WordPress

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 1

Отчет об исполнении учреждением плана ФХД

Приближается очередная отчетная дата – 1 октября 2019 года, на которую бюджетные и автономные учреждения здравоохранения на основании норм Инструкции № 33н будут составлять формы бухгалтерской отчетности. Рассмотрим особенности заполнения отчета по форме 0503737.

В каком порядке заполняется отчет по форме 0503737?

Общие правила оформления отчета (ф. 0503737) установлены п. 34 – 45 Инструкции № 33н. Документ составляется учреждением (обособленным подразделением) на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным, в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности):

– собственные доходы учреждения (код вида – 2);
– субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида – 4);
– субсидии на иные цели (код вида – 5);
– субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида – 6);
– средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида – 7).

Напомним, что отчет включает в себя четыре раздела.

Раздел 1 «Доходы учреждения». Заполняется на основании аналитических данных по видам доходов, отраженным на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств», открытом к счетам 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и 0 201 13 000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути».

Раздел 2 «Расходы учреждения». Заполняется на основании аналитических данных по видам расходов, отраженным на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств», открытом к счету 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства».

Раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения». В этом разделе отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита средств учреждения.

Раздел 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет». Тут указываются суммы поступлений (выбытий) от возвратов остатков субсидий прошлых лет (перечислению их в доход бюджета), суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет).

Как отражаются в отчете расходы «на травматизм»?

В соответствии с п. 2 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденных Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 № 580н, финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в ФСС в текущем финансовом году. При этом объем средств, направляемых учреждением на финансовое обеспечение предупредительных мер, не может превышать 20 % от сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных страхователем в предшествующем календарном году (п. 2 Правил). Мероприятия, расходы на проведение которых подлежат финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов, указаны в п. 3 Правил.

ФСС вправе отказать учреждению в возмещении расходов на предупредительные меры (п. 10 Правил).

Для наглядности приведем пример, как отражаются в отчете (форма 0503737) расходы на проведение мероприятий по сокращению производственного травматизма.

Бюджетное учреждение здравоохранения в сентябре 2019 года приобрело за счет средств, получаемых по КВФО 4, аптечки для оказания первой помощи в количестве 2 шт. на сумму 1 020 руб. и заявило в ФСС данные расходы к возмещению. Фонд принял положительное решение и согласовал представленные учреждением документы, подтверждающие расходы на приобретение аптечек. Плановые назначения по коду подвида доходов 119 на 2019 год составили 580 000 руб.

На счетах бухгалтерского учета рассмотренные в примере операции отразятся так:

Приняты к учету аптечки

Погашена задолженность перед поставщиком

Забалансовый счет 18 (КВР 119, подстатья 341 КОСГУ)

Предъявлена ФСС сумма расходов, подлежащая возмещению

Отражен зачет расходов, произведенных в рамках мероприятий по сокращению травматизма, путем встречного требования к ФСС

Раздел «Доходы учреждения» заполняется на основании данных забалансового счета 17, открытого к счетам 0 201 11 000, 0 201 13 000, а раздел «Расходы учреждения» – на основании данных, сформированных на забалансовом счете 18, открытом к счету 0 201 11 000.

Показателей для заполнения разд. 1 «Доходы учреждения» в примере нет, поэтому он не заполняется, но имеются данные для разд. 2 «Расходы учреждения» и 3 «Источники финансирования дефицита средства учреждения», их следует заполнить.

Обратите внимание, что хозяйственные операции по начислению требований по компенсации затрат государства, произведенных в рамках мероприятий по сокращению травматизма в текущем финансовом году, в отчет (форма 0503737) не включаются (Письмо Минфина РФ от 22.11.2018 № 02-07-05/84470).

Как в отчете 0503737 отражаются операции движения средств по КФО 7?

У учреждения здравоохранения на отчетную дату (на 1 октября 2019 года) по счетам 7 201 11 000, 7 201 34 000 сформировались следующие данные (цифры условные):

План ФХД учреждения.

Показатель на отчетную дату

Доходные операции по лицевому счету

Отражены доходы от оказания услуг по программе обязательного медицинского страхования

Дебет счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 17 (код подвида дохода 130, подстатья 132 КОСГУ)

Возвращен аванс прошлого года, перечисленный за проведение монтажа оборудования

Дебет счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 17 (код источника финансирования 510, статья 510 КОСГУ)

Расходные операции по лицевому счету

Перечислена заработная плата медицинскому персоналу, оказывающему услуги в рамках ОМС

Кредит счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 18 (код вида расхода 111, подстатья 211 КОСГУ)

Перечислен НДФЛ в бюджет

Кредит счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 18 (код вида расхода 111, подстатья 211 КОСГУ)

Уплачены в бюджет страховые взносы с сумм начисленной заработной платы

Кредит счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 18 (код вида расхода 119, подстатья 213 КОСГУ)

Сняты с лицевого счета денежные средства для выплаты их подотчетному лицу через кассу

Кредит счета 7 201 11 510

Забалансовый счет 18 (код источника финансирования 610, статья 610 КОСГУ)

Дебет счета 7 210 03 56х

Забалансовый счет 17 (код источника финансирования 510, статья 510 КОСГУ)

Доходные операции по кассе учреждения

Поступили денежные средства в кассу учреждения

Дебет счета 7 201 34 51х

Забалансовый счет 17 (код источника финансирования 510, статья 510 КОСГУ)

Кредит счета 7 210 03 61х

Забалансовый счет 18 (код источника финансирования 610, статья 610 КОСГУ)

Расходные операции по кассе учреждения

Произведены расходы из кассы учреждения

Кредит счета 7 201 34 61х

Забалансовый счет 18 (код вида расхода 244, подстатья 226 КОСГУ)

Плановые назначения, утвержденные в ПФХД на 2019 год и отраженные в учете, равны:

Код подвида доходов

Суммовое значение показателя, руб.

Код вида расходов

Суммовое значение показателя, руб.

Какой код аналитики указывается при возврате остатков субсидий прошлых лет?

Операции по возврату остатков субсидий прошлых лет отражаются по строке 910 отчета (ф. 0503737). Данная форма не преду­сматривает заполнение строки 910 «Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего» по графе 3 «Код аналитики». Поэтому код аналитики при отражении этого показателя в форме не указывается (Письмо Минфина РФ от 22.05.2019 № 02-07-10/36959).

Какие требования к информации в отчете установлены федеральным стандартом?

В целях обеспечения единства системы требований к формированию информации об объектах бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, бюджетной отчетности Минфином был разработан ФСБУ «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности».

В отношении составления отчета (ф. 0503737) данный стандарт (п. 53 – 60) устанавливает следующие требования.

1. Отчет должен обеспечивать сопоставление плановых назначений с данными об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждением.

2. Показатели отчета следует отражать по определенным кодам (структурным составляющим кодов) бюджетной классификации, соответствующим виду поступлений (доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения)), виду выбытий (расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований) в структуре плановых назначений, утвержденной планом ФХД.

3. Годовые объемы плановых назначений на текущий (отчетный) финансовый год отражаются в суммах утвержденных (запланированных) на текущий (отчетный) финансовый год доходов, расходов и поступлений средств от заимствований, и выплат в погашение заимствований с учетом последующих изменений, оформленных в соответствии с бюджетным законодательством РФ на отчетную дату. В разделе «Источники финансирования дефицита средств учреждения» обособленно приводится запланированный показатель изменения остатков денежных средств учреждения относительно начала отчетного финансового года, в том числе увеличение, уменьшение средств, размещенных автономным учреждением на его депозитных счетах.

План ФХД учреждения. Таблица 1

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 6

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 7

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 8

Образец заполнения формы – «СКАЧАТЬ»

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 9

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 10

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 11

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 12

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 13

Образец заполнения формы – «СКАЧАТЬ»

Павлова С.,
эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

http://www.audar-info.ru/material/catalogArticle/view/type_id/1/cat_id/17/id/64553/print/Y/

Отчет (ф. 0503737): порядок заполнения на примерах

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 14

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 15

План финансово-хозяйственной деятельности является одним из важнейших документов в деятельности бюджетных и автономных учреждений. В нем отражаются объемы и источники доходов, а также направления расходования средств, осуществляемые за счет всех имеющихся в учреждении источников финансового обеспечения деятельности.

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее — Отчет (ф. 0503737)) составляется учреждением (обособленным подразделением) по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения (код вида — 2),
  • субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида — 4),
  • субсидии на иные цели (код вида — 5),
  • субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида — 6),
  • средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида — 7).

Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов:

  • Раздел 1. Доходы учреждения;
  • Раздел 2. Расходы учреждения;
  • Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения;
  • Раздел 4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет.

Рассмотрим порядок заполнения указанных разделов подробнее.

Раздел 1. Доходы учреждения

В разделе «Доходы учреждения» отражаются:

— данные по кассовым поступлениям доходов (с учетом их возвратов, за исключением возвратов остатков субсидий (грантов) прошлых лет), исполненные:

  • через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
  • через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при проведении операций по приему оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения (далее — банковские счета) — графа 6;
  • через кассу учреждения — графа 7;

— данные по доходам учреждения, плановые назначения по которым исполнены в результате обменных операций без движения денежных средств (далее — некассовые операции) — графа 8;

— итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период — графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).

Пример 1.

Бюджетным учреждением запланировано поступление доходов от приносящей доход деятельности на 2018 год в сумме 400 000 руб. По состоянию на 1 октября сумма поступлений составила 236 700 руб., из них 700 руб. поступило в кассу учреждения.

По данным примера, раздел 1 Отчета (ф. 0503737) будет заполнен следующим образом:

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 17

Раздел 2. Расходы учреждения

В разделе «Расходы учреждения» отражаются:

— данные по выплатам расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненные:

  • через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
  • через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также по выплатам расходов (с учетом восстановления), произведенные через расчетные (дебетовые) банковские карты, выданные органом Федерального казначейства, к балансовым счетам № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям», отраженным по дебету соответствующих аналитических счетов счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции со счетом 021003000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» (обратной корреспонденцией) и при проведении операций по приему возвратов дебиторской задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения — графа 6;
  • через кассу учреждения — графа 7;

— данные о некассовых операциях исполнения расходов учреждения — графа 8;

— итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период — графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).

Пример 2.

У бюджетного учреждения на 2018 год запланированы расходы за счет средств от приносящей доход деятельности в сумме 401 600 руб.

За текущий год учреждением были произведены расходы за счет средств приносящей доход деятельности в сумме 296 196 руб., из них 194 196 руб. были израсходованы из кассы учреждения, 102 000 руб. — с лицевого счета, отрытого в органе казначейства.

По данным примера, раздел 2 Отчета (ф. 0503737) будет заполнен следующим образом:

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 18

При заполнении раздела 2 Отчета (ф. 0503737) обратите внимание, что данные по восстановлению расходов прошлых лет, произведенным в отчетном периоде, не включаются в показатели строк, формирующих строку 200 «Расходы — всего». Суммы восстановленных расходов прошлых подлежат отражению по строке 591 раздела 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения». При этом в разделе 4 Отчета (ф. 0503737) подлежит раскрытию подробная информация о суммах восставленных в текущем финансовом году расходов прошлых лет.

Раздел 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

В разделе «Источники финансирования дефицита средств учреждения» отражаются:

— данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита средств учреждения, исполненные:

  • через лицевые счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое обслуживание — графа 5;
  • через счета в рублях и иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с законодательством Российской Федерации, и при проведении операций по погашению задолженности с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения — графа 6;
  • через кассу учреждения — графа 7;

— данные о некассовых операциях по исполнению поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств учреждений — графа 8;

— итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период — графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).

Строка 591 раздела 3 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет).

Строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также при возврате остатков субсидий (грантов) прошлых лет.

Строка 700 граф 5, 6, 7, 9 отражает сумму строк 710 и 720.

Строка 730 граф 5, 6, 7 отражает сумму строк 731 и 732 в графах 5, 6, 7 соответственно. Показатель строки 730 по графе 9 будет равен нулю.

По строкам 731, 732 отражаются сумма оборотов денежных средств между счетами учреждения (обособленного подразделения), счетами и кассой учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».

По указанным строкам в графе 6 отражаются обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными денежными средствами.
Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 19
Пример 3.

На 01.01.2018 у бюджетного учреждения имеется остаток средств от приносящей доход деятельности на лицевом счете в сумме 1 600 руб. В сентябре текущего года контрагент вернул учреждению остаток дебиторской задолженности прошлого года в сумме 242 руб. Данные о плановых показателях, поступлениях и расходах бюджетного учреждения в текущем году приведены в примерах 1 и 2.

Указанные в примере операции будут отражены учреждением в разделе 3 Отчета (ф. 0503737) следующим образом:

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 20

Раздел 4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет

В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» отражаются суммы поступлений (выбытий) от возвратов остатков субсидий прошлых лет (перечислению их в доход бюджета), суммы, поступивших в погашение дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет).

При формировании раздела отчета показатели отражаются:

  • в графах 4 — 7 — на основании аналитических данных по возврату остатков субсидий прошлых лет и восстановленным в отчетном периоде расходам прошлых лет, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств».
  • по строке 910 — возвраты остатков субсидий (грантов) прошлых лет, отраженных по строке 592;
  • по строке 950 — возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженных по строке 591;
  • в графе 8 отражается сумма показателей граф 4 — 7.

Для отражения показателей в разделе 4 Отчета (ф. 0503737) воспользуемся данными примера 3.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 21

Наряду с общими принципами заполнения Отчета (ф. 0503737), не зависящими от вида деятельности, по которому он составляется, для каждого из видов финансового обеспечения характерны свои особенности отражения показателей.

Порядок заполнения Отчета (ф. 0503737) предусматривает соблюдение внутриформенных контрольных соотношений показателей:

строка 450 = строка 010 — строка 200
строка 500 = строка 450 с противоположным знаком
строка 500 = строка 520 + строка 590 + строка 620 + строка 700 + строка 730 + строка 820 + строка 830
строка 700 = строка 710 + строка 720
строка 730 = строка 731 + строка 732
строка 830 = строка 831 + строка 832

Перед отправкой Отчета (ф. 0503737) обязательно убедитесь в соблюдении вышеприведенных контрольных соотношений.

Статья подготовлена

—> Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 22

http://grnt.ru/blog/forma-0503737-na-primerah/

Ответы линии консультаций

Создание заявки

Шаг 1: Вы пробуете найти ответ с помощью быстрого поиска по базе знаний. Если ответ не найден, переходим на Шаг 2. Шаг 2: Для того что бы задать вопрос и получить ответ от нашего специалиста, нам необходима краткая информация о вас. Вы формируете вопрос, заполняете анкету и переходите на Шаг 3. Шаг 3: Если вы еще не наш клиент, Вам предоставляется выбор тарифа. Первый вопрос вы можете задать бесплатно. Важно! Мы работаем только с пользователями лицензионных программ 1С. Чтобы задать вопрос, вы должны знать регистрационный номер вашей программы 1С. Что это и как узнать номер, смотрите здесь.

Проверка регистрационного номера программного продукта показала, что , поэтому мы подготовили для Вас, следующие тарифы:

http://fort.crimea.com/support/viewtopic.php?id=1731

Заполнение и проверка 737 формы в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8

Основной финансовый документ бюджетного учреждения – план финансово-хозяйственной деятельности. Из него можно получить плановые данные о том, за счет каких источников будет жить учреждение в определенный период и на какие цели их использовать. Ежеквартально бухгалтер отчитывается учредителю о его исполнении. Для этого предусмотрена соответствующая форма — 737. И, конечно же, утверждены определенные правила её заполнения: какие сведения и откуда должны попадать в ту или иную ячейку.

Данный отчет содержит в себе информацию о поступивших доходах по их видам, о произведенных расходах также в разрезе их видов, об источниках финансирования и возврате субсидий прошлых лет.
А в вашей базе 1С всегда автоматически и правильно заполняется отчет об исполнении плана ФХД (форма по окуд 0503737)? Если нет, то обязательно ознакомьтесь с этой статьей, сохраните ее себе в волшебный сундучок с полезной информацией и поделитесь с друзьями.

В отчетный период самая большая ценность для бухгалтера – это время. И чтобы его не терять при подготовке отчетных форм, предлагаю поговорить о том, как правильно вводить текущие документы в 1С, чтобы отчет формировался с помощью одной кнопки «Заполнить».
В рамках данной статьи для нас наибольший интерес будут представлять графы 5 «через лицевые счета», 6 «через банковские счета» и 7 «через кассу учреждения» разделов 1 «Доходы учреждения» и 2 «Расходы учреждения».

Как отразить операции в программе, чтобы эти графы были заполнены правильно и соответствовали действительности?
Инструкция 33н гласит, что для заполнения этого отчета используются забалансовые счета 17 и 18, на которых отражается движение денежных средств учреждения. Проводки по этим забалансовым счетам формируются одновременно с проводками, в которых принимают участие счета 201.11, 201.13, 201.23, 201.27, 201.34 и 210.03
Исходя из названий счетов 17 и 18, мы понимаем, что первый из них используется для заполнения раздела “Доходы учреждения”, а второй — для раздела “Расходы учреждения”.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 23

Взаимосвязь между балансовыми/забалансовыми счетами и соответствующими графами отчета показана на рисунке. Если эти условия соблюдать, то сложностей с заполнением формы 737 у вас возникать не будет.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 24

Для простоты восприятия разберем пример учета операций в 1С и посмотрим, как эта информация будет отражена в форме 737.

Ситуация 1. От учредителя поступило финансирование по КФО 4 в сумме 35000 рублей.

При поступлении субсидии бухгалтер на основании выписки с лицевого счета и платежного поручения должен заполнить документ «Кассовое поступление» с видом операции «Поступление субсидий». Очень важно, чтобы в поле «Заб.счет по дебету» был установлен счет 17.01.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 25

Результат проведения представлен на рисунке.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 26

Эта операция будет отражена в форме 737 в графе 5 раздела Доходы.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 27

Если у вас возникают сложности с тем, откуда программа подставляет значения в отчеты, то можно воспользоваться подсказкой – щелкнуть правой кнопкой мыши по ячейке и выбрать пункт «Расшифровать автозаполнение». Программа ответит на вопрос, откуда получены сведения.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 28

При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 17.01 мы должны увидеть такую же сумму. Если ваше учреждение ведет приносящую доход деятельность, и доходы поступают в кассу, ОСВ смотрим по счету 17.34, если через терминал — ОСВ по счету 17.30.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 29

После поступления финансирования произведем необходимые расходные операции.

Ситуация 2. Произведена оплата потребленной электроэнергии в сумме 25 000 рублей.

В этом случае должен быть подготовлен документ «Заявка на кассовый расход» с видом операции «Оплата поставщикам» или «Кассовое выбытие».

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 30

Мне привычнее использовать «ЗКР», поскольку подготовленные документы из 1С выгружаю через пункт меню «Обмен с казначейскими системами и учреждениями банка» из раздела «Казначейство/Банк» в казначейскую программу СУФД.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 31

На закладке «Исполнение», получив выписку со счета, ставлю галочку в поле «Оплачено» и указываю дату. Именно эта операция поможет сформировать необходимые записи.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 32

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 33

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 34

Ситуация 3. Перечислены ДС на банковскую карту для дальнейшей выплаты заработной платы в сумме 5000 рублей и аналогичная сумма для выдачи аванса под отчет.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 35

Необходимо подготовить «Заявку на наличные (банковская карта)», с помощью которой будут сформированы требуемые проводки.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 36

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 37

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 38

Наличка, полученная с карты, будет оприходована в кассу («ПКО»).

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 39

На основании Расходного кассового ордера выплачивается заработная плата из кассы.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 40

Для отражения расчетов с подотчетниками следует оформить бухгалтерскую операцию вручную.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 41

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 42

После проведения всех необходимых документов снова заполним форму 737 и посмотрим, какая сложилась картинка.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 43

Для того, чтобы было проще найти ошибки, нужно понимать, данные из каких документов попадают в ту или иную графу. На следующем рисунке я постаралась схематично отразить эту взаимосвязь.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 44

И, конечно, не забывайте пользоваться расшифровкой автоматического заполнения ячеек, которую нам предлагает сама программа. Благодаря таким подсказкам, мы легко будем понимать, к ОСВ по какому счету необходимо обратиться для анализа сведений.

На рисунке представлена оборотно-сальдовая ведомость по счету 18.00 по субсчетам в разрезе КЭК и КПС. В случае, когда ваше учреждение ведет деятельность по нескольким КФО, логично будет добавить и этот показатель.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 45

Как настроить ведомость, показано на рисунке ниже. В случае, если какой-то элемент отсутствует, его легко добавить с помощью одноименной кнопки.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 46

Еще один важный момент: а с чем необходимо сравнивать эту форму, чтобы понимать — правильно ли она заполнена?
Ежемесячно ОФК, в котором у нас открыты лицевые счета, предоставляет отчет о состоянии лицевого счета. Это своеобразный свод операций, которые прошли через лицевой счет. Такая же информация содержится и в 737 форме, поэтому данные документы должны соответствовать друг другу.
Как проверить эти данные?
Графа 4 и 10 строки 700 формы 737 должны быть равны сумме остатка средств на лицевом счете. В программе сумму остатка на начало проставьте вручную.
Далее сверяйте суммы по кодам бюджетной классификации. Например, сумма по коду 130 из отчета о состоянии лицевого счета должна быть равна сумме из графы 9 по строке 040. Если на данном лицевом счете у вас учитывается средства по “2” и по “4”, то необходимо суммировать эти значения в форме 737 по обоим видам финансового обеспечения. По расходам аналогичная ситуация, с той лишь разницей, что, если у вас происходили восстановления расходов, на эту сумму необходимо уменьшить значения.

Еще раз выделим основную мысль: для проверки правильности заполнения 737 формы строим ОСВ по счету 17 или 18 в разрезе КФО, КПС, КЭК и сверяем данные с отчетом.
При получении Отчета о состоянии лицевого счета также производим сверку.
И только после этого можем представлять свой отчет непосредственно учредителю.

Желательно проводить такую проверку ежемесячно, несмотря на то, что данный отчет представляется по окончании квартала. При такой организации работы будет гораздо легче найти ошибки.

Лично мне очень нравится формировать отчеты, поскольку они для меня ассоциируются с мозаикой, в которую я любила играть в детстве. А когда все отчеты сходятся, появляется приятное ощущение, что мозаичная картинка сложена верно.
Желаю вам тоже сдавать отчеты с легкостью и удовольствием!

Автор статьи: Татьяна Зудилова

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 47

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/zapolnenie-i-proverka-737-formy-v-1s-bukhgalterii-gosudarstvennogo-uchrezhdeniia-8

Zealint.ru

Юридический блог

Возврат субсидии в 737 форме

Отражение возврата субсидий и дебиторской задолженности прошлых лет в учете и отчетности бюджетного (автономного) учреждения.

Вопрос:

Просим Вас проконсультировать по вопросу оформления документов по возврату субсидий прошлых лет и дебиторской задолженности прошлых лет. Какие забалансовые счета участвуют в данных операциях? Отображение возвратов в ф. 0503737 и ф. 0503723?
Отразили операции по возврату субсидий прошлых лет и дебиторской задолженности прошлых лет в соответствии со статьей «Формирование квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений в 2016 г.» .

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 48
Однако в Теханализе ошибка.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 49
Помогите устранить ошибку.

Ответ:
По общему правилу поступление (возврат) доходов на счет 201 00 (210 03) отражается параллельно на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» (пункт 365 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее – Инструкция № 157н). Перечисление (выплаты) денежных средств со счета 201 00 (210 03) и восстановление выплат отражается параллельно на счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» (пункт 367 Инструкции № 157н).

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» поступление доходов отражается по дебету счета 17 по кодам доходов, возврат доходов – по кредиту счета 17 по тем же кодам доходов. Выплаты отражаются по кредиту счета 18 по кодам расходов, восстановление расходов – по дебету счета 18 по тем же кодам расходов.

В текущей редакции приказа Минфина России от 17.12.2015 № 199н пункт 44.1 не содержит подобных рекомендаций, поскольку данное положение включено приказом Минфина России от 01.03.2016 № 16н в Инструкцию № 157н ( подп. «а» п. 2.3 ). Согласно абзацу 2 пункта 365 Инструкции № 157н счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» применяется «и для учета учреждениями операций по возврату дебиторской задолженности по расходам прошлых лет».

По аналогии в Учетной политике учреждения можно закрепить, что счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» применяется для отражения возврата субсидий прошлого года, поскольку нет другого аналитического признака, по которому можно выделить обороты по возврату доходов текущего года от возвратов доходов прошлых лет.

Для составления Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737 ) в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяется регламентированный отчет «Ф. 0503737, Отчет об исполнении плана ФХД (действует с 01.01.2016)«. Для автозаполнения отчета по данным бухгалтерского учета в 2016 г. применяется Правило 737 (2016).

Правилом 737 (2016) предусмотрено отражение в строке 591 Отчета (ф. 0503737 ) оборотов по восстановлению дебиторской задолженности прошлых лет (восстановлению кассовых расходов прошлых лет), учтенных по дебету счета 17 по видам расходов, а также отражение в строке 592 Отчета (ф. 0503737 ) оборотов по возврату остатков субсидий прошлых лет, учтенных по кредиту счета 18 по статьям аналитической группы подвида доходов, аналогично формируются строки 950, 910 в разделе 4, а в разделах 1 и 2 эти обороты не учитываются.

Для составления Отчета о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723 ) в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8″ применяется регламентированный отчет » Ф. 0503723, Отчет о движении денежных средств учреждения«. Для автозаполнения отчета по данным бухгалтерского учета в 2016 г. применяется Правило 723.

Правилом 723 предусмотрено отражение в строке 421 Отчета (ф. 0503723 ) оборотов по восстановлению дебиторской задолженности прошлых лет (восстановлению кассовых расходов прошлых лет), учтенных по дебету счета 17 по видам расходов, а также отражение в строке 422 Отчета (ф. 0503723 ) оборотов по возврату остатков субсидий прошлых лет, учтенных по кредиту счета 18 по статьям аналитической группы подвида доходов.

Возврат субсидии на иные цели прошлых лет

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 50

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 50

Наше учреждение является автономным. В конце 2013 году получили субсидию на иные цели — компенсация проезда к месту отпуска и обратно, выдали в подотчет сотруднику. В начале 2014 года сотрудник возвращает денежные средства в кассу учреждения. Далее эта сумма перечислена в бюджет (возвращена в Министерство) через лицевой счет учреждения.
Интересует вот какой вопрос:
1. В форме 0503737 должны ли отражать возврат субсидии по строке 104 гр. 5 со знаком минус? Вопросы удалены модератором.
Спасибо.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 52

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 52

Согласно Правилам форума в одной теме следует задавать лишь один вопрос. Поэтому каждый новый вопрос прошу задать в новой теме.

Вы имели ввиду строку 102?

В соответствии с п. 42 Инструкции N 33н в разделе «Доходы учреждения» Отчета (форма 0503737) отражаются данные по кассовым поступлениям доходов (с учетом их возвратов). При формировании данного раздела отчета показатели в графе 5 отражаются на основании аналитических данных по видам доходов, отраженным на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения», открытых к счетам 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» и 020113000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути».

Согласно п. 365 Инструкции N 157н забалансовый счет открывается к счетам 020100000 «Денежные средства учреждения» и предназначен для аналитического учета поступлений денежных средств (возврата указанных поступлений) на банковские счета субъекта учета, на лицевой счет, открытый ему органом федерального казначейства (финансовым органом), а также в кассу субъекта учета.

Соответственно, операции как по поступлению субсидий на соответствующие лицевые счета бюджетных учреждений, так и по их возврату должны отражаться на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения».

Таким образом, в разделе 1 «Доходы учреждения» по строке 102 «Субсидии на иные цели» в графе 5 отражаются суммы поступления субсидий на иные цели, уменьшенные на суммы возврата.

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 50

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 50

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 52

Возврат субсидий прошлых лет проводки 0503737 - картинка 52

Добавлю, по данному вопросу есть разъяснение Минфина:

Цитата: Письмо Минфина России от 24 января 2013 г. N 02-06-10/225

Заместитель Директора
Департамента бюджетной
политики и методологии
С.В. Сивец

http://zealint.ru/vozvrat-subsidii-v-737-forme

Литература

  1. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.
  2. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  3. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 128 c.
  4. Руденко, Р. А. Р. А. Руденко. Судебные речи и выступления / Р.А. Руденко. — М.: Юридическая литература, 2016. — 368 c.
  5. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях