облагаемый НДФЛ доход работника. Если же работник возместил организации стоимость личных звонков, то и дохода у него нет. А следовательно, НДФЛ удерживать не из чего.

В аналогичном порядке надо определять и доход работника, включаемый в базу по страховым взносам (регулируемым по Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. ») и взносам «на травматизм» (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

СИТУАЦИЯ 2. Лимит расходов на сотовую связь может быть повышен по распоряжению руководства.

Такое возможно, если все звонки работника за месяц (в том числе и сверхлимитные) были исключительно по работе. К примеру, такая ситуация возможна, если работник был в зарубежной командировке. Понятно, что работник не обрадуется, если сверхлимитные суммы Вы удержите из его зарплаты.

Для таких случаев некоторые организации закрепляют в порядке пользования корпоративной сотовой связью положение о том, что в случае превышения месячного лимита стоимости разговоров по служебным целям он может быть увеличен. Эта норма может выглядеть так.

В случае перерасхода лимита мобильной связи по производственной необходимости работник не позднее 3 рабочих дней после окончания месяца может написать заявление на имя руководителя подразделения с просьбой об однократном увеличении лимита на истекший месяц с указанием причин перерасхода. Решение об увеличении лимита принимает руководитель подразделения.

Например, в организации используется удержание за мобильную связь сверх установленного лимита. Причем лимит разный для разных должностей.

Рассмотрим, как это реализовать в программе «1С:ЗУП».

В настройках программы включаем галочку «Используется несколько тарифных ставок для одного сотрудника» (Настройка – Расчет зарплаты).

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 5

Создаем два показателя:

1. Норма на связь

Числовой / Для сотрудника / Постоянное использование

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 6

2. Фактические расходы

Числовой / Для сотрудника / Разовое использование

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 7

Вводим шаблон для внесения фактических расходов в программу, на закладке Дополнительно указываем, что вводится для нескольких сотрудников.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 8

В позиции штатного расписания в доп. тарифах, коэффициентах прописываем нормы на связь. Далее при приеме на работу по текущей должности этот показатель будет выводиться в документ «Прием на работу».

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 9

Настраиваем вид удержания по формуле:

?(ФактическиеРасходы > НормаНаСвязь, ФактическиеРасходы — НормаНаСвязь, 0)

Назначение удержания — Удержание в счет расчетов по прочим операциям.

Удержание выполняется — Только если введено значение показателя (ФактическиеРасходы).

Вид операции по зарплате — Удержание по прочим операциям с работниками.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 10

Перед расчетом заработной платы вводим документ «Данные для расчета заработной платы» с указанием фактического расхода.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 11

В документе «Начисление заработной платы» видим расчет данного удержания.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 12

Старший консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»

При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

http://1c-ant.ru/about/article/mobile-zup/

Отражать ли в 6ндфл компенсацию за использование личного имущества

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 14

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

1. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. 2. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН.

3. Как рассчитать сумму компенсации и отразить в бухгалтерском учете.

в служебных целях мы рассмотрели ранее.

Теперь остается выяснить: какими налогами и взносами облагается компенсация и как ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете?

Забегая немного вперед, скажу, что ответ на эти вопросы во многом зависит от того, является работник собственником автомобиля, или использует его по доверенности. Заинтригованы? Тогда читайте статью. Работник является собственником автомобиля Согласно п.

3 ст. 217 НК РФ компенсация за использование личного автомобиля и суммы возмещения расходов, понесенных в результате такого использования, не облагаются НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ.

Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений. Нормы компенсации за использование личного транспорта установлены законодательством только для учета этих сумм при расчете налога на прибыль, для расчета НДФР нормы не применяются.

Такую позицию поддерживает Минфин РФ: Письма от 27.08.2013 № 03-04-06/35076 и от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327.

В соответствии с пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный

Как отразить в налоговом учете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника

(компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием) не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством (п.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 15

3 ст. 217 НК РФ). Главой 23 Налогового кодекса РФ нормы компенсации за использование личного автомобиля сотрудника не установлены. Поэтому в данной ситуации организации следует руководствоваться положениями Трудового кодекса РФ.

Статья 188 Трудового кодекса РФ, которая обязывает организацию выплатить сотрудникам компенсации за использование личного имущества, не содержит никаких ограничений в отношении их размеров. В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора. Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем.

При этом организация должна документально

Компенсация за использование личного автомобиля 6 ндфл

> > Согласен с этим и МинфинПисьмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150.

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», признают в расходах суммы компенсаций так же, как и общережимникиподп.

12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Сумма компенсации включается в расходы в полном объеме на дату начисленияпп. 5, 6, 6.1, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 16

8 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв.

Важно Каков порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на наймодателя?

Как отражать эту сумму в форме 6-НДФЛ? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу по договору найма, не предусмотрено каких-либо особенностей заполнения или представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Следующая запись о подоходном налоге в 6-НДФЛ при аренде у физ.

лица – отчисление в казну. Отражают эту дату в форме 6-НДФЛ по строке 120. ПРИМЕРСредства за аренду физлицо получило от компании 14 октября 2020 года. Копия руководства по эксплуатации автомобиля «Форд-фокус».

Бухгалтерский учет компенсации за использование имущества сотрудников

Компенсация за использование автомобиля не облагается НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством. Компенсация за использование личного сотового телефона сотрудника не облагается НДФЛ в полном объеме, но только при наличии документов, подтверждающих: • право собственности сотрудника на телефон (или их копии); • расчет суммы компенсации (его можно привести, например, в приказе о назначении компенсации); • фактическое использование телефона в интересах организации (например, приказы, акты и т.

п.); • размер затрат, понесенных при использовании телефона в рабочих целях (кассовые, товарные чеки, накладные и т. п.). Если компенсация за использование личного автомобиля сотрудника выплачивается в размере, согласованном сторонами трудового (коллективного) договора, страховые взносы на нее не начисляются. При этом использование автомобиля должно быть связано с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 19

Компенсация за использование личного имущества сотрудника на расчет ЕНВД не влияет. Обоснование Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования

компенсация за использование личного имущества

Минтруд подготовил в Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей. Документ предусматривает исключение из этого перечня компенсации в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику.

Речь идет о подпункте «п» пункта 2 вышеназванного . Поправки разработаны на основании № 7-П от 01.02.2020. Дело в том, что сейчас допускается удержание алиментов на несовершеннолетних детей с выплачиваемых работодателем алиментообязанному работнику при использовании личного транспорта работника с согласия или ведома работодателя и в его интересах сумм возмещения расходов (компенсации за использование, износ (амортизацию) личного транспорта работника и сумм возмещения расходов, связанных с использованием личного транспорта).

По указанию Конституционного суда эту норму подкорректируют.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 16

В каком случае компенсация за использование личного имущества работника в служебных целях не облагается НДФЛ

5 мая 2015 5 мая 2015 Минфин России в письме рассмотрел вопрос о порядке начисления на сумму компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях.

Специалисты ведомства пришли к выводу, что такие выплаты НДФЛ не облагаются. Но только в том размере, который определен соглашением между организацией и сотрудником.Чиновники рассуждают следующим образом.

По общему правилу компенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных законодательством РФ (п.

3 НК РФ). Поскольку Налоговый кодекс не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то нужно применять нормы Трудового кодекса.

А именно — ТК РФ. В ней сказано, что если сотрудник использует на работе свое имущество, и это происходит с согласия или ведома работодателя, то организация обязана возместить сотруднику расходы, связанные с использованием имущества, и выплатить компенсацию за его использование, износ (амортизацию). Размер возмещения расходов определяется по письменному соглашению работника с работодателем. С учетом изложенного, авторы письма приходят к следующему выводу.

Если имущество используется физлицом в интересах работодателя при выполнении сотрудником обязанностей в соответствии с трудовым договором, то на суммы компенсации (в размере, определенном соглашением сторон) НДФЛ не начисляется.

НДФЛ: надо ли учитывать компенсацию за использование арендованного автомобиля

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.10.2017 подписывайтесь на наш канал Минфин РФ в своем письме уточнил от 26.09.2017 N 03-04-06/62152, требуется ли уплата НДФЛ при возмещении организацией работникам расходов в связи с использованием арендованных автомобилей.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 15

Возмещение расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено. Таким образом, если транспортное средство, управляемое сотрудником организации, не является его личным имуществом, то указанные нормы статьи 217 НК РФ не применяются. Вместе с тем, при использовании сотрудниками организации арендованных автомобилей для служебных поездок натурального дохода у сотрудников также не возникает, поскольку транспортные услуги в таких случаях оказываются в интересах организации, а не налогоплательщиков — физических лиц.

При этом в организации должны иметься документы, подтверждающие использование сотрудниками арендованных автомобилей в служебных целях.

Правовая помощь

Однако российское законодательство не содержит четкого определения термина «личное имущества», то есть им может считаться имущество, принадлежащее на любом законном праве, в том числе на праве владения и пользования по доверенности. Такое мнение высказал Высший арбитражный суд в Определении от 24.01.2014 № ВАС-4/14 по делу № А76-24083/2012.

Так что, уважаемые коллеги, наш суд оказался если не самым гуманным, то, по крайней мере, вполне справедливым.

Начало судебной практике на высшем уровне положено, и, несмотря на то, что пока такое решение вынесено в отношении страховых взносов с компенсации за использование работниками транспорта, управляемого по доверенности, есть основания надеяться на аналогичную точку зрения и в отношении НДФЛ. Как Вы понимаете, в случае, если работник не является собственником автомобиля, Вам самостоятельно необходимо принять решение: включать сумму компенсации в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов, чтобы избежать претензий контролирующих органов, или не включать. Во втором случае нужно быть готовыми отстаивать свою позицию в суде, при необходимости.

Налоговый учет компенсации за использование личного автомобиля Работник является собственником автомобиля В соответствии с пп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях учитывается в расходах при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Важно Все свои действия по исчислению, удержанию и перечислению налога он должен делать вовремя.

Компенсации сотрудникам за использование личного имущества

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» В некоторых случаях компании договариваются с сотрудниками об использовании ими личного имущества в служебных целях. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук или компьютер, мобильный телефон и т.п.

В ситуации, когда работник использует свое имущество в служебных целях, с согласия или ведома работодателя, то ему выплачивается компенсация в соответствии с положениями ст.188 ТК РФ. Кроме того, на основании ст.235 ТК РФ, работодатель, причинивший ущерб имуществу работника, возмещает этот ущерб в полном объеме. Размер ущерба исчисляется по рыночным ценам, действующим в данной местности на день возмещения ущерба.

При согласии работника ущерб может быть возмещен в натуральной форме (путем ремонта/замены испорченного имущества).

В таком случае работник пишет заявление о возмещении ущерба. Работодатель обязан рассмотреть поступившее заявление и принять соответствующее решение в десятидневный срок со дня его поступления. При несогласии работника с решением работодателя или неполучении ответа в установленный срок работник имеет право обратиться в суд.

Согласно ст.188 ТК РФ, при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается

УСН. Компенсация за использование личного авто сотрудника

В статье рассматриваются вопросы бухучета и налогообложения компенсации за использование личного автомобиля работника при применении УСН.

Работодатели часто используют личные автомобили работников в своей деятельности. Главное в такой ситуации – правильное оформление отношений, тем более что закон дает довольно широкий выбор вариантов оформления использования личного автотранспорта в служебных целях и выплаты соответствующей компенсации.

Впрочем, на практике чаще всего применяются два способа.

Способ № 1. Выплата работнику компенсации за использование и износ личного автомобиля. Способ № 2. Аренда автомобиля у работника.

Что сказано в законе Владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом вправе собственник. Он же вправе передавать другим лицам права владения, пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником этого имущества (п. 1, 2 ст. 209 ГК РФ). При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) этого имущества, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

http://gaarant.ru/otrazhat-li-v-6ndfl-kompensaciju-za-ispolzovanie-lichnogo-imuschestva-11834/

Вопрос недели: Какими документами нужно оформить компенсацию сотрудникам за проезд к объектам, и за мобильную связь?

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 22

Какими документами нужно оформить компенсацию сотрудникам-инженерам за проезд к объектам (ездят на автобусах и такси) и за мобильную связь, чтобы это можно было учесть в расходах для налогообложения.

ООО на УСН «доходы минус расходы». Основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий.

Сообщаю Вам следующее:

Компенсация расходов в связи с разъездным характером работ

Компенсации расходов в связи с разъездным характером работ прямо не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, данные компенсации не учитываются в расходах на УСНО.

По мнению судей, эти затраты «упрощенец» все же может учесть, но только как расходы на оплату труда (Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 по делу N А66-420/2013). Тем, чья работа связана с постоянными поездками, можно установить фиксированную надбавку к окладу за разъездной характер работы (ст. 129 ТК РФ). Доплату к окладу за разъездной характер работы учитывайте так же, как зарплату, — облагайте НДФЛ и взносами, включайте в налоговые расходы.

Обоснованность этих выплат подтверждают три документа:

— коллективный договор либо иной нормативный акт о разъездном характере работы, которым установлены размеры и порядок возмещения расходов на проезд;

— перечень профессий и должностей работников, работа которых имеет разъездной характер;

— трудовой договор, в котором указано, что работа носит разъездной характер. При этом должность (профессия) работника должна совпадать с одной из должностей (профессий), указанных в перечне.

Компенсация расходов мобильной связи

Работнику, использующему личный телефон в служебных целях, организация может компенсировать подтвержденные документами расходы на сотовую связь полностью или в пределах установленного ею лимита (ст. 188 ТК РФ). Эта компенсация полностью учитывается в налоговых расходах как оплата услуг связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

Обоснованность расходов при выплате такой компенсации подтверждают четыре документа:

— должностная инструкция, где сказано, что при исполнении определенных трудовых обязанностей работник пользуется сотовой связью;

— трудовой договор или другое письменное соглашение с работником, где зафиксированы размер и порядок выплаты компенсации;

— копия договора работника с оператором связи, подтверждающая, что используемый в служебных целях телефонный номер зарегистрирован за работником;

— копия счета оператора связи.

При проверке ИФНС может потребовать детализированный счет оператора. По мнению проверяющих, этот документ нужен для подтверждения служебного характера телефонных переговоров.

Документ 1

Не принимаются при расчете налогооблагаемой базы следующие расходы:

— неоплаченные расходы, до момента их оплаты;

— оплаченные расходы, не указанные в статье 346.16 Налогового кодекса РФ;

— оплаченные расходы, указанные в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, но являющиеся экономически необоснованными или не связанными с производством.

Документ 2

Поскольку компенсации расходов в связи с разъездным характером работ прямо не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, отсылки к нормам гл. 25 НК РФ к ним не относятся и данные компенсации не учитываются в расходах на УСНО. Такой вывод следует из Писем ФНС России N КЕ-4-3/5226 и Минфина России от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174.

По мнению судей, эти затраты «упрощенец» все же может учесть, но только как расходы на оплату труда (Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 по делу N А66-420/2013). Добавим: с вытекающими отсюда последствиями в части обложения их НДФЛ и страховыми взносами.

Документ 3

Тем, чья работа связана с постоянными поездками, можно также установить фиксированную надбавку к окладу за разъездной характер работы (ст. 129 ТК РФ).

Обоснованность и целевой характер этих выплат подтверждают три документа (Письмо ФНС от 06.08.2010 N ШС-37-3/8488):

  • коллективный договор либо иной нормативный акт о разъездном характере работы, которым установлены размеры и порядок возмещения расходов на проезд;
  • перечень профессий и должностей работников, работа которых имеет разъездной характер;
  • трудовой договор, в котором указано, что работа носит разъездной характер. При этом должность (профессия) работника должна совпадать с одной из должностей (профессий), указанных в перечне.

Для выплаты компенсации также потребуются документы, подтверждающие расходы на проезд (в частности, проездные документы, чеки ККТ, квитанции на оплату услуг такси).

Документ 4

Доплату к окладу за разъездной характер работы учитывайте так же, как зарплату, — облагайте НДФЛ и взносами, включайте в налоговые расходы (Письмо Минфина от 26.03.2012 N 03-04-06/9-76, п. 3 ст. 255 НК РФ).

Документ 5

Как учесть компенсацию расходов работника на сотовую (мобильную) связь

Работнику, использующему личный телефон в служебных целях, организация может компенсировать подтвержденные документами расходы на сотовую связь полностью или в пределах установленного ею лимита (ст. 188 ТК РФ). Эта компенсация полностью:

  • не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина от 14.12.2017 N 03-04-06/83831);
  • учитывается в налоговых расходах как оплата услуг связи и на ОСН, и на УСН (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

Обоснованность расходов при выплате такой компенсации подтверждают четыре документа (Письма Минфина от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178, Минздравсоцразвития от 06.08.2010 N 2538-19):

  • должностная инструкция, где сказано, что при исполнении определенных трудовых обязанностей работник пользуется сотовой связью;
  • трудовой договор или другое письменное соглашение с работником, где зафиксированы размер и порядок выплаты компенсации;
  • копия договора работника с оператором связи, подтверждающая, что используемый в служебных целях телефонный номер зарегистрирован за работником;
  • копия счета оператора связи.

При проверке ИФНС может потребовать детализированный счет оператора. По мнению проверяющих, этот документ нужен для подтверждения служебного характера телефонных переговоров (Письмо УФНС по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/[email protected]). И, если вы его не представите, обоснованность компенсации придется отстаивать через суд.

Документ 6

Как учесть расходы на связь (Интернет, телефон, почту)

В налоговом учете расходы на услуги связи (пользование Интернетом и электронной почтой, телефонные переговоры, почтовые расходы) учитываются как при ОСН, так и при УСН (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Организациям, применяющим УСН, необходим также документ, подтверждающий оплату расходов (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Стоимость приобретенных вашей организацией сим-карт (замены сим-карт) учитывается в материальных расходах (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если стоимость сим-карты зачисляется на лицевой счет абонента, то она равна нулю, а уплаченные суммы являются авансом за услуги связи.

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

http://ric368.newsmine.ru/2018/09/07/%D0%B2%D0%BE%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D0%B8-%D0%BA%D0%B0%D0%BA%D0%B8%D0%BC%D0%B8-%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%B8-%D0%BD%D1%83%D0%B6/

Компенсация за использование личного автомобиля в 6 НДФЛ

Подскажите пожалуйста, если компенсация за личный автомобиль составляет 1200-00, эту сумму показывают в 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если я её нигде не показывала (ФСС, ПФР) надо ли сдавать уточнёнки?

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 23

Вам будет интересно

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 24

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 24

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 24

  • Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 27

Татьяна! Огромное Вам спасибо.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 27

Доброе утро! Правильно ЛИ я поняла, что и в ФСС и ПФР их (компенсационные выплаты) то же можно не указывать?

  • Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 29

Татьяна Босых Профбух8 Янв 20 2017 — 11:15

Добрый день.
Да данные выплаты не отражаются в отчетности в ФСС и ПФР , так как не упомянуты в ст. 9 ФЗ 212 от 04.07.2009 г.

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл - картинка 29

Татьяна Босых Профбух8 Янв 19 2017 — 05:58

Добрый день.
Суммы компенсационных выплат за использование личного транспорта в служебных целях, не облагаются НДФЛ при наличии подтверждающих документов (ст. 188 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма от 30.04.2015 N 03-04-05/25434, от 20.04.2015 N 03-04-06/22274).
Необлагаемые НДФЛ выплаты в декларации 6-НДФЛ не отражаются (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected]). В 2-НДФЛ такие выплаты тоже не включаются (Письмо Минфина России от 8 мая 2013 г. N 03-04-06/16327)

http://profbuh8.ru/2017/01/6-ndfl-kompensatsiya-za-avtomobil/

Компенсация за сотовую связь в 6 ндфл

Вопрос: Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного легкового автомобиля в служебных целях в размере 1 200 руб. в месяц. Надо ли отражать данные выплаты в форме 6-НДФЛ?

Ответ: Если сумма компенсации в размере 1 200 руб. в месяц установлена соглашением сторон и, соответственно, полностью не облагается НДФЛ, то ее не надо отражать в форме 6-НДФЛ.

Р.Х. Дочкин
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр

http://soveturista77.ru/2018/10/page127.html

Облагается ли компенсация за мобильную связь ндфл

Ряд специальностей связан непосредственно с переговорами, в том числе по телефону. Так как мобильный является инструментом, нужным для обеспечения рабочей деятельности, услуги сотовой связи оплачиваются работодателем. Компенсация предполагает частичный или полный возврат средств сотруднику за услуги связи. Возмещаются только траты на звонки по рабочим вопросам. Сопутствующие расходы должны быть правильно учтены.

Нормативная база

Необходимость возмещения расходов сотрудника, связанных непосредственно с рабочими нуждами, прописана в статье 164 ТК РФ. В статье 188 ТК РФ указаны случаи, предполагающие компенсацию:

  • Использование в работе собственности сотрудника (к примеру, сотового устройства).
  • Амортизация объектов собственности.

Амортизация на сотовый будет начисляться только тогда, когда стоимость телефона составляет более 40 000 рублей. Если же стоимость его меньше, затраты на покупку средства связи списываются на материальные затраты.

Работодатель также должен возмещать расходы сотрудника непосредственно на услуги связи. В статьях 41 и 45 ТК РФ указано, что порядок таких выплат должен быть прописан в коллективном соглашении, а также в нормативно-правовых актах. Размер выплат устанавливается в двустороннем порядке. Объем выплат нужно указать в трудовом договоре. Если трудовой договор уже составлен, пункт об объеме возмещения можно прописать во вспомогательном соглашении.

К СВЕДЕНИЮ! Траты на сотовую связь, фиксируемые в учете, должны быть экономически обоснованными. В обратном случае фирма будет привлечена к административной ответственности. Что обозначает экономическая обоснованность? Это значит, что использование сотовой связи в работе делает труд более эффективным, увеличивает показатели.

Бумаги для подтверждения трат на переговоры по телефону

Расходы на сотовую связь будут компенсироваться только в том случае, если они будут подтверждены документально. Для подтверждения используются эти документы:

  • Приказ руководителя фирмы. В нем должен быть указан перечень специальностей, которые неразрывно связаны с телефонными переговорами. В приказе можно также оговорить ряд сотрудников, которым может выплачиваться компенсация.
  • Должностная инструкция сотрудника. Этот документ обосновывает нужность телефонных переговоров.
  • Трудовой договор и дополнительное соглашение. В них указываются условия и порядок возмещения затрат. Можно оговорить фиксированную сумму, которая будет выплачиваться работнику.
  • Договор с оператором, детализация звонков. Документы устанавливают фактический размер расходов.

Рассматриваемый перечень документов установлен письмом Минфина от 27.07.2006 года № 03-03-04/3/15.

Основные особенности возмещения затрат

Компенсация затрат на услуги сотовой связи предполагает выполнение ряда действий. Рассмотрим некоторые из них.

Если деятельность сотрудника напрямую связана с использованием сотового телефона, то аппарат превращается из личного имущества в инструмент, используемый фирмой. Поэтому разумно и правомерно арендовать телефон у работника. Сделать это можно двумя способами:

  • Оформлением договора аренды телефона на основании статей 606-625 ГК РФ. В документе указывается срок аренды, объем компенсаций и порядок их выплаты.
  • Оформлением договора безвозмездной эксплуатации устройства.

Не обязательно заключать договор. Все нужные пункты можно прописать в трудовом соглашении.

Детализация счета необходима для того, чтобы установить фактическое время телефонных переговоров. Следовательно, на основании фактического времени можно определить размер выплат.

Нужно сказать, что необходимость детализации счета не указана в законодательных актах. На этот счет существуют различные мнения. Минфин и налоговые структуры, как правило, считают наличие детализации необходимым. Ряд арбитражных судов, напротив, утверждают, что наличие этого документа вовсе не обязательно.

Для сокращения расходов компании обычно устанавливаются лимиты на сотовую связь. Существуют следующие варианты:

  • Безлимитный тариф. Основное его преимущество – отсутствие необходимости контроля трат сотрудников на сотовую связь. Выплаты сотовому оператору будут фиксированными. Размер их останется таким же вне зависимости от длительности телефонных переговоров.
  • Установление лимитов. Нужно для того, чтобы сократить число ненужных звонков. Размер лимитов устанавливается в приказе руководителя или в соответствующем Положении.

Наличие лимитов позволяет дисциплинировать сотрудников. Звонки сверх лимита признаются экономически необоснованными, а потому не учитываются для целей налогообложения.

К СВЕДЕНИЮ! Важно устанавливать лимиты, соответствующие фактическим затратам. Если лимит будет слишком малым, это ухудшит экономическую эффективность. Если установленный лимит будет постоянно нарушаться, имеет смысл его увеличить.

Будет ли облагаться компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Возмещение трат на услуги связи не предполагает начисление НДФЛ, страховых взносов. Однако это касается случаев, когда рабочий телефон использовался только в трудовой деятельности. Если же сотрудник совершал звонки личного характера, сопутствующие расходы будут облагаться НДФЛ.

НДФЛ начисляется и в тех случаях, когда был оформлен договор аренды мобильного. К примеру, за аренду сотового телефона работодатель платит 500 рублей. Сотруднику за пользование услугами связи выплачивается фиксированная сумма размером 1 500 рублей. В данном случае облагаться НДФЛ и страховыми взносами будет сумма в 500 рублей. НДФЛ составит 65 рублей (исходя из ставки 13%).

ВАЖНО! В налоговом учете возмещение расходов будет указано как оплата услуг связи. Это актуально для любого налогового режима.

Бухгалтерский учет компенсационных расходов

Расходы на мобильную связь будут включены в учет только при наличии условия: направленность на извлечение прибыли. Если расходы не являются экономически обоснованными, налоговые структуры уберут их из себестоимости. Бухгалтерский учет предполагает использование следующих проводок:

  • ДТ20, 26, 44 КТ73. Учет трат на сотовую связь.
  • ДТ73 КТ50, 51. Траты на мобильную связь были компенсированы.

ВАЖНО! Учет в составе себестоимости может вестись только в том случае, если имеется первичный документ: счет-фактура от оператора с указанием конкретной фирмы.

Варианты оплаты услуг связи и особенности бухучета

Существуют следующие варианты оплаты:

  1. Оплата авансом. Если сотовая связь оплачивается авансом, соответствующие платежи будут считаться авансовыми.
  2. Карты экспресс-оплаты. Минус оплаты картами заключается в том, что отсутствие сопутствующих документов может вызвать нарекания со стороны налоговых органов.
  3. Компенсация. Актуальна для тех случаев, когда работодатель не заключил договора с оператором, и сотрудники в своей работе используют личные сим-карты. Затраты на личные переговоры учитываются в составе прочих трат на счете 91.

Как правило, компании практикуют способ компенсации. Оплата экспресс-картами неактуальна, из-за того что этот вариант рискован.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Вятские Поляны)

Строительная фирма работает на системе налогообложения «Доходы». Согласно договора с работниками, возмещаются расходы по сотовой связи. Облагаются ли такие расходы НДФЛ. Достаточно ли трудового договора и кассовых чеков об оплате сотовой связи? Спасибо.

Сумма, выплаченная работнику организации за использование телефона в служебных целях, не должна облагаться НДФЛ, поскольку это не соответствует требованием статей 41, 209 НК РФ. Это связано с тем, что данная сумма является не доходом работника, который является объектом налогообложения НДФЛ, а компенсацией ему расходов, связанных с исполнением должностных обязанностей. Такой вывод подтверждается и Постановлением ФАС Северо-Кавказского округа от 18.06.2009 по делу № А53-14011/2008-С5-14. По данному делу суд установил, что организация на основании приказов оплачивала работникам расходы на услуги мобильной связи при выполнении ими трудовых обязанностей. Использование сотрудниками телефонной связи было предусмотрено также должностными инструкциями. Суд указал, что НДФЛ на сумму оплаты данных затрат не начисляется.

Для обоснования расходов трудового договора и кассового чека не достаточно. Необходимо предоставить должностную инструкцию работника, положение об оплате труда, из которых будет следовать, что трудовая функция работника связана с необходимостью телефонных переговоров.

Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три — пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

О налогообложении НДФЛ стоимости питания, приобретаемого организацией для своих работников, а также оплаты организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно; об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ денежной компенсации за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего работнику.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо сельскохозяйственного производственного кооператива и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых сотрудниками организации, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

При определении налоговой базы в соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе питания, в его интересах.

При получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии с п. 1 ст. 211 Кодекса как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Таким образом, с учетом указанных положений ст. 211 Кодекса стоимость питания, приобретаемого организацией для своих сотрудников, а также оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Согласно ст. 188 Трудового кодекса Российской Федерации при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.

При этом размер данной компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.

В соответствии с п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

http://nalog-plati.ru/ndfl/oblagaetsya-li-kompensatsiya-za-mobilnuyu-svyaz-ndfl

Литература

  1. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
  2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
  3. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
  4. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.
  5. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях