WordPress

Возврат ндс в россии при экспорте

Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 1

Как можно вернуть НДС при экспорте товаров из России

Налог на добавленную стоимость, сокращенно обозначаемый как НДС представляет собой дополнительный сбор, взимаемый с российских предприятий, выпускающих ту или иную продукцию.

Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 2

Команда редакторов Promdevelop: предоставляем полезные статьи для любимых читателей

В частности его требуется взимать, если компания вывозит свою продукцию за рубеж. Однако в этом случае, при экспорте из России, осуществляется возврат НДС. Как предоставляется эта льгота?

Об экспортном НДС

Ситуация с экспортным НДС несколько неоднозначная. Дело в том, что ставка по этому сбору составляет ноль процентов (0). Иначе говоря, в реальности компании платить ничего не придется.

В то же время необходимо иметь в виду, что этот налог все же считается существующим, хотя и с такой нулевой ставкой. В итоге нельзя сказать, что предприятие не платит этого сбора, точно будет сказать, что для него установлено право на возврат НДС при экспорте товара.

Это означает, что компания формально рассматривается как плательщик нулевого налога. Возврат экспортного НДС в России предполагает подачу декларации на этот сбор со стороны компании. Также ей требуется подтвердить, что она осуществила операцию по экспорту продукции.

Обратите внимание! В настоящее время у компаний существует именно право на возврат НДС, но не обязанность, как ранее. Отказаться от данного права компании есть смысл, если она желает принимать к вычету данный налог, который был выставлен контрагентами, имеющими право на нулевую ставку, если контрагент отказывается это право доказывать.

О выгодности экспорта

Благодаря возврату экспортного НДС операции по вывозу товаров являются весьма прибыльными. Некоторым предприятиям вследствие такой льготы имеет смысл стремиться развивать не только внутренние продажи, но и вывозить товар за рубеж.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В самом деле, если компания продает продукцию, которая имеет определенную начальную стоимость, то при его продаже в России с него будет взят налог по ставке в 20%. В то же время при его экспорте ставка налога будет равна нулю, благодаря чему маржа самой компании существенно возрастет, если таможенные сборы и пошлины не будут слишком высокими.

Это важно! Нулевая ставка действует для всех ситуаций, когда продукция направляется за пределы России. Помимо этого именно такой размер ставки действует, если товар пересекает границу с государствами-транзитерами, к числу которых относят Беларусь, Казахстан и Армению.

Каким образом возвращается НДС при вывозе товаров

Итак, как же происходит возврат НДС при экспорте той или иной продукции?

Прежде всего, компании необходимо составить документы:

  • Заявление, в котором содержится запрос на предоставление ему средств, которые составляют величину НДС. При этом возврат может носить форму зачета. Данный вариант предполагает, что средства остаются на счету организации в ФНС и в дальнейшем будут расходоваться на последующие платежи по налогам, штрафы, которые могут быть начислены в случае нарушений либо недоимки. Компания сама имеет возможность выбрать, какой будет для нее схема возврата НДС при экспорте: получение средств или зачет;
  • Прочие документы, о них пойдет речь в отдельной главе ниже.

Далее сотрудники Федеральной налоговой службы изучают предоставленные им документы. Также они обладают права затребовать дополнительные бумаги, относящихся к сделке по данной партии, а также к ее движению по территории России и таможенному оформлению. Помимо этого налоговики могут:

  1. Проверить, как предприятие в целом функционировало в течение квартала (не ограничиваясь данной сделкой);
  2. Заняться проверкой поставщика данной организации, ранее продавшего ему товар, который в дальнейшем пошел на экспорт;
  3. Также проверить, как функционирует сама обратившаяся организация, есть ли у нее надлежащее помещение и персонал, а также имеет ли она право продавать данную продукцию;
  4. Особое внимание уделяется организациям, которые в течение полугода с момента начала работы на экспорт поменяли либо собственное официальное название, либо юридический адрес.

В общем случае ФНС принимает положительное или отрицательное решение по обращению в течение семи дней (при необходимости получить дополнительные документы процедура затягивается). При этом возврат НДС для юридических лиц при экспорте одобряется данным учреждением лишь в том случае, когда документы соответствуют существующим у него требованиям.

Также налоговая принимает решение, будет ли произведен именно возврат средств либо же они останутся в налоговой, чтобы послужить для зачета будущих обязательств данной компании.

Отказ в возврате НДС возможен в ситуации, когда сделка прошла между контрагентами, которые рассматриваются как взаимосвязанные, что дает возможность предполагать, что истинная цель данной транзакции — уход от налогов.

Если положительное решение по заявлению принято, то сотрудники ФНС направляют в казначейство распоряжение. В нем указывается, что для данного экспортера принято решение о возврате НДС.

Вслед за этим казначейство перечисляет средства получателю в продолжение пяти дней.

Разумеется, если ФНС отказало обратившейся компании в таком запросе, то за последней сохраняется право обратиться в суд. Предприятие может потребовать возврата НДС при экспорте товаров, к примеру, в Санкт-Петербурге в суде общей юрисдикции соответствующего субъекта Федерации.

Документы, необходимые для оформления возврата НДС

Действующая схема возврата НДС при экспорте товаров и услуг из России предполагает, что компании требуется подать как заявление, о котором уже упоминалось выше — это основное документ, так и декларацию по самому налогу на добавленную стоимость. Поскольку компания формально является его плательщиком, хотя и с нулевой ставкой, оформление подобного документа необходимо.

Наряду с этим требуются следующие документы для возврата НДС при экспорте:

  • договор с зарубежной компанией, в соответствии с которой продукция поставляется в иностранное государство и покидает территорию России (инвойс или счет, договор купли-продажи, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.);
  • документ, оформленный в отношении данной продукции на таможне, это может быть стандартная таможенная декларация. В этой бумаге должно быть оговорено, что партия покинула пределы Российской Федерации;
  • товаросопроводительные бумаги либо документы, оформленные при транспортировке. На таких документах сотрудник таможни должен поставить собственную отметку.

Обратите внимание! Для возврата НДС при нулевой ставке компании не нужно в обязательном порядке подавать составленную банком выписку, которая удостоверяет, что средства от иностранного импортера, который купил продукцию у данной компании, пришли. Возврат налога при импорте товаров в Россию также возможен.

Если покупатель сам вывез продукцию за рубеж

Существует вариант работы, когда компания-импортер самостоятельно вывозит продукцию за пределы России. Тогда сама организация-экспортер, претендующая на вычет, обязана предоставить те же документы, что и в общем случае — их перечень в предыдущей главке. При этом ей требуется запросить данные бумаги у зарубежного партнера и уже после их получения обращаться в ФНС.

Пример расчетов

Ниже приведен пример расчетов возврата НДС по экспорту.

В течение квартала ИП Петров продало 300 шкафов отечественным компаниям и 100 шкафов зарубежным.

Российские компании в совокупности заплатили за продукцию 1348 тысяч рублей, НДС с этой суммы составит 224 тысячи.

За рубеж ушло товара на 516 тысяч рублей, НДС с этой суммы не платится.

Входной НДС входе производства данных предметов мебели составит 943 тысячи рублей.

Чтобы определить размер возврата НДС при экспорте из России для ИП Петров, требуется определить, какую часть совокупной выручки составили средства за продукцию, отправленную за рубеж.

Для этого 516 тысяч делят на разность между общей суммой (1348 тысяч) и величиной НДС (224 тысячи). Получается 0,459=0,46.

Далее совокупную сумму входного НДС (943 тысячи) умножают на этот показатель — 0,46, получают 433,78 тысячи.

После этого вычитают из 943 тысяч 433,78 тысячи и получают 509,22 тысяч, именно столько и составит вычет.

Расчет возврата НДС при экспорте произведен.

Сроки подтверждения ставки (0%), относящейся к экспортному НДС

Компании, которая продала продукцию за рубеж, необходимо не просрочить надлежащий период, так как вернуть НДС при экспорте можно только вовремя направив соответствующий запрос. Необходимо произвести это действие в течение двух кварталов с момента оформления сделки.

Иначе говоря, существующие сроки возврата НДС при экспорте предполагают, что компания, которая осуществила определенную сделку с зарубежным контрагентом во втором квартале определенного года, далее должна собрать требуемые документы не позднее четвертого квартала этого же года и подать требуемый пакет документов в ФНС.

Возврат НДС при экспорте после указанного периода в РФ не производится.

http://promdevelop.ru/kak-mozhno-vernut-nds-pri-eksporte-tovarov-iz-rossii/

Как вернуть НДС при экспорте товара

Общие правила

Действующая редакция НК РФ предусматривает налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0 % в части НДС. То есть продукция, реализуемая за пределами России, подлежит обложению по нулевой льготной ставке. Однако отстаивать свое право на данную категорию льготы придется документально. Для этого следует подать в ИФНС налоговую декларацию по НДС за соответствующий квартал, договор поставки продукции, а также таможенную декларацию со специальными отметками (выпуск разрешен и товар вывезен).

Довольно часто у налогоплательщика-экспортера возникает ситуация, когда сумма налога к уплате за отчетный период ниже, чем сумма вычета по НДС. В таком случае у компании возникает право на возврат НДС при экспорте товара из бюджета. Возникшую разницу можно вернуть двумя способами: в общем либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173 , ст. 176 , ст. 176.1 НК РФ ). Как правильно действовать в каждом случае, расскажем далее.

Общий порядок возврата

Итак, организация осуществляет экспорт товара, возврат НДС из бюджета решено осуществить в общем порядке. Что делать — пошаговая инструкция.

Шаг 1. Подготовьте налоговую декларацию по НДС за отчетный квартал. Проверьте правильность заполнения документа.

Шаг 2. Подготовьте подтверждающие документы. Это договор поставки и таможенная декларация с отметками российской таможни. Обратите внимание, что если договор поставки (соглашение, контракт) был ранее предоставлен в ФНС, то дублировать контракт не обязательно. Достаточно направить в ИФНС соответствующее уведомление.

При экспорте на территорию ЕАЭС достаточно контракта, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметкой фискального органа принимающего государства). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/[email protected] Также приложите документы, подтверждающие факт ввоза продукции на территорию ЕАЭС.

Шаг 3. Примите решение: возврат или зачет возникшей переплаты по НДС.

Напомним, что налогоплательщик вправе вернуть излишне уплаченные налоги из бюджета либо зачесть переплату в счет будущих платежей. Обратите внимание, что данные действия недоступны, если за налогоплательщиком числится задолженность по данным фискальным обязательствам.

В зависимости от принятого решения, подготовьте соответствующе заявление (о возврате или о зачете). Обратите внимание, что формы заявлений обновлены, и старые бланки использовать в работе недопустимо. Новые форматы утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (ред. от 30.11.2018).

Примеры документации

Бланк на возврат НДС при экспорте из России

Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 6

Бланк для зачета

Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 7

Шаг 4. Дождитесь решения ФНС. Обратите внимание, что сроки проведения камеральных проверок инспекцией сокращены. Так, если документы были поданы до 03.09.2018, то срок рассмотрения составляет три месяца. Документация, поданная уже после 03.09.2018, будет на рассмотрении два календарных месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ ).

Если налоговики не выявят нарушений, то переплату по НДС вернут на расчетный банковский счет, указанный в заявлении на возврат КНД 1150058, либо зачтут по заявлению на зачет КНД 1150057.

Заявительный порядок возврата НДС

Заявительный порядок позволяет получить возмещение уплаченного налога до окончания камеральной проверки. Данной привилегией могут воспользоваться практически все категории налогоплательщиков, которые предоставили банковскую гарантию либо специальное поручительство.

Организации, которые за два предшествующих года уплатили налогов в бюджет на сумму более чем 2 миллиарда рублей, могут обойтись и без поручительства. Обратите внимание, для резидентов порта Владивосток и ОСЭР предусмотрены дополнительные условия (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ ).

Порядок действий будет следующий.

Шаг 1. Заполните декларацию по НДС, подготовьте подтверждающие документы по аналогии с общим порядком возврата.

Шаг 2. Оформите банковскую гарантию или поручительство.

Банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой. Ее может выдать ВЭБ РФ либо иной банк, поименованный в соответствующем списке Центробанка РФ. Срок действия гарантии не может быть менее 10 месяцев с момента подачи декларации в ФНС. Сумма гарантии не может быть меньше суммы налога, возмещаемого в заявительном порядке (возместить можно всю сумму либо ее часть). В документе должны быть обозначены обязательства банка возместить ФНС сумму налога, если налогоплательщик уклонится от этого.

Поручительство также допустимо при применении заявительного порядка. Однако поручитель должен отвечать следующим требованиям: это исключительно российская организация, не имеющая задолженностей по налогам; не находящаяся в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства; уплатившая в ФНС не менее 2 миллиардов рублей налогов и сборов за предшествующие 2 года до заключения договора поручительства; сумма обязательств по поручительству не может превышать 50 % от стоимости чистых активов организации. Сумма договора поручительства должна полностью покрывать сумму НДС, возмещаемого в заявительном порядке. Срок действия — не менее 10 месяцев с подачи декларации.

Шаг 3. Подайте весь пакет документов в ФНС.

Шаг 4. Не позднее пяти рабочих дней с момента подачи документов подайте в ИФНС соответствующее заявление о применении заявительного порядка на возврат НДС при экспорте (Санкт-Петербург, компания ООО «Весна», пример заполнения ниже). Данное заявление подготовьте в произвольной форме. Обязательно укажите банковские реквизиты счета, на который будет отправлен возврат НДС.

http://ppt.ru/art/nalogi/nds-pri-exporte

Возврат НДС при экспорте товара из России

Возврат до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки

  • Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
  • Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза по России.

Возврат НДС при экспорте с УВТК:

  • Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
  • Сроки возврата НДС – 1 день. Вы получаете возврат НДС в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для ускоренного возврата мы привлекаем собственные средства.
  • Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
  • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота.
  • Документы для возврата НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и другие страны ЕАЭС

    При самостоятельном экспортеПри экспорте с «УВТК»
    Внешнеторговый контракт с иностранным клиентом на поставку товара за пределы территории Российской Федерации (либо таможенной территории ЕАЭС).Ваш типовой договор поставки российскому контрагенту.
    Товаросопроводительные, транспорные и иные документы с отметкой таможенных органов мест убытия*. УПД с подписью водителя фактически осуществляющего перевозку, а также номер ТС, на котором будет перевозиться товар.
    Счет-фактура и транспортная накладная.Паспорт сделки, при сумме сделки более 50 000 USD.Не требуется.Таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров и российского таможенного органа места убытия товара.Не требуется.Заявление о ввозе товаров иностранного покупателя с отметкой налогового органа об уплате им косвенных налогов.Не требуется.Дополнительные документы, необходимые для экспорта товара из РоссииЗаключение Эсконт для товаров, чьи характеристики соответствуют спискам товаров двойного назначения.Не требуется.Ветеринарный, фитосанитарный сертификат на вывозимую продукцию.Не требуется.Получить расчет возврата НДС при экспорте с компанией «УВТК»

    Порядок возврата НДС при экспорте 2018

    Ключевые изменения о порядке возврата НДС при экспорте произошли при организации единой таможенной зоны стран ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз, ранее Таможенный Союз). В настоящий момент в него входят:

    При экспорте в данные страны не требуются оформление таможенной декларации, которая ранее являлась документом, подтверждающим вывоз товара за пределы территории Российской Федерации. В настоящий момент, подтверждением вывоза товара за пределы территории РФ является копия заявления об уплате косвенных налогов, полученная иностранным покупателем, после уплаты «ввозного» НДС. Данное заявление является одним из основных документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС.

    Основное же изменение в 2018 году – (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961). Подтверждающее, что в случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль. Не лучшее утешение, если нулевую ставку подтвердить не удалось и 20% от общей суммы сделки фактически потеряно.

    Услуга возврата НДС при экспорте для юридических лиц

    Вы можете получить до 50% НДС в день поставки, не ожидая фактического подтверждения нулевой ставки и возврата НДС налоговыми органами. Для своих клиентов компания «УВТК» предоставляет комплексное оформление экспорта, выступая держателем экспортного контракта, для это означает:

    • Осуществляете стандартную поставку по России. Никаких дополнительных документов.
    • Получаете «экспортный» НДС в момент отгрузки. Нет необходимости ждать 4-7 месяцев возврата НДС.
    • Не зависите от решения налоговых органов по возврату НДС и подтверждению экспорта.
    • Дополнительная сумма от возврата НДС прописана в договоре. Все прозрачно и законно.

    Онлайн заявка —>

    Этапы работы УВТК
    с покупателями стран ТС

    http://uvtc.su/uslugi/vozvrat-nds-pri-eksporte-iz-rossii/

    Возврат НДС при экспорте из России

    Налоговый кодекс предусматривает специальные правила восстановления НДС по приобретениям, используемым в операциях, облагаемых НДС по ставке 0%. О том, в каких ситуациях и как необходимо восстановить НДС, участвующим во внешне-экономической деятельности и пойдет речь.

    Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

    С 1 января 2015 года вступил в действие Договор о Евразийском экономическом союзе, который объединил Россию, Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению в рамки экономического союза, который призван решать вопросы исчисления косвенных налогов (НДС) при осуществлении операций по экспорту и импорту между нашими странами. Действия внутри такого союза предопределяют упрощенные процедуры исчисления и уплаты налогов с применением электронных форматов обмена информацией и электронных форматов документов.

    В 2015 году были внесены в НК РФ изменения, которые должны способствовать созданию преференций в части экспортных операций, в частности это связано с отменой порядка восстановления НДС при отгрузке на экспорт. Так же важным документов является Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2015 года № 593-р, которое внесло ряд мероприятий в План мероприятий (дорожную карту) «Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта», направленных на создание налоговых преференций в части проведения экспортных операций, а также преференций в правила соблюдения требований валютного контроля и валютного регулирования (Федеральный закон № 173-ФЗ). Данный документ является программой для внесения изменений в Главу 21 «НДС» с 1 января 2016 года и в Федеральный закон № 173-ФЗ. Все эти вопросы очень важны для правильного исчисления налогов и соблюдения требований законодательства РФ.

    Порядок восстановления НДС при экспорте

    Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ.

    Срок для подтверждения ставки НДС 0% -­ 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

    Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

    Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014) также облагается по ставке НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 9

    Ситуацию по подтверждению нулевой ставки НДС комментирует Татьяна Новикова, ведущая вебинара « НДС при экспорте и импорте товаров: обзор изменений с 2016 года»

    «Если вы не уверены, что сразу сможете подтвердить нулевую ставку, то можно не ждать 180 дней, а начислить налог 18% за счет собственных средств, при этом своему контрагенту предъявить нулевую ставку. Ну а сдать такую декларацию вы можете по истечению квартала, когда были реализованы такие товары на экспорт, либо в любом из кварталов в течении трех лет. Что касается заполнения декларации, то в шестом разделе необходимо отразить операцию непредставления документов для нулевой ставки. А затем, в последствии представить пакет документов и заявить на право применения такой ставки » .

    Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в страны-члены ЕАЭС

    По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы:

    • договоры, заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС;
    • транспортные документы, предусмотренные законодательством государства — члена, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
    • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства­члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений;
    • иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

    В электронном виде передаются:

    • договоры, заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;
    • перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

    http://school.kontur.ru/publications/136

    НДС при экспорте: подтверждение нулевой ставки НДС, возврат НДС

    Экспорт товаров, продукции за пределы России рассматривается в налоговом законодательстве отдельно. Поскольку место реализации в данном случае находится за пределами России, организация-экспортер не имеет обязанности уплаты НДС в бюджет.

    Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

    Для начисления НДС при экспорте применяется ставка 0%.

    Эта ставка является одним из видов налоговых льгот. Суть понятия нулевой ставки состоит в том, что организация-экспортер получает право на возмещение НДС без его начисления и уплаты. То есть, фактически, экспортеру возвращается НДС, уплаченный им в бюджет при производстве, приобретении продаваемого товара, а начисления НДС при продаже за пределы РФ не происходит.

    Существует 3 вида операций, в которых правомерно применение нулевой ставки:

    1. Помещение товаров для экспорта под таможенный контроль;
    2. Работы и услуги, связанные с производством экспортного товара;
    3. Транспортные услуги по перемещению товаров, помещенных в таможенный режим.

    При этих операциях организация начисляет НДС по ставке 0%. Для подтверждения применения этой ставки требуется выполнить ряд условий:

    • Предоставление контракта, договора с поставщиком;
    • Таможенная декларация с таможенными отметками;
    • Сопроводительные и транспортные документы;
    • Посреднический договор, при проведении экспорта через посредника.

    Виды сопроводительных документов будут различаться, в зависимости от вида используемого транспорта.

    Подтверждение ставки 0% полностью ложится на плечи налогоплательщика. Это логично, так как суть нулевой ставки состоит в получении им вычета по налогу без начисления и уплаты исходящего НДС.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Подтверждение нулевой ставки должно быть готово в срок менее 180 дней с момента таможенного штампа. Несоблюдение этого срока приводит к начислению НДС по обычной ставке, обязанности перечислить пени за просрочку уплаты НДС и к подаче «уточненки». Аналогичные последствия возникнут в случае отсутствия штампа таможни на документах.

    Возврат НДС при экспорте из России

    Сбор документов для подтверждения нулевой ставки — это только первый шаг. Далее контролирующие органы ИФНС приступают к проверке подлинности документов и рассмотрению соблюдения всех требований законодательства, а также к проверке наличия задолженности экспортера перед бюджетом.

    Собранные документы предоставляются в ИФНС вместе с декларацией НДС за период, в котором они были собраны. Налоговые органы в течение трех месяцев проводят камеральную проверку и по ее итогам выносят решение о возмещении НДС или отказе в возмещении.

    Проводки по экспортному НДС

    Если по прошествии 180 дней экспорт не подтвержден, то суммы неподтвержденного НДС отражаются с помощью проводок:

    ДтКтОписание операции
    68(НДС возмещ.)68 (НДС начисл.)Начисление по неподтвержденному экспорту
    9968Начисление пени
    6851Перечисление пени в бюджет

    Проводки по возмещению НДС при подтверждении экспорта:

    ДтКтОписание операции
    5168Возмещение НДС

    Форма возмещения НДС может быть выбрана из двух вариантов: возврат на расчетный счет либо зачет, в счет штрафов, недоимок или будущих платежей. Вариант возмещения выбирает сам орган ФНС, либо налогоплательщик в своем заявлении.

    При отказе в возмещении НДС проводка будет выглядеть так:

    ДтКтОписание операции
    9168Сумма НДС к возмещению списывается на расходы

    Несмотря на декларируемую льготность, применение нулевой ставки скорее можно считать обязанностью организации, а не правом.

    Вывоз товара иностранным покупателем

    Если экспортный товар вывозит не сторонняя транспортная компания, а сам покупатель, для подтверждения ставки используется тот же перечень документов. Копии необходимых документов предоставляет иностранный партнер, с этими документами российский экспортер проводит процедуру подтверждения ставки в обычном порядке.

    Экспорт в ЕАЭС

    При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза, к которым принадлежат Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия, подтверждение ставки 0% не требуется. Для подтверждения правомерности применения этой ставки необходимо запросить справку об уплате НДС покупателем.

    Мошеннические схемы с НДС при экспорте

    Из-за увеличения сумм вычета НДС экспортные схемы позволяют предприятию достичь большей рентабельности. Неудивительно, что эти схемы зачастую используются для неправомерного получения вычетов.

    Существуют две наиболее известные схемы:

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 11

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 12

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    http://buhspravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-eksporte.html

    Возмещение НДС при экспорте

    Содержание:

    Осуществление экспортных операций для российских бизнесменов выгодно с экономической точки зрения. Так как деятельность экспортеров приводит к улучшению экономических показателей страны и росту платежного баланса, такую деятельность государство старается поощрять.

    Законом предусмотрены две важные льготы для компаний, продающих товары за границу: нулевая ставка и возврат входного налога на добавленную стоимость.

    Именно такие особые условия дают экспортерам большую выгоду по сравнению с торговлей внутри страны. Воспользоваться особыми условиями может любой российский участник внешнеэкономической деятельности.

    Однако чтобы применить нулевую ставку и вычет для конкретной сделки, необходимо соблюдение ряда условий, например: собрать особые документы, соблюсти сроки их подачи и сделать правильное оформление.

    В статье мы постараемся подробно рассказать о всех тонкостях возмещения НДС при экспорте. Однако если ранее вы никогда не сталкивались с данным вопросом, то желательно проконсультироваться с опытным специалистом.

    Нет времени читать статью?

    Когда возможен возврат НДС при экспорте из России

    Хотя это две разные налоговые льготы, вернуть НДС при экспорте из России можно только при условии, если была подтверждена нулевая ставка. Отгружать товар за границу по ставке в 0% можно в том случае, если имеет место факт реального пересечения таможенных границ. Это может подтвердить только таможня, если пропустит товар и поставит отметку на копии таможенной декларации.

    Право на 0% ставку имеют только экспортные операции, подтверждаемые самим фактом экспорта и реального пересечения товарами российской границы. Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России.

    Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации. И только в этом случае можно начинать процедуру компенсации входного НДС.

    Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России.

    Так как Россия входит в таможенный союз ЕАЭС, то нормы подтверждения экспортных сделок отражаются в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в НК РФ (ст. 165).

    Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

    Существует два варианта возмещения ранее уплаченного в бюджет НДС:

    • зачтение суммы на расчетный счет;
    • зачет истраченной суммы в последующие налоговые отчисления.

    Какой из вариантов станет оптимальным для вашей компании, покажут сложившиеся обстоятельства, а также меры, принятые налоговым юристом. На практике вопросы НДС обычно разбираются в суде, и снова все зависит от реакции вашего юриста.

    Как произвести расчет возврата НДС при экспорте?

    Для того чтобы наглядно отобразить всю выгоду от экспортных операций, рассмотрим расчет НДС. Например, ваша компания решила продать за рубеж произведенный внутри страны товар. Допустим, это дизайнерская кружка, ее себестоимость 120 рублей.

    При таком раскладе вы платите в бюджет налог в размере 20%, то есть 20 рублей. Вы нашли клиента, который готов купить вашу кружку за 130 рублей.

    Вы соглашаетесь на сделку и применяете нулевую ставку, которую можете подтвердить документально, а поэтому ваша маржа составляет 130 руб. – 120 руб.= 10 рублей. При этом вы подаете на компенсацию входного НДС, а это значит, что общая выгода от сделки у вас составляет 10 руб. + 20 руб. = 30 руб.

    Если рассмотреть проведение такой сделки в России, то экономические выгоды будут гораздо ниже. Вы не только заплатите входной налог на добавленную стоимость 20% от себестоимости, но также НДС от цены продажи, который составит 22 рубля.

    Ваша маржа составит 10 рублей (130 руб. – 120 руб.), но еще от этой суммы вы отнимаете развину входного и продажного НДС (22 руб. – 20 руб.). Результат продажи кружки в России для предпринимателя равняется 8 руб.

    Таким образом, предоставленные налоговые льготы позволяют экспортерам увеличить свою прибыль в 3,75 раз. И заметьте, что мы рассмотрели продажу лишь одной дизайнерской кружки. Каких же результатов можно добиться при многомиллионных сделках!

    Какие нужны документы для возврата НДС при экспорте?

    Чтобы суметь воспользоваться выгодами, необходимо отправить в налоговую следующие документы:

    • контракт внешнеторговой сделки;
    • выписку со счета, которая докажет поступление денежных средств от покупателя;
    • таможенную декларацию с отметкой таможни о том, что товар отпущен;
    • транспортные документы и прочую сопроводительную документацию, которая отразит факт физического перемещения товаров за границу.

    Если вы проводите сделку не от лица компании, а предпочитаете действовать через агента, то необходимо также приложить договор комиссии, а в некоторых случаях и доверенность.

    В общем виде главное правило можно сформулировать так: чтобы применить нулевую ставку, нужно, чтобы товар был отправлен за границу по конкретному договору, а деньги за него переведены на ваш счет.

    Подача декларации на возмещение НДС

    Правила сбора документов и подача декларации различаются в зависимости от того, сырьевой товар или не сырьевой. При внешней торговле несырьевыми товарами для возмещения входного НДС подтверждать нулевую ставку не обязательно, да и временных рамок особых нет. А вот для возврата налога на добавленную стоимость при сырьевом экспорте нужно и подтвердить ставку 0%, и собрать все необходимые документы в течение 180 дней.

    Для подтверждения нулевой ставки НДС экспортер подает в налоговый орган декларацию. Этот документ в данном случае составляется за период, в котором собраны все необходимые документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Если декларация не будет подана вовремя, то возмещение НДС при экспорте отменяется, сделка пройдет без учета предлагаемых льгот.

    После отправки декларации и комплекта документов ваш вопрос рассмотрят, и если все на первый взгляд в порядке, то запустят камеральную проверку. Она длится три месяца, в течение этого периода вам скажут, возможно ли возмещение входного НДС при экспорте.

    Однако если вы допустили ошибки при заполнении декларации, а налоговая их обнаружила и велела переделать, то такой документ будет считаться уточненным, а процедура возврата налога на добавленную стоимость начнется заново.

    В случае положительного решения по проверке утверждается возмещение, и деньги поступают на расчетный счет налогоплательщика по его заявлению и при отсутствии недоимки.

    http://rtiger.com/ru/journal/vozmeshchenie-nds-pri-eksporte/

    Возврат НДС при экспорте. Условия, сроки, пример, проводки

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 13

    Для компаний, осуществляющих реализацию товаров на экспорт, законодательство дает право на возмещение суммы НДС, учтенной при производстве или приобретении экспортируемой продукции. В статье мы поговорим о том как совершить возврат НДС при экспорте (экспортного НДС), а также на примерах рассмотрим расчет суммы возмещения и его отражение в учете.

    Возврат НДС при экспорте: условия, документы, сроки

    Товары (работы, услуги), которые предприятие реализует на экспорт иностранным компаниям, облагается НДС по ставке 0%, то есть по сути освобождены от уплаты налога. Это позволяет отечественным организациям-экспортерам уменьшать собственные расходы на производство (приобретение) товара на сумму НДС, уплаченного поставщикам и подрядчикам.

    Основное условие получение возврата – подтверждение того, что купленные товары (материалы, услуги) действительно реализованы на экспорт либо использованы при производстве товара, который продан иностранному покупателю.

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 14★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Возврат НДС осуществляется на основании документов, подтверждающих экспорт (договор поставки, товарная накладная, счета-фактуры и т.п.), а также по факту подачи налоговой декларации с внесенной в нее информации относительно операций экспорта.

    Если говорить о сроках, позволяющих подтвердить экспортную реализацию, то они ограничены 180 днями. Отсчитывать следует с момента помещения вывозимых товаров под таможенную процедуру.

    Существует два способа вернуть уплаченный НДС. Первый – получить средства из бюджета непосредственно на расчетный счет, второй – оформить зачет уплаченной суммы в счет предстоящих платежей. В первом случае предполагается, что в отчетном квартале предприятие реализовывало товары исключительно на экспорт, при чем у него отсутствуют долги перед бюджетов. В ином случае налоговой службой будет оформлен зачет существующей задолженности.

    Следует отметить, что экспортер может получить возмещение НДС только в том случае, если поставщик товаров, у которого приобретен товар для экспортной реализации, уплатил НДС в бюджет. Если поставщиком выставлен счет-фактура, а НДС не оплачен, то компания-экспортер не имеет права на возврат налога.

    Раздельный учет НДС при экспортных операциях

    Часто у бухгалтеров возникает вопрос, каким образом следует учитывать НДС в случае, если предприятие реализует товары не только на экспорт, но и внутри страны. Разберемся с данной ситуацией на примере.

    Допустим, АО “Лабиринт” занимается изготовлением и реализацией межкомнатных дверей.

    По итогам 3 квартала 2016 “Лабиринт” реализовал 75 дверей покупателям из Ростова и Воронежа, а 25 единиц продукции отправлены в Польшу в качестве экспортной поставки:

    • цена договоров с отечественными покупателями 134.800 руб., НДС 20.562 руб.;
    • стоимость экспортной поставки в Польщу – 51.600 руб., НДС 0,00 руб.;
    • входной НДС от стоимости товаров, материалов и услуг, затраченных при производстве реализованных дверей, равен 94.300 руб.

    Для вычисления суммы входного НДС бухгалтер “Лабиринта” выделяет из общей суммы долю выручки от экспортной реализации:

    (51.600 руб. / (134.800 руб. – 20.562 руб.)) = 0,45.

    Чтобы определить показатель входного НДС к вычету по экспортной реализации, “Лабиринт” делает расчет:

    94.300 руб. * 0,45 = 42.435 руб.

    Следователь, сумма НДС к вычету от отечественной реализации будет составлять:

    94.300 руб. – 42.435 руб. = 51.865 руб.

    Возврат ндс в россии при экспорте - картинка 14★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Возврат НДС при экспорте. Пример возмещения, расчеты и проводки

    23 мая 2016 между АО “Уют Плюс” и венгерской компанией Slava заключен договор на поставку кресел и диванов. Мебель реализуется по цене 18.740 евро за партию. 12 мая 2016 “Уют Плюс” приобрел у ООО “Мебельщик” диваны и кресла по цене 1.211.800 руб., НДС 184.850 руб. для последующей экспортной реализации Slava.

    Партия мебели реализована Slava при следующих условиях:

    • отгрузка осуществлена 25 мая 2016;
    • оплата от Slava поступила 28 мая 2016;
    • “Уют Плюс” оплатил транспортной компании сумму 7.400 руб. за доставку мебели.

    Допустим, что курс евро (условный) при совершении данных операций составил:

    • на 25.05.2016 – 74,18 руб./евро;
    • на 28.05.2016 – 75,41 руб./евро.

    При подаче налоговой декларации бухгалтер “Уют Плюс” указал сумму экспортной выручки от продажи мебели 1.390.133 руб.(18.740 руб. * 74,18). Также “Уют Плюс” были предоставлены документы, подтверждающие экспорт, на основании которых 24 июля 2016 на счет организации поступила сумма возмещения налога.

    http://online-buhuchet.ru/vozvrat-nds-pri-eksporte/

    Литература

    1. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.
    2. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.
    3. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.
    4. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.
    5. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях