WordPress

Облагается ли компенсация за молоко ндфл и страховыми взносами

Облагается ли компенсация за молоко ндфл и страховыми взносами - картинка 1

О начислении страховых взносов со стоимости молока и компенсационных выплат взамен молока

Начисление страховых взносов на стоимость молока

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей обеспечивать работников, занятых на работах с вредными условиями труда, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами (ст. 222 ТК РФ).

Стоимость выданного молока и равноценных продуктов не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии с пп.2 п.1 ст.422 НК РФ.

ВАЖНО! Отсутствие аттестации рабочих мест не является онованием для начисления страховых вззносов (Решение АС Воронежской области от 05.07.2016 №А14-1610/2016).

Начисление страховых взносов на компенсационные выплаты взамен выдачи молока

Трудовой кодекс РФ предусматривает, что по письменному заявлению работника выдача молока (других продуктов) может быть заменена денежной компенсацией (ч.1 ст. 222 ТК РФ).

Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с приказом Минздравсоцразвития от 16.02.2009 №45.

ВНИМАНИЕ! На денежную компенсацию или молоко, выданные сверх установленных нормативов, страховые взносы нужно начислить.

Нормы выдачи молока или равноценных пищевых продуктов

Если взамен молока (других продуктов) работнику выдается денежная компенсация, ее размер определяется на основании п. п. 2, 4 Приложения № 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н, в котором утверждены:

  • Нормы выдачи молока или равноценных пищевых продуктов;
  • Порядок осуществления компенсационных выплат взамен выдачи молока;
  • Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых рекомендуется профилактическое употребление молока.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Также данный приказ устанавливает, что конкретный размер компенсации утверждается работодателем самостоятельно в коллективном или трудовом договоре, по согласованию с представительным органом работников.

Итоги

Выдача молока или денежного эквивалента в пределах установленных норм не подлежит обложению страхвзносами. Все что выдается свыше нормативов подлежит страхобеспечению.

http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/nachislenie_strahovyh_vznosov/o_nachislenii_strahovyh_vznosov_so_stoimosti_moloka_i_kompensacionnyh_vyplat_vzamen_moloka/

Минфин рассказал, облагается ли НДФЛ молоко, выдаваемое «за вредность»

Облагается ли компенсация за молоко ндфл и страховыми взносами - картинка 2

Минфин России рассказал, облагается ли НДФЛ стоимость молока, выдаваемого работникам на работах с вредными условиями труда. С точки зрения финансового ведомства (письмо от 25.07.2019 № 03-04-05/55775) со стоимости молока в таких случаях НДФЛ не платится.

По закону от НДФЛ освобождаются все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (ст. 217 НК РФ). При этом на работах с вредными условиями труда работникам должно бесплатно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты (ст. 222 ТК РФ).

Бесплатная выдача молока производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочем месте вредных производственных факторов.

Таким образом, доходы в виде стоимости молока, выдаваемого работникам, освобождаются от обложения НДФЛ. Освобождение от налогообложения полученных доходов осуществляется при наличии документов, подтверждающих, что выдача молока произведена в соответствии со ст. 222 ТК РФ.

Норма бесплатной выдачи молока на работах с вредными условиями труда составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены. Выдача молока может быть заменена компенсационной выплатой. Для этого работнику необходимо направить работодателю письменное заявление.

Норма бесплатной выдачи молока на работах с вредными условиями труда составляет 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены. Выдача молока может быть заменена компенсационной выплатой. Для этого работнику необходимо направить работодателю письменное заявление.


На работах с особо вредными условиями труда работникам бесплатно предоставляется лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ). Работникам, получающим бесплатно лечебно-профилактическое питание, молоко или другие равноценные пищевые продукты, не выдаются (Приказ Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н).

Дополнительно сотрудникам на вредных работах бесплатно выдается специальная одежда, средства индивидуальной защиты, а также смывающие и обезвреживающие средства (ст. 221 ТК РФ).

Оплата труда работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, устанавливается в повышенном размере. Минимальный размер повышения составляет 4% тарифной ставки (оклада), установленной для работ с нормальными условиями труда.

Также работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, гарантируется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Минимальная продолжительность такого отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ).

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/93605/

Компенсация За Молоко Ндфл И Страховые Взносы 2020

Замена молока денежной компенсацией при вредных условиях работы в 2020 году

Далее рассчитывается компенсация, исходя из фактически отработанного времени на вредном производстве, с воздействиями вредных факторов на основании трудового табеля за месяц. Итоговый размер выплат является произведением объема выданного бесплатно молока на фактически отработанное трудовое время.

Обеспечить работников бесплатным питанием, продуктами, молоком в условиях, когда работа происходит в особо вредных для здоровья условиях это обязанность работодателя. В каждом случае на предприятии действуют нормы выдачи молока, лечебно – профилактического питания. Основной задачей перед работодателем становится создать приемлемые условия труда. Гарантировать компенсацию ущерба при условии воздействия опасных факторов на человека. В статье расскажем, кому полагается замена молока денежной компенсацией в 2020 году, дадим разъяснения и ответы на вопросы.

Компенсация расходов на питание: будут ли НДФЛ и страховые взносы

Пунктом 1 ст. 420 НК РФ определено, что выплаты и вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), признаются объектом обложения страховыми взносами. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. В нем названы все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных, в частности, с оплатой питания или соответствующего денежного возмещения (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства указали, что эта норма к компенсации расходов на питание на основании положений коллективного договора не относится. Ведь она производится в соответствии с локальным нормативным актом, а не на основании требований законодательства. Поэтому такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами.

Минфин России в письме от 10.05.2020 № 03-04-07/31223 разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание. Позиция финансистов доведена до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 16.05.2020 № БС-4-11/[email protected]

Компенсации работникам: НДФЛ, страховые взносы, расходы при УСН

В приложении к трудовому договору или в двустороннем соглашении укажите вид имущества и размер компенсации.*** Компенсацию начисляют ежемесячно независимо от количества календарных дней в месяце. За время, когда сотрудник не использовал имущество в работе (находился в отпуске, командировке или болел), компенсацию не выплачивают (письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140)

Можно учесть компенсацию только в пределах норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они составляют 1200 руб. в месяц за использование в служебных целях легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 см3 включительно и 1500 руб. в месяц — свыше 2000 см3, за использование в служебных целях мотоциклов — 600 руб. в месяц ( п. 1 постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92). Компенсации, выплаченные сверх норм, при расчете единого налога не учитываются. Причем компенсация по нормам включает в себя в том числе и стоимость израсходованного ГСМ (письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140)

Компенсация за молоко страховые взносы и НДФЛ в 2020 году

Важно! При подсчете рабочего времени необходимо учитывать сокращенную продолжительность трудовой смены для мест с факторами повышенной опасности. Имеется перечень специальностей, для который установлена норма времени в размере 36-часовой или иной рабочей недели.

Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда (СОУТ). Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет. Негативные факторы влияния присутствуют в химической, металлургической, фармацевтической и других видах промышленности. При обеспечении сотрудников молоком или иными равноценными продуктами имеются ограничения.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2020 года перешло в категорию полномочий налоговой службы. Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.

В 2020 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Денежная компенсация вместо молока взносами на травматизм не облагается

«…Наша компания выплачивает компенсацию за вредные условия труда деньгами из расчета 0,5 литра молока в сутки. В каком размере можно выплачивать такую компенсацию и облагается ли она страховыми взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. »

В вашем случае, Айгуль, компенсация стоимости молока страховыми взносами не облагается. Это следует из пункта 11 постановления Правительства РФ от 07.07.99 № 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Компенсация за вредные условия труда ндфл и страховые взносы

В случае полной занятости работника в течение месяца на работах с вредными условиями труда взносы по дополнительным тарифам нужно исчислять со всех выплат, начисленных работнику в этом месяце, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в соответствии с положениями ч. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается взносами в ПФР по доптарифу Согласно ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 части 1 ст.

При этом способ возмещения либо оговаривается обеими сторонами при заключении трудового договора, либо выбирается работодателем на его усмотрение. Таким образом, работник не может настаивать на выплате компенсации в денежной форме, если по условиям трудового договора выбор способа возмещения принадлежит работодателю.

Компенсация за вредные условия труда ндфл и страховые взносы

Российской Федерации), связанных: и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением: выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов; выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы; компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников; В отношении ст.

Оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере по сравнению с тарифными ставками (окладами), установленными для различных видов работ с нормальными условиями труда, но не ниже размеров, установленных законами и иными нормативными правовыми актами (ст.

Компенсация за молоко не облагается страховыми взносами и без проведения аттестации рабочих мест

Чиновники сослались на то, что работодатель выплачивал компенсацию только на основании внутренних положений, а этого недостаточно. Необходимы также результаты аттестации рабочих мест по условиям труда. Без них невозможно утверждать, что данные сотрудники заняты на рабочих местах с вредными или опасными условиями труда.

При этом занятость сотрудников на работах, связанных с наличием на рабочем месте вредных производственных факторов, в периоды, за которые выплачивалась компенсация, фонд не оспаривает. Компания же представила суду карты аттестации рабочих мест по данным профессиям, датированных 2009-2010 годами. Во всех картах дано заключение о необходимости выдачи 0,5 литра молока за наличие вредных производственных факторов.

Молоко за вредность НДФЛ не облагается

Согласно положениям статьи 222 ТК РФ на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и (или) трудовым договором.

В соответствии с пунктом 2 Норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н, бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочем месте вредных производственных факторов.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица значений

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

http://law-property.ru/dogovor-na-darenie/kompensatsiya-za-moloko-ndfl-i-strahovye-vznosy-2019

Выдачи молока за вредность! Облагается ли НДФЛ? Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Надо ли начислять страховые взносы?

Количество просмотров 15087

Дорогие друзья, как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока. Поэтому в сегодняшней статье, мною будут рассмотрены вопросы налогообложения выдачи молока за вредность, в том числе:

— Облагаются ли НДФЛ доходов в виде бесплатно выданного молока работникам?

— Можно ли относить в состав расходов по налогу на прибыль, затраты на выдачу молока работника?

— Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость бесплатно выдаваемого ли молока работникам?

Как Вам должно быть известно, работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, положен ряд льгот и компенсаций, в том числе выдача молока.

Так ст. 222 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) установлено, что на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. Выдача работникам по установленным нормам молока или других равноценных пищевых продуктов по письменным заявлениям работников может быть заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, если это предусмотрено коллективным договором и (или) трудовым договором.

На работах с особо вредными условиями труда предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание.

Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, порядок осуществления компенсационной выплаты, предусмотренной частью первой настоящей статьи, устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

«Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока» установлены в Приложении № 1 к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 16 февраля2009 г. № 45н.

В трудовом договоре необходимо описать условия труда на рабочем месте, перечень действующих вредных (опасных) факторов, определенных по результатам проведенной аттестации, и перечень предоставляемых в связи с этим льгот (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), в том числе назначение молока. Об этом говорится, например, в письме Минтруда России от 23.01.1996 № 38-11, где также приведены и рекомендации по учету обязательств работодателя по условиям и охране труда в трудовом и коллективном договорах. В соответствии с данным письмом нормы выдачи молока рекомендовано прописать в приложении к коллективному договору.

Налогообложения НДФЛ доходов в виде бесплатно выданного молока работникам

Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

— возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

— оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

— оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;

— увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

— гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;

возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

— исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Таким образом, бесплатная выдача молока, в пределах установленных норм, сотрудникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда не подлежит налогообложению НДФЛ. Однако подобной «налоговой льготы» по НДФЛ сотрудникам, не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда не предусмотрено.

Правомерность отнесения на расходы по налогу на прибыль, затрат на выдачу молока работника

В соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях исчисления и уплаты налога на прибыль относятся стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).

Таким образом, на основании п. 4 ст. 255 НК РФ затраты на выдачу молока в пределах установленных норм относятся в состав расходов по налогу на прибыль в качестве расходов на оплату труда. Расходы же на выдачу молока сотрудникам, не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, не могут относиться на расходы по налогу на прибыль согласно данной норме.

При этом согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

На основании данной нормы в случае если трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами компании будет закреплена обязанность работодателя по выдаче молока, данные затраты могут быть отнесены в состав расходов на оплату труда.

В то же время стоит отметить позицию контролирующих органов (письма Минфина РФ от 27.08.2009 № 03-03-06/1/550, от 01.08.2007 № 03-03-06/4/104, 18.06.2007 № 03-04-06-01/192, письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2010 № 16-15/[email protected]), которые считают, что расходы на выдачу молока сотрудникам не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда и (или) рабочие места которых не аттестованы, не относятся в состав расходов по налогу на прибыль.

Судебная практика в основном рассматривает вопрос правомерности отнесения в состав расходов по налогу на прибыль затрат налогоплательщика на выдачу молока сотрудникам работающим на вредном производстве, но аттестация рабочих мест которых организацией не производилась. В таком случае, суды встают на сторону налогоплательщика (Постановления ФАС УО от 18.01.2011 № Ф09-11222/10-С3 по делу № А60-13303/2010-С8, от 23.08.2010 № Ф09-6633/10-С3 по делу № А60-60200/2009-С8, от 27.07.2011 № Ф09-4144/11 по делу № А60-31200/2010, Постановление ФАС СЗО от 15.03.2011 по делу № А42-2321/2009, Постановление ФАС ВВО от 03.10.2008 по делу № А31-8961/2006-15).

В отношении позиции контролирующих органов о том, что затраты налогоплательщика на выдачу молока сотрудникам не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда и (или) рабочие места которых не аттестованы в установленном порядке, необходимо заметить следующее. Минфином и УФНС не рассматривается правомерность отнесения затрат организации на выдачу молока, в случае если это предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Таким образом, в отношении данных расходов в случае, если выдача молока предусмотрена трудовыми и (или) коллективными договорами, «отрицательной» позиции контролирующими органами не высказывалось. В то же время в таком случае данные затраты организации прямо соответствуют положениям ст. 255 НК РФ, в связи с чем считаем, что данные расходы являются правомерными.

Начисления страховых взносов на стоимость бесплатно выдаваемого ли молока работникам

В соответствии с пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ на стоимость молока, выдаваемого работникам, и компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, страховые взносы не начисляются.

Таким образом, на стоимость молока выдаваемого работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда страховые взносы не начисляются. На стоимость же молока выдаваемого работниками, не занятым на работах с вредными и опасными условиями труда необходимо начислять страховые взносы.

http://blogfiscal.ru/?p=6545

Ндфл И Страховые Взносы На Компенсацию За Молоко 2020

Компенсация за молоко страховые взносы и НДФЛ в 2020 году

Внутренним документом предприятия может быть предусмотрено предоставление стоимостного эквивалента молока или равнозначных продуктов. Компенсация выплачивается по заявлению сотрудника в сумме стоимости, подтвержденной статистическими данными по региону.

Важно! При подсчете рабочего времени необходимо учитывать сокращенную продолжительность трудовой смены для мест с факторами повышенной опасности. Имеется перечень специальностей, для который установлена норма времени в размере 36-часовой или иной рабочей недели.

О начислении страховых взносов со стоимости молока и компенсационных выплат взамен молока

Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с требованиями законодательства РФ (п. п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; п. 3 Письма Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N 2519-19).

  • Нормы выдачи молока или равноценных пищевых продуктов;
  • Порядок осуществления компенсационных выплат взамен выдачи молока;
  • Перечень вредных производственных факторов, при наличии которых рекомендуется профилактическое употребление молока.

Оплата питания работнику в 2020 году: страховые взносы и НДФЛ

Что касается НДФЛ, то Минфин России также придерживается мнения, что НДФЛ со стоимости питания все же нужно удерживать у работников. Напоминаем, что раньше сотрудники Минфина России выделяли одно обстоятельство, которое препятствовало удержанию НДФЛ, — если нельзя персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, то и расчет НДФЛ не производится, так как облагаемого налогом дохода не возникает (Письмо Минфина России от 21.03.2020 № 03-04-05/15542)

Еще один пример, когда суд встал на сторону налогоплательщика, — Определение ВС РФ от 04.09.2020 № 303-КГ17-6952. Судьи не поддержали проверяющих, по мнению которых, компенсация питания работников носит стимулирующий характер.

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году: по видам выплат

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на сайт! Чтобы не пропустить ничего важного, подпишитесь на рассылку новостей и Совета дня. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году

Хотя если такие выплаты при однодневных командировках оформить не как суточные, а как возмещение расходов, связанных с командировкой, облагаться взносами они не будут. Но понесенные расходы нужно будет подтвердить первичными документами.

Говоря о страховых взносах до этого момента, мы имели в виду взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, уплачиваемые в соответствии с требованиями НК РФ. Что же касается страховых взносов на травматизм, то суточные не облагаются ими полностью. При этом не важно, превышает или нет установленный работодателем уровень суточных порог 700 рублей или 2 500 рублей (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ , Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 ).

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязанностей. В число исключений из этого правила входят надбавки за труд в особо тяжелых условиях, а также выплаты в иностранной валюте, аналогичные суточным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году

Организации нередко арендуют у физлиц то или иное имущество, необходимое в служебных целях (квартиры для сотрудников, автомобиль и т.п.). В том случае, если арендодатель не является индивидуальным предпринимателем, в отношении его дохода в виде арендной платы компания признается налоговым агентом по НДФЛ со всеми, что называется, вытекающими (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК).

Минтруд настаивал на том, что «зарплатная» компенсация облагается взносами в общем порядке (см. письмо Минтруда N 17-4/В-369). А судьи указывали на то, что такие компенсации не облагаются взносами (см. определение ВС N 310-КГ16-17515).Тем не менее, учитывая, что взносы теперь «курируют» налоговики, есть вероятность, что вскоре ситуация разрешится в пользу работодателей.

Ндфл И Страховые Взносы На Компенсацию За Молоко 2020

  • Предельные величины базы по взносам на ОПС и ОСС в 2020 году.
  • Дополнительные тарифы в ПФР по деятельности во вредных и опасных условиях: как отразить в отчетности.
  • Какие выплаты не облагаются страховыми взносами.
  • Правила представления отчетности по страховым взносам в 2020 году.
  • Зачет и возврат переплат по страховым взносам в 2020 году.
  • Единая форма расчета по взносам и ее сдачи.
  • Порядок представления уточенных расчетов.
  • Основания для отказа в приеме отчетности по взносам в 2020 году.
  • Сроки сдачи отчетов в 2020 году.
  • Представление отчетности в ПФР и ФСС в 2020 году.
  • Особенности уплаты страховых взносов обособленными подразделениями в 2020 году.
  • Пониженные тарифы и порядок их применения в 2020 году.
  • Взносы индивидуальных предпринимателей.
  • Тарифы для ИП в 2020 году.
  • Порядок учета взносов при исчислении налогов.
  • НДФЛ. Исчисление, удержание и уплата НДФЛ.
  • Правила предоставления профессионального, социального и имущественного налогового вычета в 2020 году, в том числе по месту работы.
  • Ответственность налоговых агентов по НДФЛ.
  • Налогообложение доходов иностранных граждан, в зависимости от статуса иностранного лица. Ведение регистров налогового учета доходов, полученных работниками (визовых, безвизовых, ЕАЭС, ВКС, беженцы, временное убежище).

Что меняется в оплате НДФЛ и страховых взносов

Незначительные нововведения обусловлены корректировкой действующего законодательства в части организаций, подвергшихся реорганизации (слияние, выделение, преобразование). Формы будут дополнены реквизитами компании-правопреемника, а также кодами вида процедуры реорганизации.

Такое правило установлено в Федеральном законе от 27.11.2020 № 333. Теперь организация обязана удержать налог с материальной выгоды, если выдала денежные средства в долг физлицу, ниже 2/3 ставки Центрального банка России (п. 1 ст. 212 НК РФ). Причем физлицо должно напрямую зависеть от компании, предоставившей деньги в долг, например, работать в организации по трудовому договору.

Компенсация за молоко облагается страховыми взносами

Однако, на цене молока это сказывается. Пастеризованное получается дешевле стерилизованного.Работодатель может приобрести для работника любое молоко (жирностью не ниже 2.5%), если оно соответствует вышеуказанному Техническому регламенту. А вот цены на молоко я рекомендую брать из двух источников:

В виде исключения продолжительность рабочего времени может быть увеличена до 40 часов в неделю при наличии соответствующих условий в отраслевом, межотраслевом соглашениях или коллективных договорах, а также письменного согласия самого работника. Компенсация за молоко: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, НДФЛ, ПОСОБИЯ – 2020

Новые положения законодательства: о диспансеризации работающих лиц, об особенностях труда лиц предпенсионного возраста и др. Новая величина МРОТ – судебная практика и разъяснения Минтруда России о его применении. Расчет среднего заработка с учетом МРОТ. Конституционный Суд РФ о новых правилах исчисления оплаты работы в выходные и праздничные дни. Особенности расчета оплаты труда при различных режимах работы и формах оплаты труда. Дополнительная оплата труда – актуальные проблемы исчисления с учетом разъяснений уполномоченных органов власти. Сроки расчетов заработной платы – полноценный расчет за первую половину месяца, досрочная выплата и др. Удержания из заработной платы – классификация, порядок осуществления, размеры и ограничения (в том числе утверждение Минтруда России о невозможности удержания кредита из зарплаты работника). Отпуска и расчеты отпускных. Самозанятые – о возможности перевода работников и др. Самопроверка соблюдения трудового законодательства как форма внутреннего контроля. Материалы ресурса «Онлайнинспекция.рф». Проверки ГИТ – риск-ориентированный метод, проверочные листы (чек-листы), перечень типовых нарушений с классификацией по степени риска.

Форма 2-НДФЛ, возможность новых увязок показателей отчета с данными формы 6-НДФЛ. Планируемые изменения расчета по страховым взносам. Заполнение 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчета по страховым взносам. Трактовка налоговых органов о необходимости отражения любых выплат в пользу работников в расчете
по страховым взносам и ее влияние на возмещение командировочных расходов и расходов, связанных
с разъездным характером работы, а также на оплату медосмотра, проезда к месту отдыха, медицинских страховок и т. д. Особенности отражения «декабрьской» заработной платы, переходящих сумм доходов, пособий
по временной нетрудоспособности, премий, отпускных и т. п. ФНС России об основных нарушениях при заполнении формы 6-НДФЛ. Ответственность за несвоевременное представление отчетных форм (в т. ч. СЗВ-М). Изменения Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах. Сверка показателей отчетности налоговым и пенсионным ведомствами. О необходимости корректировки показателей 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчета по страховым взносам. Планируемые с 2020 года изменения в части электронных трудовых книжек и, как следствие, новая ежемесячная (ежедневная) персонифицированная отчетность.

Зарплата, НДФЛ, страховые взносы

Влияние трудового договора на оплату труда. Премии производственного и социального назначения: особенности документального оформления и налогообложения. Материальная помощь и подарки: спорные вопросы налогообложения. Размер аванса, последние разъяснения Роструда.

— Эксперт-консультант по налогообложению, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант.
— Преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.
— Член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России и Палаты налоговых консультантов РФ.
— Автор статей в многочисленных периодических изданиях.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году

Это правило для подоходного налога актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Остановимся на сверхнормативных суточных. Эти суммы в 2020 году остались прежними: от 700 руб. по России и от 2,5 тыс. для зарубежных поездок. Но в 2020 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Ндфл И Страховые Взносы На Компенсацию За Молоко 2020

Если она выплачена взамен молока, то компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах норм, установленных законодательством. Компенсация вместо укороченной рабочей недели также не облагается НДФЛ в пределах норм, которые установлены коллективным договором или межотраслевым соглашением. А вот с компенсации взамен дополнительного отпуска безопаснее исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При этом обе эти компенсации облагаются страховыми взносами.

Дело в том, что компенсации, которые установлены законом и связаны с выполнением трудовых обязанностей, освобождены от НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ. Денежная компенсация взамен укороченной недели предусмотрена ст. ст. 92, 219 ТК РФ и связана с выполнением работы во вредных условиях. О том, что компенсации за вредные условия труда не нужно облагать НДФЛ, также говорит Минфин России в Письмах от 06.08.2010 № 03-04-06/6-165, от 10.12.2009 № 03-04-06-02/89, от 13.06.2007 № 03-04-06-02/113.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

  • если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
  • если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
  • если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
  • если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
  • если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
  • если работник по призыву ушел в армию.
  • увольняемые работники будут получать средний заработок на время поиска работы, но не больше двух месяцев с момента увольнения;
  • в некоторых особых ситуациях служба занятости может принять решение о выплате средней заработной платы работнику и в течении третьего месяца после увольнения (если уволенный сотрудник обратился в службу занятости 2-х недельный срок, но его не трудоустроили).
  • Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда

    По нашему мнению, с денежной компенсации взамен дополнительного отпуска, который положен за работу во вредных условиях труда 2, 3 или 4 степени (ст. 117 ТК РФ), безопаснее уплатить налог. Дело в том, что есть ряд разъяснений Минфина России, согласно которым оплата дополнительного отпуска за работу во вредных условиях облагается НДФЛ в общем порядке (Письма от 24.09.2013 N 03-04-06/39636, от 06.05.2013 N 03-04-06/15555).

    Важно! Не облагается только та часть денежной компенсации, которая не превышает установленные законодательством нормы (ст. 222 ТК РФ, п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. 4 Порядка осуществления компенсационной выплаты).

    http://urist-piter.ru/vozmeshhenie-vreda/ndfl-i-strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-za-moloko-2019

    Литература

    1. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    2. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.
    3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
    4. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
    5. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов) / Н.Н. Ивакина. — М.: ЮРИСТЪ, 2018. — 384 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях