WordPress

Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами

Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 1

Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами

Дата публикации 14.04.2020

Организация относится к малому бизнесу (включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства). В марте для выполнения подрядных работ был заключен договор с физлицом. По условиям договора оплата осуществляется в момент подписания акта сдачи-приемки работ. Акт подписан в апреле 2020 г. одновременно с выплатой вознаграждения физлицу в размере 25 000 рублей. Можно ли рассчитать взносы с этой выплаты по пониженным тарифам?

Если вознаграждение по ГПД начислено в апреле 2020 года или позднее, его величина, превышающая МРОТ, облагается взносами по пониженным тарифам, установленным для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП).

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ (далее – Закон № 102-ФЗ) предоставил право организациям и ИП, относящимся к субъектам МСП, применять пониженные тарифы взносов (на ОПС – 10 %, на ОМС – 5 %, на ОСС – 0 %).

По Закону № 102-ФЗ по пониженным тарифам рассчитываются взносы с части выплат, превышающих МРОТ, установленный федеральным законом на начало расчетного периода (п. 9 ст. 2, ст. 6 Закона № 102-ФЗ). Каких-либо требований в отношении вида договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, Закон № 102-ФЗ не содержит. Соответственно, льготные тарифы распространяются и на выплаты по ГПД.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пониженные тарифы взносов для субъектов МСП применяются с 1 апреля 2020 года (ст. 6 Закона № 102-ФЗ). Поэтому такой льготой плательщики вправе воспользоваться с выплат за апрель 2020 года.

Для взносов датой осуществления выплаты является день ее начисления (ст. 424 НК РФ). Поэтому вознаграждение по ГПД включается в базу по взносам на ОПС и ОМС в месяце, в котором сумма вознаграждения начисляется исполнителю. Дата непосредственной выплаты значения не имеет. Это подчеркнул Минфин России в письме от 21.02.2020 № 03-15-06/12725.

Следовательно, если организация включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и вознаграждение по ГПД начислено физлицу в апреле 2020 года, то взносы с части вознаграждения, превышающей МРОТ (12 130 руб.), правомерно рассчитать по пониженным тарифам (в совокупности 15 %).

Другими словами, по условиям примера необходимо уплатить взносы в размере 5 217,73 руб. (12 130 руб. x 22 % + 12 130 руб. x 5,1 %) + (25 000 руб. – 12 130 руб.) x 10 %) + (25 000 — 12 130 руб.) x 5 %).

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

http://its.1c.ru/db/content/answerstax/src/%ED%E0%EB%EE%E3%E8/%F1%F2%F0%E0%F5%EE%E2%FB%E5%20%E2%E7%ED%EE%F1%FB/200414_%EC%F1%EF_%E3%EF%E4_%F2%E0%F0%E8%F4%FB_%E2%E7%ED%EE%F1%EE%E2.htm

НТВП «Кедр — Консультант»

Подписка на обзоры и консультационные материалы.

Услуги

О налогообложении безвозмездной субсидии, выданной организацией своему работнику на строительство дома

Организация выдала своему работнику безвозмездную субсидию на строительство дома.

Вопрос

Нужно ли эту сумму облагать страховыми взносами и удерживать НДФЛ?

Ответ специалиста

Субсидия — это материальная помощь, выраженная в денежной или натуральной величине, со стороны государства, местных органов самоуправления или социального фонда. Получателями помощи могут быть как физические лица, так и организации.

В Вашем случае если данная сумма является безвозмездной помощью, то она будет трактоваться как материальная помощь

Данная выплата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами все, что свыше 4000 рублей.

Но если данная помощь связана со стихийным бедствием, тогда данная выплата не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ прописаны в ст.217 НК

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

8.3) суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;

(п. 8.3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

(в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ)

суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том

ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

Безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья 13%

«Налоги и взносы с заработной платы» (2-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Васильева В.В.) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2017)

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь работникам

Если материальная помощь выплачивается в рамках трудовых отношений и на основании гражданско-правовых договоров, то она облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общем порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ). Исключение — отдельные виды материальной помощи, перечисленные в законе (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Материальная помощь не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в случаях, указанных в ст. 422 НК РФ. Перечислим их:

1) единовременная материальная помощь выплачена (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

— работнику в течение первого года с момента, как он стал родителем, опекуном ребенка или усыновителем, в сумме не свыше 50 000 руб. на одного ребенка;

— работнику в связи со смертью члена семьи;

— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;

— физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

2) материальная помощь работнику не превышает 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ).

Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда.

Однако рекомендуем начислять страховые взносы на материальную помощь, кроме случаев, перечисленных в ст. 422 НК РФ. В противном случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.

Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами материальная помощь (КонсультантПлюс, 2018)

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в августе 2018 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент: Селезнева Ирина Ахматясавиевна, доцент кафедры бухгалтерского учета, финансов и аудита ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА

http://www.ntvpkedr.ru/o-nalogooblozhenii-bezvozmezdnoj-subsidii,-vyidannoj-organizacziej-svoemu-rabotniku-na-stroitelstvo-do.html

Компенсация расходов на питание: будут ли НДФЛ и страховые взносы?

Минфин России в письме от 10.05.2018 № 03-04-07/31223 разъяснил, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание. Позиция финансистов доведена до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 16.05.2018 № БС-4-11/[email protected]

В налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы физического лица, полученные им в денежной и натуральной форме, а также право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). В целях налогообложения доходом признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса (ст. 41 НК РФ). Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В комментируемом письме Минфин России указал, что положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм возмещения организацией своим работникам расходов на питание, ст. 217 НК РФ не содержит. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Аналогичный вывод содержится в письме от 13.03.2018 № 03-15-06/15287.

Страховые взносы

Пунктом 1 ст. 420 НК РФ определено, что выплаты и вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), признаются объектом обложения страховыми взносами. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, содержится в ст. 422 НК РФ. В нем названы все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных, в частности, с оплатой питания или соответствующего денежного возмещения (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства указали, что эта норма к компенсации расходов на питание на основании положений коллективного договора не относится. Ведь она производится в соответствии с локальным нормативным актом, а не на основании требований законодательства. Поэтому такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 13.03.2018 № 03-15-06/15287, от 05.02.2018 № 03-15-06/6579.

У Верховного суда иное мнение на этот счет (определения от 01.07.2016 № 304-КГ16-8201, от 21.04.2016 № 306-КГ16-3205 по делу № А65-2127/2015). Так, в Определении от 25.07.2016 № 304-КГ16-8371 он рассмотрел ситуацию, когда компания на основании положений коллективного договора производила работникам ежедневные компенсационные выплаты на приобретение питания в столовой завода в размере 50 руб. на одного человека за рабочий день. Верховный суд указал, что компенсация стоимости питания как социальная выплата не подлежит обложению страховыми взносами. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, производится вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Доказательств, свидетельствующих о том, что спорные выплаты являлись оплатой труда работников, зависели от их трудового вклада, сложности, количества, качества и условий работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, проверяющими представлено не было.

Однако Минфин России (письмо от 13.03.2018 № 03-15-06/15287) считает, что позиция Верховного суда в настоящее время применению не подлежит. Специалисты финансового ведомства отмечают, что названные определения были приняты в период, когда исчисление и уплата страховых взносов регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившим силу с 1 января 2017 г.

Между тем положения данного закона и главы 34 НК РФ, которой в настоящий момент регулируются вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, идентичны. Поэтому, на наш взгляд, позиция Верховного суда применима и сейчас. Но следование ей неизбежно приведет к спорам с налоговиками. Ведь они взяли на вооружение комментируемые разъяснения финансистов. А арбитражная практика по данному вопросу исходя из положений главы 34 НК РФ еще не сформировалась.

http://www.eg-online.ru/article/373955/

Вопросы обложения страховыми взносами различных выплат

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 2

Необходимо ли начислять страховые взносы на суммы пособий, которые сотрудники ФСС не приняли к зачету?

Если организация не будет начислять страховые взносы на суммы пособий, которые фонд не принял к зачету, возникнет спор с налоговой инспекцией.

Обоснование. Пунктом 4 ст. 4.7 Федерального закона № 255‑ФЗ [1] установлено, что в случае выявления расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных страхователем с нарушением законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не подтвержденных документами, осуществленных на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, территориальный орган страховщика, проводивший проверку, выносит решение о непринятии таких расходов к зачету. Согласно п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

Таким образом, суммы начисленных работнику выплат, которые не являются выплатами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию по причине непринятия к зачету территориальным органом ФСС по результатам проверки правильности расходования средств на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с гл. 34 НК РФ в общеустановленном порядке. Данные разъяснения представлены в письмах ФНС РФ от 05.03.2018 № ГД-4-11/[email protected], от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093.

Дополнительно отметим, что в настоящее время складывается арбитражная практика в пользу плательщиков страховых взносов. Арбитры указывают, что законодательством не установлены нормы, согласно которым необходимо включать суммы пособий, не принятых к зачету, в базу по страховым взносам и, соответственно, начислять на них страховые взносы. Кроме того, суды замечают, что такие выплаты не связаны с трудовыми отношениями, а носят социальный характер. Данные выводы сделаны в Определении ВС РФ от 04.08.2017 № 308‑КГ17-680, а также в Обзоре судебной практики № 5 , утвержденном Президиумом ВС РФ от 27.12.2017.

Нужно ли начислять страховые взносы на суммы компенсации стоимости питания, осуществляемой работодателем своим сотрудникам на основании локального нормативного акта?

Если оплата питания работников осуществляется работодателем за счет собственных средств на основе локальных нормативных актов, стоимость такого питания подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Данные разъяснения привел Минфин в Письме от 05.02.2018 № 03‑15‑06/6579.

Начисляются ли страховые взносы на суммы арендной платы за наем жилья и расходов на его содержание, если они уплачиваются организацией за работника, прибывшего из другой местности?

Суммы арендной платы за наем жилья, уплаченные организацией за своего работника, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.

Обоснование. Статьей 169 ТК РФ предусмотрено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить расходы на переезд работника, членов его семьи и провоз имущества, а также расходы на обустройство на новом месте жительства. Согласно п. 1 ст. 421 НК РФ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, обозначенных в ст. 422 НК РФ. При этом в силу пп. 2 п. 1 указанной статьи не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг или соответствующим денежным возмещением.

Таким образом, в связи с тем, что ст. 169 ТК РФ не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, указанные суммы арендной платы за наем жилья, уплаченные организацией за своего работника, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты в рамках трудовых отношений.

Данные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 19.02.2018 № 03‑04‑06/10129.

В настоящее время есть судебное решение, в котором арбитры отметили, что такие выплаты не обладают признаками заработной платы, а представляют собой возмещение расходов, понесенных в связи с выполнением трудовых функций вне места постоянной работы, и не зависят от квалификации работника. Следовательно, они не подлежат обложению страховыми взносами. Такой вывод сделан в Определении ВС РФ от 06.12.2017 № 304‑КГ17-18637.

Начисляются ли страховые взносы на суммы возмещения работникам расходов на прохождение медицинских осмотров?


Затраты работодателя на прохождение работниками медицинских осмотров в соответствии с положениями ст. 213 ТК РФ не являются объектом обложения страховыми взносами.

Обоснование. В силу ст. 213 ТК РФ работники, занятые на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры (обследования) для определения их пригодности для выполнения поручаемой им работы и предупреждения у них профессиональных заболеваний. При этом предусмотренные ст. 213 ТК РФ медицинские осмотры (обследования) проводятся за счет средств работодателя.

Из положений трудового законодательства следует, что оплата предварительных медицинских осмотров (обследований) вышеуказанных категорий работников за счет их собственных средств с последующим возмещением таких расходов работодателем ст. 213 ТК РФ не предусмотрена.

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, названных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ). Отметим, что ст. 422 НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Возмещаемые организацией своим работникам расходы на прохождение медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными трудовым законодательством.

Однако стоит отметить, что затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников в соответствии со ст. 213 ТК РФ являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ею деятельности, следовательно, не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 08.02.2018 № 03‑15‑06/7527.

[1] Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

http://www.audar-press.ru/oblozhenie-strahovymi-vznosami-razlichnyh-vyplat

Когда компенсация стоимости питания облагается НДФЛ и страховыми взносами

Минфин России отнес к облагаемым страховыми взносами и НДФЛ выплатам компенсацию сотрудникам расходов на питание, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором или иным локальным актом организации (Письмо Минфина от 10.05.2018 N 03-04-07/31223).

Обоснование выводов чиновниками:

    Страховые взносы
    В пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ определено, что компенсация питания (в пределах законодательно установленных норм) не облагается взносами только в том случае, если выплачивается в соответствии с:
  • законодательством РФ;
  • законодательными актами субъектов РФ;
  • решениями представительных органов местного самоуправления.

Компенсация, предусмотренная локальным актом организации, в список необлагаемых выплат не включена.

  • НДФЛ
    В ст. 217 НК РФ, определяющей перечень необлагаемых НДФЛ расходов, не упомянуты суммы возмещения организацией своим работникам расходов на питание. Поэтому они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Позицию чиновников Минфина поддерживают налоговики — ФНС разослало указанное Письмо Минфина инспекциям для сведения и использования (Письмо ФНС РФ от 16.05.2018 N БС-4-11/[email protected]).
  • Если вы выплачиваете своим сотрудникам компенсацию питания, предусмотренную локальным нормативным актом организации, то проверьте ее настройки в справочнике Начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет :

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 5

    См. отрывок из записи семинара от 02.07.2018:

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Обложение стоимости путевок и оплаты проезда к месту лечения НДФЛ и страховыми взносамиМинфин России в Письме от 12.04.2018 N 03-15-06/24316 разъяснил нюансы.
    2. Минфин рассказал, как облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов на однодневную командировку.
    3. Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносамиМинфин РФ в Письме от 24.09.2018 N 03-15-05/68049 в очередной.
    4. Минфин назвал случай, когда не нужно сообщать налоговому органу об открытии обособленного подразделенияПо общему правилу российские компании обязаны информировать налоговиков по месту.

    Карточка публикации

    Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП)
    Рубрика:Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Новости ЗУП / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Расчет зарплаты / Учет по НДФЛ / Учет по страховым взносам
    Объекты / Виды начислений:Компенсация стоимости питания
    Последнее изменение:06.11.2018

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 6Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 6Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 6Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 6Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 6

    (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
    Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

    Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    http://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/kogda-kompensatsiya-stoimosti-pitaniya-oblagaetsya-ndfl-i-strahovymi-vznosami.html

    Прозрачная бухгалтерия

    «Тщательно учитываем не только большие партии, но и малейшие количества зерна или фиников». (Надпись на гробнице Хнемхотепа в Египте)

    Актуальный МРОТ

    МРОТ с 01.01.2020 в целях регулирования оплаты труда = 12 130руб.(Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ) , в иных целях = 100 руб.

    Популярные сообщения

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 11

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 12

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 13

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 14

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 15

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 16

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 17

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 18

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 19

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 20

    Полезные ссылки

    AddThis

    Какие выплаты облагаются страховыми взносами

    Какие выплаты облагаются страховыми взносами

    Какова предельная сумма выплат, облагаемых страховыми взносами.

    Источники выплат, облагаемых страховыми взносами

    Какие выплаты освобождены от обложения страховыми взносами.

    Пример определения расчетной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и лимита, позволяющего не начислять взносы.

    Организация применяет общую систему налогообложения

    12 коммент.:

    Подскажите, нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на суммы выплат в пользу членов семьи сотрудника (например, на сумму материальной помощи)?

    22 апреля 2010 г., 11:22 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    Нет, не нужно.
    Выплаты в пользу членов семьи сотрудника не облагаются страховыми взносами, так как эти люди не состоят в трудовых отношениях с организацией. Также с ними не заключаются гражданско-правовые договоры (в т. ч. договоры о передаче авторских прав). А выплаты по другим основаниям страховыми взносами не облагаются (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    22 апреля 2010 г., 11:23 Анонимный комментирует.

    А вот еще нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на сумму аванса по зарплате?

    22 апреля 2010 г., 11:26 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    Нет, не нужно.
    Платежи по страховым взносам начисляют по итогам каждого календарного месяца (ч. 3 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Следовательно, аванс по зарплате включается в расчет страховых взносов лишь по окончании этого периода, а именно в день начисления зарплаты (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    22 апреля 2010 г., 11:26 Анонимный комментирует.

    Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на суммы выплат сотрудникам, привлеченным по договору о предоставлении персонала (аутсорсинг)?

    22 апреля 2010 г., 11:28 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    Нет, не нужно.
    Страховые взносы нужно начислять на выплаты по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и передача авторских прав (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Не нужно начислять страховые взносы на выплаты, перечисленые в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
    По договору о предоставлении персонала одна организация предоставляет в распоряжение другой организации специалистов необходимой квалификации для работы в ее интересах. При этом договоры с сотрудниками заключает организация, которая предоставляет персонал в аренду. Начислять страховые взносы на выплаты сотрудникам, предоставленным по договору аутсорсинга, должна та организация, которая заключила с ними трудовые договоры. Это следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    22 апреля 2010 г., 11:30 Анонимный комментирует.

    Нужно ли начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на суммы выплат по трудовому договору сотруднику организации, который является предпринимателем?

    22 апреля 2010 г., 11:32 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    На выплаты по трудовому договору сотруднику страховые взносы начисляйте независимо от того, зарегистрирован он в качестве предпринимателя или нет. Дело в том, что граждане могут выступать в качестве предпринимателей только при проведении гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 23 ГК РФ). В трудовой же деятельности их рассматривают как обычных граждан (ст. 56 ТК РФ).

    22 апреля 2010 г., 11:33 Анонимный комментирует.

    Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшим работникам, например, пенсионерам?

    11 февраля 2011 г., 10:32 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    Нет не облагаются. Так как бывшие работники уже не состоят с организацией в трудовых отношениях (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    11 февраля 2011 г., 10:39 Анонимный комментирует.

    Надо ли облагать страховыми взносами сумму оплаты путевки в санаторий ребенку работника?

    11 февраля 2011 г., 10:46 Прозрачная бухгалтерия комментирует.

    Если оплата путевки произведена на счет самого ребенка, то это считается выплатой в пользу человека, не состоящего в трудовых отношениях (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    http://smartbuh.blogspot.com/2010/04/blog-post_22.html

    Какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 23

    Вопросы бухгалтеров по поводу того, какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а какие – нет, поступают постоянно. В данной статье мы решили привести таблицу с основными выплатами и указанием на необходимость обложения их НДФЛ и взносами.

    Какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами

    При возникновении вопросов теперь всегда можно будет обратиться к данной таблице.

    • жертвам террористических актов на территории РФ;
    • в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями;
    • в связи со смертью родственника;
    • сотрудника в течение первого года с момента, когда он стал родителем, усыновителем, опекуном (не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка).

    Если общая сумма материальной помощи не превышает 4 тысяч рублей в год, взносы не начисляются.

    Теперь вы всегда будете иметь при себе “шпаргалку” и сможете вспомнить, какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

    Типичные ошибки

    Ошибка: Работодатель по собственному усмотрению решил выплачивать пособие при рождении ребенка в повышенном размере. Бухгалтер не начисляет на пособие НДФЛ и взносы.

    Комментарий: НДФЛ и взносы не начисляются на суммы государственных пособий только в том случае, если размер выплат не превышает установленный законом лимит.

    Ошибка: Раз в год сотрудники могут попросить о предоставлении им материальной помощи в размере 3000 рублей. Бухгалтер облагает выплату страховыми взносами.

    Комментарий: Если сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в год, ее не облагают страховыми взносами.

    Субсидия 12 130 облагается ли страховыми взносами - картинка 24★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Ответы на распространенные вопросы о том, какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами

    Вопрос №1: Вопрос по поводу того, какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Начислять или не начислять страховые взносы на премии, выданные к празднику или юбилею?

    Ответ: Поскольку данные выплаты не связаны с оплатой труда, начислять страховые взносы не требуется – такая сложилась судебная практика. Однако, Минфин РФ такое мнение судов не поддерживает. См. Письмо Минфина РФ от 07.02.2017 № 03-15-05/6368.

    Вопрос №2: Вопрос по теме того, какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Относится ли компенсация найма жилья к расходам на переезд? Если работодатель возмещает расходы на аренду квартиры, удерживается ли с этой суммы НДФЛ и страховые взносы?

    Ответ: Компенсация найма жилья не относится к расходам на переезд. Да, выплата облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.

    http://online-buhuchet.ru/kakie-vyplaty-oblagayutsya-ndfl-i-straxovymi-vznosami/

    Облагаются ли страховыми взносами суммы компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретенных для членов семьи работника?

    Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

    В соответствии с частью 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

    Пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

    Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

    Статьей 9 Закона № 212-ФЗ, а также статьей 20.2 Закона № 125-ФЗ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

    Таким образом, учитывая, что суммы компенсации в пользу самих работников за приобретенные ими путевки для членов своей семьи осуществляются плательщиком страховых взносов – работодателем в рамках трудовых отношений с работником и не относятся к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, поименованным в статьях 9 Закона № 212-ФЗ и 20.2 Закона № 125-ФЗ, то указанные суммы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

    Что касается ситуации, в которой оплата стоимости путевок, производится плательщиком страховых взносов непосредственно членам семьи работника, которые не состоят с организацией в трудовых отношениях (с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг), то на основании норм части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ суммы такой оплаты не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Адрес:
    367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8
    Схема проезда

    Приёмная: (8722) 56-01-69

    Горячая линия : (8722) 56-01-65

    Факс: (8722) 56-01-68

    Пн-Чт: 9:00-18:00

    Пт: 9:00-16:45
    (обед: 13:00-13:45)
    Выходные: Сб, Вс

    http://r05.fss.ru/49354/62461.shtml

    28 Февраля 2018 Страховые взносы и компенсация проезда членов семьи: нормы законодательства и учет

    Заур Анатольевич Кокаев

    советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

    Разъясните, облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семей работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?

    В соответствии с ч. 1 ст. 325 ТК РФ, ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.

    В силу пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ[1] не подлежат обложению страховыми взносами оплачиваемая учреждением лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях:

    – стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно;

    – стоимость провоза багажа весом до 30 кг.

    Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно устанавливаются:

    – для федеральных государственных органов, государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ (Правила № 455[2]);

    – для государственных учреждений субъектов РФ по законодательству субфедерального уровня;

    – для муниципальных учреждений решениями представительных органов местного самоуправления.

    Письмом ФНС РФ от 05.12.2017 № ГЛ-4-11/[email protected] доведено до сведения Письмо Минфина РФ от 22.11.2017 № 03-15-07/77488, согласно которому:

    – облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке выплата работнику в виде компенсации его расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи. Такая выплата относится к выплатам, производимым в рамках трудовых отношений, и не поименована в перечне не подлежащих обложению страховыми взносами, приведенном в пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ;

    – не признается объектом обложения страховыми взносами стоимость проезда на основании п. 1 ст. 420 НК РФ, поскольку такая оплата осуществляется за физическое лицо, не являющееся работником учреждения. Подобное возможно, если учреждение оплачивает стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно непосредственно члену семьи работника (то есть перечисляет денежные средства организации, осуществляющей продажу проездных билетов).

    Учреждение может быть привлечено к ответственности в виде начисления штрафа и пени на основании ст. 75, 122 НК РФ, ст. 26.11, 26.29 Федерального закона № 125-ФЗ при наличии обязанности уплатить страховые взносы с сумм оплаты проезда к месту отпуска неработающих членов семьи работника.

    Таким образом, при выплате непосредственно работнику учреждения компенсации на проезд члена его семьи будет увеличиваться налогооблагаемая база в пользу каждого работника, на члена семьи которого была произведена выплата. Сумма взносов за истекший месяц начисляется в общем порядке отдельно по каждому виду взносов.

    В случае, когда приобретаются проездные билеты самим учреждением в пользу членов семьи работника, объекта обложения страховыми взносами не возникает.

    Исходя из вышеприведенного разъяснения Минфина сумма указанной компенсации проезда членов семьи, которая выплачена самому работнику, по своему содержанию приравнивается к его доходам.

    Как операции по начислению страховых взносов отразятся в бухгалтерском учете бюджетного учреждения?

    В соответствии с Указаниями № 65н[3]расходы бюджетного учреждения, расположенного в районе Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, на выплату работникам компенсации стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно отражаются по КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» и подстатье 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.

    Расходы на выплату компенсации стоимости проезда к месту отпуска и обратно отражаются на основании представленного работником авансового отчета (ф. 0504505), утвержденного руководителем учреждения, бухгалтерской записью: дебет счета 0 401 20 212 / кредит счета 0 208 12 660 (п. 84 Инструкции № 174н[4], Письмо Минфина РФ от 22.05.2014 № 02-06-10/24539).

    Страховые взносы на сумму компенсации стоимости проезда членов семьи работника также будут начислены по КВР 112 в увязке с подстатьей 212 КОСГУ по дебету счета 0 401 20 212 в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 00 730.

    Работнику бюджетного учреждения на оплату проезда к месту отпуска и обратно (исходя из примерной стоимости) перечислены под отчет на банковскую карту денежные средства в размере 20 000 руб. Расходы производятся за счет выделенной учреждению субсидии на иные цели.

    При возвращении из отпуска работник представил авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы проездных документов на сумму 20 000 руб. соответственно:

    – 10 000 руб. на самого работника;

    – 10 000 руб. на его несовершеннолетнего ребенка.

    В бухгалтерском учете бюджетного учреждения будут сформированы следующие записи по начислению расходов по компенсации стоимости проезда членов семьи работника и обложению указанной суммы страховыми взносами:

    Перечислены подотчетному лицу денежные средства на оплату расходов на проезд работника и члена его семьи

    18 (статья 212 КОСГУ)

    Приняты расходы на выплату компенсации стоимости проезда работника и члена его семьи

    Начислены страховые взносы на сумму выплаченной работнику компенсации стоимости проезда члена его семьи (10 000 руб. х 30,2%)

    Перечислены страховые взносы

    18 (статья 212 КОСГУ)

    [1] Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

    [2] Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455.

    [3] Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

    [4] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

    http://www.pravcons.ru/articles/publ/strakhovye-vznosy-i-kompensatsiya-proezda-chlenov-semi-normy-zakonodatelstva-i-uchet/

    Литература

    1. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
    2. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.
    3. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.
    4. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.
    5. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях