WordPress

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 1

Облагаются ли НДФЛ субсидии на оплату коммунальных услуг?

Физическое лицо получает субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ). Являются ли они доходом физлица и нужно ли уплачивать с них НДФЛ? Такой вопрос поступил в Министерство финансов РФ. Минфин дал ответ в письме от 7 октября 2011 года № 03-04-05/3-715.

В статье 217 НК РФ приведен перечень доходов, которые освобождаются от обложения НДФЛ. Среди них все виды установленных законодательством компенсаций, связанных с бесплатным предоставлением жилья и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. Субсидии на оплату жилого помещения и ЖКУ предусмотрены Жилищным кодексом (ст. 159 ЖК РФ). Финансовое ведомство делает вывод, что данный вид субсидий входит в понятие «компенсации, связанные с бесплатным предоставлением. ». Следовательно, субсидии на оплату жилья и коммунальных услуг, предоставляемые в соответствии со ст. 159 ЖК РФ и Постановлением Правительства от 14.12.2005 № 761, освобождаются от обложения НДФЛ.

http://www.buhgalteria.ru/news/detail0907.php?ELEMENT_ID=51190

Налоговые вычеты субсидия

  • Могу ли я субсидией возместить налоговый вычет ро процентам?
  • Я купил квартиру по жилищной субсидии. Могу ли получить налоговый вычет?
  • Купили жилье по военной жилищной субсидии, положен ли нам налоговый вычет. Спасибо.
  • Налоговый вычет
  • Получение налогового вычета
  • Заявление на налоговый вычет
  • Получить налоговый вычет
  • Вычет налоговый на квартиру

1.1. Анна,
Справку Вам выдают правильно, доход учитывается начисленный, а не за минусом НДФЛ.
Всего хорошего. Удачи и добра!

2.1. Нет, т.к. имущественный вычет предоставляется один раз.

3.1. 1. нет, Вы не можете получить налоговый вычет всю сумму сразу. 2. субсидия на погашения ипотеки Вам не положена.

4.1. Здравствуйте, в силу п. 5 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Таким образом, федеральным законодательством предусмотрены случаи ограничения права на имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. К их числу отнесены случаи, когда улучшение жилищных условий налогоплательщика произведено за счет средств федерального бюджета.
В связи с изложенным, Вы не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета.

4.2. Вычет с суммы субсидии не предусмотрен. Если использовали личные деньги, вычет можно получить с этой суммы.

5.1. Вычет по покупке жилья не применяется если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.
С остальной суммы вы можете получить налоговый вычет, т.е. с ипотечного кредита.

6.1. Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:
• Стоимость жилищного объекта.
• Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
• Затраты на погашение ипотеки (проценты).
Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.•13%). При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

7.1. Вы имеете право получить налоговый имущественный вычет только со своей доли квартиры, с уплаченных вами денежных средств.

8.1. Обращайтесь к адвокату на личную очную консультацию. Иск признавать было не надо — весь вопрос, в каких формулировках признали. Если умысла на хищение не было, то это должно быть отражено в решении.

8.2. При изложенных обстоятельствах вам нужен адвокат, при даче объяснений в порядке ст.144 УПК РФ адвокатом не обеспечивают, защитника приглашают только с момента возбуждения уголовного дела, всего хорошего!

8.3. Вам срочно нужен адвокат, без него никаких показаний не давайте. Если в отношении Вас возбудили уголовное дело Вам обязаны предоставить бесплатного адвоката.

8.4. Уважаемый Евгений в данном случае на расстоянии, без изучения материалов уголовного дела, довольно трудно вам что-то посоветовать. В любом случае советую вам обратиться к адвокату и заключить соглашение.

9.1. если вы будете приобретать квартиру у родителей то соответственно, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не сможете, поскольку сделка осуществляется между близкими родственниками.
Удачи вам и всего наилучшего.

10.1. Нет, не сможете получить налоговый вычет. Вы не заработали эти деньги на покупку квартиры. Это Вам Государство предоставило.

10.2. Нет, эти деньги Вы не заработали, а их Вам предоставило государство, так что не получить вычет
Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

10.3. Налоговый вычет Вы получить не сможете, потому что полученные Вами от государства денежные средства не облагались налогом на доход физических лиц.

11.1. Если вы уже деньги вернули, то скорее всего ничего не будет, и ничего уже никто вам предъявить не сможет. Если вы переживаете по поводу уголовной ответственности, то Если бы был состав преступления, то дело уже давно бы возбудили.

11.2. В данном случае, если Вы вернули деньги, то ничего не может быть. Удачи Вам и всего самого доброго Вашим близким.

12.1. Сумма без вычета налога учитывается в качестве дохода в соответствии с законодательством, это придумали не работники соц. защиты населения, поэтому если у вас превышение, значит вас не признали малоимущей семьей, поскольку среднедушевой доход выше прожиточного минимума в вашем регионе проживания.

12.2. Вопрос назначения субсидии или отказа в ней решается автоматически. При условии, что сумма возможного платежа за коммунальные услуги исходя из 22% среднего дохода выше регионального стандарта субсидия не назначается, если же ниже, то размер субсидии равен этой разнице.

13.1. В данном случае Вы можете обратиться в суд, и взыскать данную сумму, так же можете потребовать процент за пользования чужими денежными средствами в силу ст. 395 ГК РФ.

http://www.9111.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5_%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B_%D1%81%D1%83%D0%B1%D1%81%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%8F/

ГЛАВБУХ-ИНФО

Четверг
14 мая 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 4

Главный редактор:

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель — сельскохозяйственный товаропроизводитель (далее — ИП), применяющий общую систему налогообложения, занимается производством и реализацией продукции собственного производства.

ИП получает субсидии из бюджета на компенсацию части затрат на приобретение семян, удобрений, на оплату тепловой и электрической энергии для производства овощей. Также ИП планирует приобрести теплицу, оборудование для выращивания овощей и грузовой автомобиль для перевозки овощей. Данные расходы также компенсируются за счет субсидий.

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 26 августа 2013 г. N 03-04-05/34876

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем, осуществляющим сельскохозяйственную деятельность, и сообщает, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с этим сообщаем следующее. Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217 Кодекса. В соответствии с п. 14.2 ст. 217 Кодекса от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Субсидии, получаемые индивидуальными предпринимателями, не являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Одновременно обращаем внимание, что п. 4 ст. 223 Кодекса установлен особый порядок учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Указанные суммы отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в данном пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.

В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в п. 4 ст. 223 Кодекса, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

http://glavbuh-info.ru/index.php/faq/11111-2013-10-25-09-02-58

Субсидии для военнослужащих на покупку жилья не облагаются НДФЛ

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 5

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК РФ

Семья военнослужащих получила субсидию на приобретение жилья. Будет ли облагаться налогом полученная помощь?

Как рассказал Минфин, согласно пункту 36 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Таким образом, жилищная субсидия для приобретения или строительства жилого помещения, предоставляемая военнослужащим в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Федерального закона от 27.05.1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих», не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 36 статьи 217 НК РФ.

При этом предоставленная жилищная субсидия может быть использована исключительно в целях приобретения или строительства жилого помещения.

Комментарии

Новости по теме:

  • 17.02.2020 Подотчетное лицо и НДФЛ – когда есть риск оплаты налога?
  • 24.01.2020 Продажа акций, полученных безвозмездно – порядок расчета НДФЛ
  • 23.01.2020 Личный мобильник для работы: будет ли работник платить НДФЛ?

  • 20.01.2020 Командированный работник вправе выбирать место на борту самолета: расходы ему возместят
  • 20.01.2020 В каком случае пенсия облагается НДФЛ?
  • 16.01.2020 Продажа квартиры, полученной по наследству: как считать налог?

Cтатьи по теме:

  • 29.04.2020 Продажа земельного участка после межевания – как платить НДФЛ?
  • 27.03.2020 Haлоговая нагрузка для участников программы реновации – новости НДФЛ
  • 16.03.2020 Сдача квартиры в аренду – как рассчитать налог, если жилье в долевой собственности?

  • 04.03.2020 Бухгалтерские проводки по уменьшению уставного капитала
  • 19.02.2020 Поступления на банковские карты: как налоговики будут вас проверять?
  • 17.12.2019 Продажа подаренного имущества – два раза платить налог не надо

Мнения

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 6

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 7

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 8

Обновлён порядок ведения госреестров

Судебные дела:

Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на то, что в проверяемом периоде глава КФХ находился на общей системе налогообложения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку главой КФХ неверно определен пятилетний льготный срок для уплаты НДФЛ.

Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности за непредставление в установленный срок документов, начислены пени по НДФЛ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку расчетно-платежные ведомости, представленные обществом, не соответствуют формату, утвержденному Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1, не содержат полной информации для аналитической проверки начисленной за
02.12.2019

По результатам выездной проверки общество привлечено к ответственности в виде штрафа за неправомерное, несвоевременное и не в полном объеме перечисление в бюджет удержанного при выплате дохода НДФЛ.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку договоры с третьим лицом не являются доказательством непреднамеренности совершенного обществом как налоговым агентом налогового правонарушения, ответстве

Налоговый орган начислил НДФЛ, указывая на наличие у общества обязанности по удержанию и перечислению в бюджеты налога с доходов работников в виде компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, постоянная работа которых имеет разъездной характер, и принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия имущества и приостановления операций по счетам в банках.

Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате излишне уплаченного штрафа по НДФЛ.

Итог: требование удовлетворено, поскольку имеющаяся у налогоплательщика сумма переплаты не может быть использована налоговым органом или налогоплательщиком без учета специальных положений Закона о банкротстве, в связи с чем подлежит возврату налогоплательщику и включению в конкурсную массу.

Налоговый орган доначислил НДФЛ, единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на необоснованное занижение налогоплательщиком налоговой базы при осуществлении хозяйственных операций со спорными контрагентами.

Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены.

http://taxpravo.ru/novosti/statya-420663-subsidii_dlya_voennoslujaschih_na_pokupku_jilya_ne_oblagayutsya_ndfl

Консультация юриста: Обложение налогом жилищной субсидии военному

Добрый день! Сейчас взамен предоставления квартир военнослужащему ввели субсидию на покупку жилья. Подскажите, пожалуйста, облагается ли налогом данная выплата, если да то сколько процентов?

Василий, город Южно-Сахалинск

Василий, здравствуйте. В соответствии с п.п. 36 ст. 217 «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2014), не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Василий, субсидия для приобретения или строительства жилого помещения налогом на доходы физических лиц не облагается.

http://rg.ru/2014/05/05/oblozhenie-yirist-site-anons.html

Субсидии предпринимателям на выплату зарплат не будут облагаться подоходным налогом

Субсидии организациям и индивидуальным предпринимателям на выплату зарплат не будут облагаться подоходным налогом, заявил глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

«Выплаты субсидий на заработную плату, которые будут проходить в мае этого года, также не будут облагаются налогом, и по сути просто будут приходить на счета организаций, дальше уже организация или индивидуальный предприниматель будет ими распоряжаться, не неся никаких налоговых обязательств в рамках полученной этой выплаты. Но мы обязательно еще вернемся к этому вопросу, я попрошу налогоплательщиков не спешить, мы стараемся сделать максимально комфортным этот инструмент, каким образом эти субсидии будут выплачиваться, чтобы людям было понятно, удобно, комфортно и быстро получить эти выплаты», — сказал Егоров на брифинге в правительстве РФ.

Президент России Владимир Путин подписал закон о мерах налоговой поддержки хозяйствующих субъектов в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, льготы предусмотрены по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), единому сельхозналогу и упрощенной системе налогообложения. От обложения НДФЛ освобождаются доходы в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда медработникам, оказывающим помощь больным с коронавирусом, а также пациентам из групп риска заражения. Также от НДФЛ освобождаются субсидии, которые получают из федерального бюджета предприятия, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущих деятельность в наиболее пострадавших в условиях пандемии отраслях экономики.

http://xn--80aesfpebagmfblc0a.xn--p1ai/news/20200424-1345.html

Облагаются ли подоходным налогом безвозмездные субсидии, выданные физическим лицам на приобретение жилья?

Нет. Суммы безвозмездных субсидий, выданных гражданам Российской Федерации, нуждающимся в улучшении жилищных условий, на строительство или приобретение жилья, предоставляемые в порядке и на условиях, определенных Постановлением Правительства РФ от 3 августа 1996 г. N 937, рассматриваются как компенсационные выплаты, предоставляемые в возмещение иных предусмотренных законодательством расходов, не подлежащие налогообложению согласно пп.»д» п.1 ст.3 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Вышеуказанные субсидии должны быть оформлены в соответствии с Положением о предоставлении гражданам Российской Федерации, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездных субсидий на строительство или приобретение жилья, являющимся Приложением к вышеуказанному Постановлению.
Подписано в печать Т.С.Савинова
10.11.1999 Управление МНС России

по Московской области «Налоговые известия Московского региона», 1999, N 11

http://www.lawmix.ru/buh/33388

Облагается ли субсидия ндфл

Облагаются ли субсидии налогами? Этот вопрос интересует множество людей, включая и специалистов, которые сталкиваются с необходимостью учета общего налога. Однако грамотные специалисты сферы финансов могут подробно ответить на все вопросы, связанные с налоговым учетом субсидий на возмещение затрат.

Является ли доходом и облагается ли налогом?

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 10Субсидия – это помощь невозвратная и безвозмездная, призванная компенсировать затраты, доходы, которые не были дополучены по тем или иным причинам.

Она отмечается отдельным порядком при ОСНО и УСН, в любом случае эти средства учитываются и фигурируют в документах. Субсидии могут назначаться по множеству причин, среди которых стоит отметить:

  • работу с региональными программами;
  • создание рабочих мест;
  • способствование занятости населения.

Как малые предприниматели, так и крупный бизнес может пользоваться теми возможностями, что открываются государствам в рамках целевых программ и прочих мероприятий.

Бюджетные средства принимаются в бухгалтерские записи на момент их предоставления, то есть, фактического поступления на счет, либо на момент выделения, который фигурирует в документах.

Налогообложение при ОСНО

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 11При покупке имущества на средства, представленные в виде субсидии, организации на ОСНО платят налог на прибыль. А если на данной системе работает предприниматель, он платит НДФЛ.

Если речь идет об амортизации, она начисляется ежемесячно, и это должно отражаться в документах соответствующим образом.

При УСН Доходы – расходы

Упрощенный вариант налогообложения не требует учета тех доходов, которые указываются в ст. 251 НК РФ, и в перечень не подлежащего учету в данном случае входит целевое финансирование. Субсидии, которые предоставляются автономным организациям и бюджетным учреждениям, а также гранты, относят к этой категории, как и ряд других поступлений.

Не подлежат учету в рамках данной системы также и поступления целевого характера, те средства, которые перечисляются на ведение деятельности, содержание компании некоммерческого типа.

Важно! В этом перечне не указаны коммерческие организации и их субсидирование, направленное на перекрытие их расходов. Следовательно, с выплатами в этом случае столкнуться придется.

При ЕНВД

Субсидии отражаются не на момент их перечисления, а по мере использования средств, и сумма фигурирует сразу и в расходах, и в доходах. Но при ЕВНД фигурирует только доход, а не расход. В рамках данного варианта налогообложения не учитываются только субсидии на самозанятость, на развитие малого бизнеса, а все прочие поступления облагаются налогом.

Учет в Налог на доходы физических лиц

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 12Если организация работает в рамках общего режима налогообложения, налог на прибыль может формироваться кассовым методом или методом начисления.

При использовании метода начисления субсидия обозначается как доход на дату расходов, в которых использована эта сумма.

Но использование кассового метода предполагает отражение дохода в сумме расходов, которые были оплачены.

Важно! Новые изменения в законодательстве, вышедшие в текущем году, позволяют не выделять из субсидии сумму на уплату налога, и потому открывается возможность использования всех средств на бизнес и его развитие без исключения.

Общий режим выплаты налогов предполагает кассовый учет, и субсидии фигурируют как расходы, оплаченные на дату появления. При покупке основного средства путем задействования субсидий, сумма будет фигурировать на протяжении срока начисления амортизации, то есть, отмечаться будет ежемесячно.

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 13Кассовый метод обеспечивает возможность начисления амортизации в той ситуации, когда основное средство полностью прошло по оплате.

И частный предприниматель тоже может поступить только аналогичным образом – провести амортизацию после полностью прошедшей оплаты, и амортизация у частника может проходить только линейным образом.

Более сложным образом ситуация будет выглядеть в случае, если речь зайдет о покупке дорогостоящего средства, которое потребует выплаты не только субсидии, но и средств предпринимателя, организации. Учет в этом случае может проходить двояко.

Можно как определить долю субсидии в стоимости средства, чтобы указывать ежемесячный доход с присутствием этих средств, так и признавать как доход только субсидию до тех пор, пока амортизация не сравнится с ее суммой. Второй вариант считается более удобным и предпочтительным.

При продаже средство, которое не было амортизировано до конца, но было куплено за счет предоставленной субсидии, нужно указать в документах в день продажи прибыль от продажи и размер субсидии в рамках остаточной стоимости.

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 14При этом остаточная стоимость переходит также в расходы.

При ликвидации недоамортизированного средства, купленного за счет государственных средств, пишут остаточную стоимость на момент ликвидации, и этот же ценовой показатель фиксируется в пункте внереализационных доходов.

Эта мера избавляет от уплаты налогов.

В НДС

Вопрос с НДС вызывает больше всего вопросов, и здесь необходимо принять во внимание мнение специалиста. Субсидии для малого и среднего бизнеса на убытки в связи с приобретением товаров или услуг с НДС не входят в налоговую базу, поскольку здесь не идет речи об оплате реализованных услуг, товаров. И потому вычету эти суммы не подлежат. Вариантов и подводных камней в этом вопросе фактически не существует, и единственной проблемой становится неосведомленность по данной теме даже в узких кругах.

Тематическое видео

Субсидирование бизнеса в целом, равно как и работа с предоставленными субсидиями – это непростые, многогранные задачи, в нюансах которых могут ошибиться даже специалисты. А между тем, это исключительно важная тема, и ошибка в таких вопросах может привести к серьезным проблемам с бизнесом. Если вы хотели бы исключить подобные риски, и ознакомиться с темой как можно детальнее, вам поможет тематическое видео. Просмотрев его, вы найдете ответы на множество вопросов, и сможете разобраться со сложившейся ситуацией.

Заключение

Налогообложение субсидий – это сложная тема, которая постоянно подлежит изменениям, поскольку в законодательстве РФ ежегодно появляются новые нюансы и аспекты по этому поводу.

В связи с активным внедрением субсидионных программ, призванных поддержать бизнес в условиях экономического кризиса и прочих проблем современности, развитие идет в сторону снятия лишних налогов и обременений, увеличения доступности субсидий, расширения возможности использования этих средств для нужд бизнеса, с целью обеспечения его процветания.

В ряде случаев субсидии приходится учитывать, и соответственно, уплачивать с них налоги, но в других ситуациях этого делать не нужно. И даже если из налоговой приходит требование в совершении той или иной выплаты по субсидиям, всегда стоит рассматривать ситуацию как можно внимательнее, потому как из-за постоянных нововведений в законодательство, не всегда высокой компетенции кадров, требования порой приходят и неправомерные.

Собственные знания в этой сфере помогут избежать досадных недоразумений, обеспечат возможность рационального использования предоставленных средств.

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель — сельскохозяйственный товаропроизводитель (далее — ИП), применяющий общую систему налогообложения, занимается производством и реализацией продукции собственного производства.

ИП получает субсидии из бюджета на компенсацию части затрат на приобретение семян, удобрений, на оплату тепловой и электрической энергии для производства овощей. Также ИП планирует приобрести теплицу, оборудование для выращивания овощей и грузовой автомобиль для перевозки овощей. Данные расходы также компенсируются за счет субсидий.

Облагаются ли НДФЛ субсидии, предоставляемые из бюджета сельскохозяйственным товаропроизводителям? Если да, то по какой налоговой ставке?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 26 августа 2013 г. N 03-04-05/34876

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных индивидуальным предпринимателем, осуществляющим сельскохозяйственную деятельность, и сообщает, что в соответствии с п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с этим сообщаем следующее. Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. 217 Кодекса. В соответствии с п. 14.2 ст. 217 Кодекса от обложения налогом на доходы физических лиц освобождаются субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Субсидии, получаемые индивидуальными предпринимателями, не являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса. Одновременно обращаем внимание, что п. 4 ст. 223 Кодекса установлен особый порядок учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Указанные суммы отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в данном пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода. Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества.

В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки, указанных в п. 4 ст. 223 Кодекса, амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

http://yur-zakon.ru/oblagaetsya-li-subsidiya-ndfl.html

Полученные субсидии облагаются налогом – как отразить в учете?

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 16Государство и региональные власти в рамках поддержки малого и среднего бизнеса выделяют из бюджета денежные средства на поддержку предпринимательства. В связи с этим при большом желании шансы получить субсидию на развитие своего дела достаточно высоки. И если вам это удалось, то нужно не забыть «на радостях» включить сумму субсидии в доходы. Как это правильно сделать? Рассмотрим ситуацию для каждого режима налогообложения.

Общий порядок признания

Полученные на развитие бизнеса субсидии облагаются налогами. Независимо от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель или организация, общие правила отражения субсидии в составе доходов таковы:

1. В течение двух налоговых периодов (календарных лет) со дня получения субсидии, она включается в состав доходов на ту же дату, когда признаются расходы, которые произведены за счет нее и в такой же сумме.

3. Если к концу второго года субсидия или часть ее еще не израсходована, то остаток включается в доходы в конце этого года.

Данный порядок налогообложения субсидий касается налогоплательщиков на ОСНО, УСН и ЕНВД.

Индивидуальные предприниматели и организации на ОСНО

Все доходы, которые получил предприниматель на общей системе (в том числе субсидии), включаются в налоговую базу по НДФЛ. В состав доходов включаются и субсидии, полученные на возмещение затрат (по ст.78 Бюджетного кодекса), за исключением субсидий на возмещение затрат по займам и кредитам, которые налогом не облагаются.

Полученные субсидии зачисляются в состав доходов пропорционально расходам, которые произведены фактически за счет средств этого источника, но не больше двух налоговых периодов. Аналогичный порядок применяется и для организаций с той разницей, что субсидии включаются в состав внереализационных доходов.

Особый порядок включения субсидий в состав доходов установлен для основных средств. Налогоплательщики на общей системе налогообложения включают сумму полученной субсидии в состав доходов одновременно с начислением амортизации (т.е. в момент признания расходов на основные средства).

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы – расходы»

Налогоплательщики на УСН на общих основаниях включают субсидию в состав доходов одновременно с признанием расходов, произведенных за счет нее. Однако следует помнить, что при реализации покупных товаров, приобретенных за счет субсидии, в момент поступления денежных средств от покупателя отражается выручка от продажи. И получается, что единым налогом облагается вся выручка без уменьшения ее на себестоимость товаров.

Рассмотрим пример. Предприниматель получил субсидию в размере 50 000 руб. и закупил на эту сумму товары, которые реализованы за 60 000 руб. В этом случае в графе 5 отражается расход, равный покупной стоимости товаров, в сумме 50 000 руб. В графе 4 отражается: доход в сумме израсходованной субсидии 50 000 руб. и выручка от продажи в сумме 60 000 руб. Единый налог составит: 60 000 * 15% = 9 000 руб.

Следует также помнить, что при использовании объекта налогообложения «доходы – расходы» сумма субсидий (отраженная в доходах) учитывается при расчете минимального налога. Изменим условия предыдущего примера. Пусть получена субсидия в размере 100 000 руб., на которую приобретены товары, далее имела место их реализация, выручка составила 105 000 руб. Кроме того, имели место и другие расходы (заработная плата, аренда и т.п.) на сумму 95 000 руб. Единый налог составит: (105 000 руб. — 95 000) * 15% = 1 500 руб. Минимальный налог: (100 000 + 105 000) * 1% = 2 050 руб. Поэтому в бюджет нужно заплатить минимальный налог.

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы»

Полученные на УСН субсидии облагаются налогами в общем порядке. Субсидия может отражаться в доходах по мере ее расходования, если налогоплательщик ведет учет израсходованных сумм. Поэтому в Книге учета доходов и расходов отражается сумма субсидии одновременно с расходами, т.е. в одинаковых суммах делаются записи в графе 4 (на сумму субсидии) и в графе 5 (на сумму расхода, произведенного за счет субсидии).

Если ведется такой учет, то доходы в виде субсидии не переносятся в декларацию по УСН и не учитываются в расчете единого налога. Если же учет расходов не ведется, то сумма субсидии включается в состав доходов и налоговую базу по налогу при УСН.

Субсидии при ЕНВД: где искать подвох?

Интереснее всего при учете субсидий приходится налогоплательщикам, применяющих ЕНВД. В рамках деятельности, которая переведена на это налоговый режим, можно учитывать только те субсидии, которые получены на возмещение недополученных доходов.

Предприниматели и организации, которые находятся на ЕНВД и получили субсидию на развитие бизнеса, не могут учитывать ее как доход от деятельности на ЕНВД, даже если она в полном объеме израсходована на эту деятельность (Письмо ФНС России № ЕД-4-3/[email protected]от 21.06.2011).

Полученные на развитие бизнеса субсидии облагаются налогом по общей или упрощенной системе налогообложения. Следует отметить, что при использовании УСН с объектом «доходы» или общей системы налогообложения в данном случае налог не придется платить (если субсидия полностью израсходована за 2 периода), поскольку доходы (субсидия) будут равны расходам (за счет этой же субсидии). Поэтому основная забота – сдавать в период расходования субсидии две декларации: по ЕНВД и по УСН или налогу на прибыль (НДФЛ).

Ваше предприятие относится к малым? Если не знаете — почитайте здесь. Какую еще поддержку ваше предприятие может получить от государства? Узнайте здесь. А в этой статье мы расскажем об организации учета на малых предприятиях.

А вы смогли получить субсидию на развитие своего бизнеса? Не возникали ли претензии со стороны налоговых органов по вопросу налогообложения субсидий? Поделитесь, пожалуйста в комментариях!

http://pommp.ru/organizatsionnyie-voprosyi/poluchennyie-subsidii-oblagayutsya-nalogom-kak-otrazit-v-uchete/

Облагаются ли налогами гранты и субсидии, полученные некоммерческими организациями?

Лучший ответ по мнению автора

Татьяна

Субсидии физ лицам облагаются ли налогом - картинка 18

Письмо Минфина России от 06.10.09 № 03-03-06/4/85 в целом можно назвать благоприятным для налогоплательщиков. В нем снова рассматривается вопрос налогообложения средств, которые организации получают на те или иные цели из бюджета. В частности, вопрос о субсидиях. Нужно ли облагать их налогом на прибыль?

Видимо, налогоплательщики никак не могут смириться с тем фактом, что за получение бюджетных средств нужно уплачивать налог в бюджет же. Тем не менее, это именно так. Даже если бюджетные средства получает некоммерческая организация.

(Просто напомним, что старая редакция БК РФ, действительно, позволяла считать субсидии юридическим лицам целевыми поступлениями из бюджета – см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 09.03.05 № 20-12/14579).

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, определен в ст. 251 НК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления из бюджета. При этом получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевых поступлений.

Порядок предоставления средств из бюджета установлен БК РФ.

Перечень организационно-правовых форм юридических лиц, имеющих право напрямую получать средства из бюджета, поименован в ст. 6 БК РФ. Некоммерческие организации в данном перечне не поименованы.

Так что для них средства, полученные из бюджета, целевыми в рамках ст. 251 НК РФ, не являются. Налог на прибыль с них платить надо.

Тем не менее, если бюджетные средства выделяются на возмещение затрат в связи с производством товаров, работ или услуг, то здесь есть одна важная особенность.

Согласно п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам предоставляются, в том числе, на возмещение затрат в связи с производством или реализацией товаров, работ, услуг. Как правило, такие субсидии выделяются в том случае, если производство и реализация убыточны, но они важны для каких-то общественных или социальных целей. Бюджет покрывает разницу между низкими доходами и высокими расходами.

В связи с этим, с практической точки зрения, налогоплательщик не теряет ничего. Ведь субсидия просто закрывает убыток, прибыли, как правило, не образуется, и база по налогу на прибыль не формируется. Так что никаких лишних налогов платить не придется.

А то, что субсидия не признается целевым финансированием, даже предоставляет один небольшой бонус – по ней не нужно вести отдельный учет, и даже отчитываться, куда пошли полученные средства.

http://www.liveexpert.ru/topic/view?topic_id=1305521

Литература

  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
  2. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.
  3. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.
  4. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
  5. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях